信貸 第1篇

一、銀行與農(nóng)戶(hù)之間的信貸博弈過(guò)程

假設(shè)農(nóng)村金融信貸市場(chǎng)上的農(nóng)戶(hù)只有兩種類(lèi)型：信用狀況好的農(nóng)戶(hù)（農(nóng)戶(hù)1），信用狀況差的農(nóng)戶(hù)（農(nóng)戶(hù)2），農(nóng)戶(hù)1能夠按期還本付息，農(nóng)戶(hù)2一般會(huì)違約而無(wú)法按期還本付息。此模型中，進(jìn)一步作出假設(shè)，農(nóng)戶(hù)向銀行申請(qǐng)貸款，本金為B，貸款利率為r，農(nóng)戶(hù)獲得貸款用于生產(chǎn)或投資的收益率為R，信用好的農(nóng)戶(hù)1收益率為1R，信用差的農(nóng)戶(hù)2收益率為2R。

（一）申請(qǐng)貸款階段

在此階段，銀行與農(nóng)戶(hù)的博弈過(guò)程有：第一階段，“自然”對(duì)信用不同的農(nóng)戶(hù)做出選擇，以p的概率選擇信用好的農(nóng)戶(hù)（農(nóng)戶(hù)1），以1－p的概率選擇信用不好的農(nóng)戶(hù)（農(nóng)戶(hù)2）。第二階段，農(nóng)戶(hù)根據(jù)自身的狀況，以及所掌握到的綜合信息，作出是否申請(qǐng)貸款的選擇。若不申請(qǐng)，則博弈到此結(jié)束。若申請(qǐng)，則博弈進(jìn)入下一階段。第三階段，銀行根據(jù)農(nóng)戶(hù)提供的資料，以及自己的判斷，決定是否提供貸款。圖1銀行與農(nóng)戶(hù)的貸款博弈樹(shù)對(duì)于上述博弈）的效用分析如下：農(nóng)戶(hù)一定會(huì)申請(qǐng)貸款。銀行：銀行提供貸款的期望收益：1銀行拒絕提供貸款的期望收益：銀行會(huì)提供貸款，否則就會(huì)決絕農(nóng)戶(hù)的申請(qǐng)。所以，銀行是否會(huì)批準(zhǔn)農(nóng)戶(hù)的貸款申請(qǐng)，關(guān)鍵在于銀行對(duì)農(nóng)戶(hù)還款信用的評(píng)估。理想的狀況是銀行準(zhǔn)確判別農(nóng)戶(hù)信用，對(duì)信用好的農(nóng)戶(hù)貸款，獲得[B（1R-r），Br]的均衡收益，對(duì)信用差的農(nóng)戶(hù)拒絕貸款，這是一種雙贏的結(jié)果。然而，由于國(guó)有商業(yè)銀行農(nóng)村機(jī)構(gòu)的放貸權(quán)受限，農(nóng)村信用體系的不健全，農(nóng)戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的弱質(zhì)性等，使得銀行對(duì)p的評(píng)估不容樂(lè)觀，最終理性的銀行選擇p值較大的城市大企業(yè)客戶(hù)，加劇農(nóng)戶(hù)貸款難度。

（二）還款階段

在銀行與農(nóng)戶(hù)的博弈中，農(nóng)戶(hù)由于自身經(jīng)營(yíng)不善，或是由于不可抗力因素導(dǎo)致?lián)p失，或是惡意拖欠等等都會(huì)導(dǎo)致不能按期向銀行還本付息。當(dāng)農(nóng)戶(hù)不能按期還款時(shí)，銀行會(huì)面臨兩種選擇，訴訟打官司，或者妥協(xié)。若是銀行選擇與農(nóng)戶(hù)打官司，必須承擔(dān)昂貴的訴訟成本C。而由于農(nóng)戶(hù)自身的特殊情況，貸款幾乎沒(méi)有抵押品，或是抵押品難以變現(xiàn)，以及農(nóng)村金融法規(guī)不健全，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不完善等因素，即使銀行最終打贏官司，法院判決也難以執(zhí)行。對(duì)此我們有博弈過(guò)程：對(duì)于上述博弈，我們采用逆推的方法來(lái)進(jìn)行分析：在第三階段，-B-C<-B，所以銀行的起訴警告是沒(méi)有效力的，銀行的最優(yōu)選擇是妥協(xié)，此時(shí)銀行的收益是-B，農(nóng)戶(hù)的收益是B（1+R）。第二階段，農(nóng)戶(hù)還款時(shí)獲益B（R-r），小于不還款時(shí)的B（1+R），農(nóng)戶(hù)會(huì)拒絕還款，銀行收益為-B。第一階段，銀行決定是否貸款。提供貸款的收益將是-B，不提供貸款的收益是0。很明顯，最終的博弈均衡結(jié)果是（0，0），銀行拒絕提供貸款，博弈結(jié)束。顯而易見(jiàn)，這是一種雙輸?shù)木置?，農(nóng)戶(hù)得不到貸款，銀行也得不到貸款收益。這種情況下，銀行不會(huì)坐以待斃，他會(huì)將資金帶給信用度高、信息相對(duì)對(duì)稱(chēng)的城市大客戶(hù)。

二、解決農(nóng)戶(hù)信貸困境，抑制資金外流的對(duì)策分析

通過(guò)上面的博弈分析，我們清楚地認(rèn)識(shí)到，緩解農(nóng)戶(hù)的信貸危機(jī)，關(guān)鍵在于“p”值的改進(jìn)，以及重構(gòu)銀行與農(nóng)戶(hù)的還款博弈。具體有：

（一）構(gòu)建信用體系，開(kāi)展信用評(píng)級(jí)

吳兆魁、梁正奎（2003）認(rèn)為應(yīng)該通過(guò)信用工程的建設(shè)，打消投資者的顧慮，增強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)放貸信心，擴(kuò)大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)模，以促進(jìn)資金回流農(nóng)村[3]。通過(guò)對(duì)農(nóng)戶(hù)的信用評(píng)級(jí)，以及農(nóng)村地區(qū)信用體系的建設(shè)，逐步改善農(nóng)村信用狀況，這將大大增加銀行對(duì)農(nóng)戶(hù)信用狀況的識(shí)別能力，增加銀行放貸的信息，緩解銀行“惜貸”的尷尬局面。

（二）構(gòu)建合適的抵押擔(dān)保，聯(lián)保機(jī)制

農(nóng)戶(hù)由于其農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性，貸款周期長(zhǎng)，容易受到自然等非抗力因素的影響，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不足。而且由于農(nóng)村信用體系落后，農(nóng)戶(hù)信譽(yù)低，極易發(fā)生賴(lài)賬等現(xiàn)象，加之農(nóng)業(yè)資產(chǎn)不易變現(xiàn)，一旦發(fā)生賴(lài)賬，即使銀行訴訟成功，損失也不易挽回。所以必須建立合適的抵押聯(lián)保機(jī)制，以減輕銀行的回顧之憂，增加對(duì)農(nóng)戶(hù)貸款的信心。

（三）提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)治理水平，下放放貸權(quán)

指出農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的綜合治理水平與其信貸風(fēng)險(xiǎn)顯著負(fù)相關(guān)[4]。隨著治理水平的提高，對(duì)于銀行信用體系，擔(dān)保機(jī)制等構(gòu)建，以及風(fēng)險(xiǎn)的降低，支農(nóng)力度的增加都具有顯著意義。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的放貸權(quán)，從行政區(qū)域上來(lái)說(shuō)基本集中在縣及其以上的分支機(jī)構(gòu)，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分支銀行基本沒(méi)有放貸權(quán)。然而正是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分支銀行對(duì)農(nóng)戶(hù)的狀況比較了解，相比能夠較為準(zhǔn)確地甄別出農(nóng)戶(hù)的資信狀況。治理水平的提高，放貸權(quán)的下放，都有利于銀行甄別并接收信用好的農(nóng)戶(hù)所傳遞的信號(hào)。

（四）引入重復(fù)博弈的市場(chǎng)機(jī)制

當(dāng)博弈為一次性博弈時(shí)，農(nóng)戶(hù)更傾向于違約，農(nóng)戶(hù)的信用承諾是無(wú)力的。所以，需要引入重復(fù)博弈的市場(chǎng)機(jī)制。在重復(fù)博弈的市場(chǎng)機(jī)制中，農(nóng)戶(hù)貸款不僅要考慮當(dāng)前的利益，還必須考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。因?yàn)楫?dāng)前的違約會(huì)增加未來(lái)貸款的難度，而按時(shí)還貸的信用會(huì)提高農(nóng)戶(hù)的信用評(píng)級(jí)，未來(lái)更容易獲得貸款。一般說(shuō)來(lái)，農(nóng)戶(hù)與銀行的交易是長(zhǎng)期連續(xù)的，所以在這樣的機(jī)制下，會(huì)有效地緩解銀行與農(nóng)戶(hù)的信貸矛盾，農(nóng)戶(hù)易貸，銀行愿貸。

三、小結(jié)

通過(guò)對(duì)農(nóng)戶(hù)與銀行的信貸博弈分析，我們已經(jīng)清晰地看到在農(nóng)村不健康的金融環(huán)境下所導(dǎo)致的農(nóng)村易存不易貸的信貸供求矛盾。我國(guó)社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)不是一朝一夕的事，農(nóng)村金融信貸供求的解決也不是一蹴而就的。盡管目前矛盾仍是突出，信息不對(duì)稱(chēng)條件下的逆向選擇，道德風(fēng)險(xiǎn)仍時(shí)有發(fā)生，只要我們看清問(wèn)題本質(zhì)的同時(shí)，選擇恰當(dāng)?shù)膶?duì)策，積極應(yīng)對(duì)，循序漸進(jìn)，農(nóng)村金融信貸問(wèn)題將會(huì)緩解，金融生態(tài)環(huán)境也必將大為改善。

作者：楊濤 單位：河南大學(xué)

信貸 第2篇

一、我國(guó)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的信貸資源配置效率現(xiàn)狀

一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本還是落在實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展上，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展是國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。我國(guó)目前處于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵階段，但我國(guó)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的信貸資源配置效率卻一直比較低。信貸資金配置效率也是評(píng)判銀行市場(chǎng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)之一。而我國(guó)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸資源配置效率一直不高，主要由以下幾個(gè)原因引起的：

（1）虛擬經(jīng)濟(jì)吸引了越來(lái)越多的資金投入

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形式的多樣化，虛擬經(jīng)濟(jì)也得到了很大的發(fā)展。虛擬經(jīng)濟(jì)的高收益吸引了許多金融機(jī)構(gòu)的資金投入。例如高利貸的盛行，促使許多資金流入了這種帶有投機(jī)性質(zhì)的行為中，資本脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)，開(kāi)始進(jìn)行自我增值。與虛擬經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展相比，實(shí)體經(jīng)濟(jì)顯然讓金融失去了興趣。除了高利貸，還有基金招募，也是虛擬經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的證明。例如房地產(chǎn)基金，據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011年67支私募房地產(chǎn)基金都完成了募集，2012年有94支完成募集。以房地產(chǎn)業(yè)為代表，社會(huì)資本對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的收益心理期許很高。在資本總量一定的情況下，虛擬經(jīng)濟(jì)的高回報(bào)率所吸引了大量的資本，必定會(huì)使得金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸資本出現(xiàn)短缺，降低了信貸資源配置效率。

（2）我國(guó)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡

我國(guó)改革開(kāi)放至今幾十年的時(shí)間里，經(jīng)濟(jì)發(fā)生了翻天覆地的變化。我國(guó)生產(chǎn)性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體由以國(guó)有企業(yè)為主體轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑菄?guó)有企業(yè)為主體，這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的飛速轉(zhuǎn)型，是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的標(biāo)志之一。以制造業(yè)部門(mén)為例，目前非國(guó)有企業(yè)的銷(xiāo)售額已經(jīng)占總銷(xiāo)售額的90%以上，就業(yè)人數(shù)也超過(guò)了總?cè)藬?shù)的九成，可以說(shuō)非國(guó)有企業(yè)占據(jù)了主體地位。然而，在金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持中，國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)獲得的信貸資源比例卻嚴(yán)重失調(diào)。據(jù)官方調(diào)查的數(shù)據(jù)，在過(guò)去十年間，國(guó)有企業(yè)獲得了超過(guò)80%的銀行貸款，而非國(guó)有企業(yè)在銀行貸款的數(shù)額還不到銀行放貸總額的20%。其中，在短期貸款中，私營(yíng)個(gè)體企業(yè)僅僅占到銀行貸款的3%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)占到6%。造成這種情況的原因，主要是我國(guó)的金融市場(chǎng)相較于別的市場(chǎng)而言，放開(kāi)信貸市場(chǎng)比較滯后。我國(guó)的商品市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展到以民營(yíng)企業(yè)為主體的階段，但我國(guó)的金融市場(chǎng)還是以國(guó)有銀行以及國(guó)有控股銀行為主體。這兩個(gè)主體的不匹配，必然影響金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的信貸資源配置效率。

二、提高信貸資源配置效率的策略

（1）改善金融環(huán)境

良好的金融環(huán)境不僅能促進(jìn)金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更能夠?yàn)橘Y金聚集帶來(lái)好處。因此我們要積極改善銀行貸款中存在的問(wèn)題，特別是針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)貸款難的問(wèn)題，可以通過(guò)建立擔(dān)保機(jī)制來(lái)解決?？梢源罅Πl(fā)展由社會(huì)資本、法人資本和民間資本建立的商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)；也可以著重發(fā)展政府出資或政策控股的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)；同時(shí)，還可以鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)和自然人設(shè)立的互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。可以通過(guò)這些擔(dān)保體系的持續(xù)性監(jiān)督，重新建立社會(huì)信用新的秩序，不斷優(yōu)化社會(huì)信用的環(huán)境，改善整個(gè)金融環(huán)境，實(shí)現(xiàn)信貸資源的優(yōu)化配置，提高金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供支持的信貸資源配置效率。

（2）完善銀行的運(yùn)行機(jī)制

我國(guó)必須逐漸減少對(duì)國(guó)有銀行的政策扶持，降低對(duì)國(guó)有銀行的扶持力度，激勵(lì)國(guó)有銀行通過(guò)自身的發(fā)展提升自身活力，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。國(guó)有銀行可以改變其粗放的發(fā)展模式，通過(guò)引進(jìn)新技術(shù)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品、提高服務(wù)意識(shí)、提高辦事效率等方式來(lái)完成自己的結(jié)構(gòu)改革，不斷完善自身的運(yùn)行機(jī)制，從根本上達(dá)到提升信貸資源配置效率的目的。

（3）找準(zhǔn)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的結(jié)合點(diǎn)

要想找準(zhǔn)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的結(jié)合點(diǎn)，一定要做好兩方面工作：一方面，政府應(yīng)以激勵(lì)政策為主導(dǎo)，引導(dǎo)各層次的金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸投資力度。同時(shí)，放開(kāi)資金管制壁壘，以吸引更多的民間資本投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和發(fā)展。另一方面，要對(duì)企業(yè)信貸活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)，提高企業(yè)的信用等級(jí)，提高企業(yè)承接貸款的能力。

三、總結(jié)

本文概況了資源配置理論在新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中的基本概念以及該理論在現(xiàn)代金融業(yè)中的引申。以金融資源配置理論為基礎(chǔ)，本文接著分析了我國(guó)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的信貸資源配置效率偏低的兩個(gè)原因，并針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)如何提升信貸資源配置效率提出了政策建議。只有不斷提高信貸資源的配置效率，才能促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)朝著健康穩(wěn)定的方向不斷發(fā)展。

作者：邵慧虹 單位：交通銀行寧波分行

信貸 第3篇

一、銀行信貸業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，報(bào)表質(zhì)量差

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、報(bào)表質(zhì)量差是業(yè)內(nèi)常態(tài)。有的企業(yè)根本沒(méi)有財(cái)務(wù)人員，即使有，其財(cái)務(wù)基礎(chǔ)也十分薄弱，企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或報(bào)表可能只是老板娘掌握的一本流水賬，月底根據(jù)相關(guān)部門(mén)的要求東拼西湊填滿一套沒(méi)有多大參考價(jià)值的報(bào)表。銀行要對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，往往無(wú)從下手。

2、調(diào)查手段受限，資料來(lái)源單一

銀行信貸人員不是專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)人員，強(qiáng)制調(diào)取資料、函證等方法難以使用，僅有的資料只是《信貸申請(qǐng)資料清單》中列明的有限材料。由于借款人與貸款人站在不同的立場(chǎng)，信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致這些資料的可信度大打折扣。

3、理論支持實(shí)踐，經(jīng)驗(yàn)更加重要

所有的報(bào)表項(xiàng)目，表面上只是一串串冰冷的數(shù)字，但每一個(gè)數(shù)字都有豐富的內(nèi)容，要想發(fā)現(xiàn)數(shù)字背后的價(jià)值，需要下功夫研究分析這些數(shù)字，揭露真相、反映事實(shí)。在信貸調(diào)查和審查活動(dòng)中，除了運(yùn)用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)的分析理論和方法以外，還需輔助以行業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)規(guī)律分析、市場(chǎng)走勢(shì)分析等手段，從數(shù)據(jù)和表間關(guān)系發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并據(jù)此做出正確判斷，通過(guò)對(duì)借款人信貸風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和計(jì)量，為制定科學(xué)有效的授信方案提供依據(jù)。

二、銀行信貸業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)分析的方法

區(qū)別于其他行業(yè)的財(cái)務(wù)分析，銀行信貸業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)分析是以?xún)攤芰橹攸c(diǎn)，以現(xiàn)金流為主線，關(guān)注企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和運(yùn)營(yíng)能力，通過(guò)分析、確認(rèn)，為制定信貸方案提供依據(jù)。而銀企雙方的信息不對(duì)稱(chēng)給銀行信貸調(diào)查帶來(lái)了巨大的困難，要想通過(guò)財(cái)務(wù)分析揭示企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，實(shí)施以下步驟具有較強(qiáng)的操作意義。

1、總覽報(bào)表，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目

信貸人員拿到報(bào)表或相關(guān)數(shù)據(jù)以后，并不需要立即去進(jìn)行流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算分析，而是先對(duì)整個(gè)報(bào)表進(jìn)行概覽，抓住主要矛盾。如仔細(xì)查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告原件尤其是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師的簽章，必要時(shí)電話向事務(wù)所核實(shí);審計(jì)報(bào)告格式是否正確、審批結(jié)論是否為無(wú)保留意見(jiàn)、為企業(yè)提供近三年的審計(jì)報(bào)告的事務(wù)所是否有變化;財(cái)務(wù)報(bào)表要素是否完整、報(bào)表附注是否有特別表述等。

2、權(quán)衡利弊，審查敏感數(shù)據(jù)

一套財(cái)務(wù)報(bào)表最多可能有上百個(gè)數(shù)據(jù)，但并不是所有數(shù)據(jù)都需要詳細(xì)分析。與信貸風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的數(shù)據(jù)不多，其中，影響風(fēng)險(xiǎn)判斷的敏感數(shù)據(jù)更少。作為債權(quán)人，銀行十分關(guān)心借款企業(yè)有無(wú)虛增資產(chǎn)和收入、有無(wú)虛減負(fù)債和成本費(fèi)用，相比較而言，虛減負(fù)債和成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)更大，因?yàn)橘Y產(chǎn)和收入比較容易調(diào)查、核實(shí)，而隱藏的負(fù)債和成本費(fèi)用卻不太容易。所以對(duì)相關(guān)的敏感數(shù)據(jù)需要更加謹(jǐn)慎，對(duì)金額較大的數(shù)據(jù)更是如此。審查報(bào)表項(xiàng)目及其變化，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否正常。分析貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、短期貸款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等敏感數(shù)據(jù)，看是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相符，有沒(méi)有大額的資本公積、營(yíng)業(yè)外收入(支出)、其他應(yīng)收(付)款等，有沒(méi)有重大遺漏、虛增、虛減項(xiàng)目，上述項(xiàng)目在近三年有沒(méi)有大幅變動(dòng)、比率或結(jié)構(gòu)是否有異常變化。通過(guò)表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系，審查數(shù)據(jù)是否合理。財(cái)務(wù)分析的主要手段是通過(guò)三張財(cái)務(wù)報(bào)表的表內(nèi)關(guān)系、表間關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)。如，“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”有較大的金額時(shí)，應(yīng)審查對(duì)應(yīng)期間的非流動(dòng)資產(chǎn)是否有大致相同金額的變動(dòng);“取得借款收到的現(xiàn)金”有較大金額時(shí)，應(yīng)審查“短期借款”期初期末金額變動(dòng)是否與之對(duì)應(yīng)、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”與上述借款金額對(duì)比是否符合當(dāng)?shù)氐馁Y金成本、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”是否與“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”相對(duì)應(yīng);“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”(考慮五險(xiǎn)一金等因素)除以年平均職工人數(shù)是否與當(dāng)?shù)啬耆司べY收入水平相符等等。審查報(bào)表附注或科目明細(xì)，審查數(shù)據(jù)是否真實(shí)。查看大額應(yīng)收(應(yīng)付)賬款的交易對(duì)手的名稱(chēng)，或者根據(jù)交易對(duì)手名稱(chēng)通過(guò)《全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》查詢(xún)其經(jīng)營(yíng)范圍，判斷是否為真實(shí)的經(jīng)營(yíng)交易。如，借款人化肥廠有多筆大額“應(yīng)收賬款”，債務(wù)人是食品公司、水泥廠、家具經(jīng)銷(xiāo)售商、服裝廠等，都是反常的。再如，洗煤廠有大額“其他應(yīng)付款”，債權(quán)人是投資公司、個(gè)人等，很可能是民間借款。

3、揭示風(fēng)險(xiǎn)，分析償債能力

銀行經(jīng)營(yíng)講究安全性、流動(dòng)性與盈利性的平衡，在保證安全的基礎(chǔ)上追求利益最大化是其經(jīng)營(yíng)的根本目的。信貸審查時(shí)的財(cái)務(wù)分析，更多的是發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施，通過(guò)分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力為分析其償債能力服務(wù)。各種財(cái)務(wù)指標(biāo)中，銀行當(dāng)然更關(guān)心企業(yè)的償債能力。不僅要分析影響償債能力的項(xiàng)目，計(jì)算和研究?jī)攤芰χ笜?biāo)，而且要分析各項(xiàng)目和指標(biāo)背后的原因。資產(chǎn)方面，大額貨幣資金的穩(wěn)定性如何、是否為受限制的資金(如凍結(jié)資金等);存貨和應(yīng)收賬款的流動(dòng)性如何，短期變現(xiàn)是否會(huì)大幅折價(jià)，或需要較高的費(fèi)用;負(fù)債方面，每筆短期借款的債權(quán)人是誰(shuí)，通過(guò)分析對(duì)方的實(shí)力、資金成本、擔(dān)保方式、雙方合作時(shí)間長(zhǎng)短等，判斷是否會(huì)到期續(xù)貸;根據(jù)近三年銷(xiāo)售收入的變化及對(duì)應(yīng)的流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債變化情況，分析是否還有未披露的負(fù)債;對(duì)大額應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等，需要分析債權(quán)人的市場(chǎng)地位，判斷哪些可能延付、延付多久，借款人未來(lái)還可以通過(guò)哪些客戶(hù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)負(fù)債融資;分析所有大額流動(dòng)負(fù)債的到期日，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流情況判斷上述負(fù)債到期時(shí)是否能夠保證現(xiàn)金清償;三張報(bào)表中，資產(chǎn)負(fù)債表也許能證明企業(yè)實(shí)力強(qiáng)，利潤(rùn)表能證明企業(yè)賺錢(qián)，但那畢竟是紙上富貴，只有現(xiàn)金流量表才是真金白銀，才能證明企業(yè)到底有錢(qián)沒(méi)錢(qián)。債務(wù)到期能不能按時(shí)足額歸還，就看企業(yè)現(xiàn)金流是不是充足。銀行更關(guān)心現(xiàn)金流量表，還因?yàn)楝F(xiàn)金流的軌跡較難造假、數(shù)據(jù)比較容易核實(shí)。

4、結(jié)合實(shí)務(wù)，判斷風(fēng)險(xiǎn)水平

信貸審查時(shí)的財(cái)務(wù)分析，實(shí)質(zhì)上就是通過(guò)確認(rèn)報(bào)表項(xiàng)目、剔除水分等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，也是通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷。經(jīng)驗(yàn)，可以讓信貸人員了解更多的行業(yè)，熟悉更多企業(yè)，遇到過(guò)更多的欺詐和舞弊，他會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)分析中的理論有更深刻的認(rèn)識(shí)。如，各行業(yè)或各企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)(如存貨/收入比、電費(fèi)/成本比)都有個(gè)平均值或標(biāo)準(zhǔn)值，但有些地區(qū)、有些行業(yè)或企業(yè)就是有非常大的例外，這些指標(biāo)在當(dāng)?shù)鼗虮酒髽I(yè)也非常合理，如果沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)就很難接受該指標(biāo)。有的地區(qū)甚至存在報(bào)稅收入/真實(shí)收入比這樣的指標(biāo)，一旦確認(rèn)指標(biāo)的可靠性以后，通過(guò)真實(shí)的報(bào)稅金額很容易確認(rèn)企業(yè)真實(shí)的銷(xiāo)售收入。再例如，確認(rèn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)還可以通過(guò)稅負(fù)率驗(yàn)證銷(xiāo)售收入的真實(shí)性，某行業(yè)的平均稅負(fù)率是2.63%，而某地區(qū)的數(shù)據(jù)卻是1.8%，有經(jīng)驗(yàn)的信貸人員知道這是當(dāng)?shù)卣⒍悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)代表等共同確定的數(shù)據(jù)，即合理又客觀，所以就容易接受。

三、財(cái)務(wù)分析在信貸審查中的具體應(yīng)用

競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)，銀行為了生存，對(duì)那些沒(méi)有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表或數(shù)據(jù)有些問(wèn)題企業(yè)并非不能容忍，尤其是中小銀行，甚至?xí)粩嗾{(diào)低客戶(hù)準(zhǔn)入門(mén)坎以滿足信貸政策。

1、針對(duì)財(cái)務(wù)狀況很差的企業(yè)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是真實(shí)的，但財(cái)務(wù)狀況差、資產(chǎn)規(guī)模過(guò)小、負(fù)債率過(guò)高，或者銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)率低，或者現(xiàn)金流量不足。這類(lèi)企業(yè)不是銀行喜歡的客戶(hù)，財(cái)務(wù)分析也是徒勞。實(shí)踐中，信貸人員并不會(huì)一概拒絕，而是認(rèn)真分析上述結(jié)果產(chǎn)生的原因:是管理者能力弱還是行業(yè)下行嚴(yán)重，是新上項(xiàng)目影響還是監(jiān)管失誤導(dǎo)致，是短期的還是持續(xù)的，是局部的還是全面的……根據(jù)得到的結(jié)果進(jìn)行判斷，按照真實(shí)性原則、配比原則、實(shí)質(zhì)重于形式的原則等給出合理的意見(jiàn)。

2、針對(duì)質(zhì)量低劣的財(cái)務(wù)報(bào)表

多產(chǎn)生于規(guī)模過(guò)小的企業(yè)，或家族企業(yè)甚至個(gè)體戶(hù)。這些報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)、科目或會(huì)計(jì)原則使用錯(cuò)誤，甚至出現(xiàn)報(bào)表不平，大多是企業(yè)財(cái)務(wù)人員“不會(huì)”而不是“主觀惡意”，情有可原。因?yàn)檫@類(lèi)報(bào)表的主體并不一定是劣質(zhì)企業(yè)，所以銀行信貸人員還是希望從中發(fā)現(xiàn)“寶藏”。此時(shí)，需要信貸人員輔導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員糾正錯(cuò)誤、正確填報(bào)主要數(shù)據(jù)(禁止代替企業(yè)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)表)，俗稱(chēng)“數(shù)據(jù)還原”，還原以后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，然后再進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、經(jīng)驗(yàn)判斷等，確定該企業(yè)是否是銀行的目標(biāo)客戶(hù)。數(shù)據(jù)還原工具，需要報(bào)表附注或明細(xì)賬、《貸款申請(qǐng)資料清單》中的資料，還有信貸人員的經(jīng)驗(yàn)。固定資產(chǎn)金額還原，查看是否有名稱(chēng)、型號(hào)、金額、時(shí)間相符的采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、銀行交易記錄(支付定金、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)和尾款)、折舊明細(xì)賬等，還可進(jìn)行廠家詢(xún)價(jià)、同行業(yè)了解進(jìn)一步確認(rèn);存貨金額還原，需要審查是否有名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等相符的采購(gòu)發(fā)票(進(jìn)項(xiàng)稅票)、采購(gòu)合同、入庫(kù)單、銀行交易記錄、盤(pán)存表等，輔助以現(xiàn)場(chǎng)粗略盤(pán)點(diǎn)，查看上述要素是否相互對(duì)應(yīng)，存貨結(jié)構(gòu)是否與行業(yè)特點(diǎn)相匹配;銷(xiāo)售收入金額還原，需要審查銷(xiāo)售發(fā)票(銷(xiāo)項(xiàng)稅票)、產(chǎn)品出庫(kù)單、運(yùn)費(fèi)、水電氣費(fèi)、生產(chǎn)(或銷(xiāo)售)提成表、生產(chǎn)工具(或勞保用品)領(lǐng)用清單等要素是否相互對(duì)應(yīng)，還需要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系，審核近在年銷(xiāo)售收入變化是否與相應(yīng)年度成本變化、存貨變化相匹配、銷(xiāo)售收入變化與各項(xiàng)費(fèi)用變化是否相匹配、是否與資產(chǎn)積累相匹配等。

3、針對(duì)數(shù)據(jù)異常的報(bào)表

信貸業(yè)務(wù)人員審查分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，希望從中了解真實(shí)情況以防范授信風(fēng)險(xiǎn)，而不是挑錯(cuò)、找碴。從成本效益方面考慮，信貸人員更關(guān)心大額、敏感數(shù)據(jù)，對(duì)異常大金額的必須刨根問(wèn)底。大多數(shù)銀行不希望看到借款企業(yè)有大量的民間借款，而企業(yè)卻又千方百計(jì)隱瞞民間借款，此時(shí)就需要信貸人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析判斷。如“其他應(yīng)付款”占資產(chǎn)總額的10%甚至15%，或者財(cái)務(wù)費(fèi)用或管理費(fèi)用明顯超額，或者銀行交易記錄中出現(xiàn)交易對(duì)手為個(gè)人的大額交易、交易記錄摘要中有標(biāo)注為“借款”“還款”“利息”等內(nèi)容卻又非銀行貸款的，等等都可能是民間借款。與此類(lèi)似的，對(duì)企業(yè)的非經(jīng)常項(xiàng)目出現(xiàn)較大金額的如其他應(yīng)收款、營(yíng)業(yè)外收支、與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的其他現(xiàn)金流量，以及反常的利潤(rùn)率畸高(可能是虛增收入)、存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低(可能是虛增存貨)、財(cái)務(wù)費(fèi)用太多(可能是隱瞞借款)都要十分小心。

4、針對(duì)故意造假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)造假或舞弊都是銀行不能容忍的。但有的企業(yè)是為了少納稅而故意虛減收入或虛增成本，有的企業(yè)為了滿足招商需要或形象宣傳而夸大資產(chǎn)和收入，并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)為申請(qǐng)貸款而編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行并不拒絕這類(lèi)客戶(hù)，會(huì)要求企業(yè)重新編制正確的報(bào)表。信貸人員需要對(duì)重新提供的報(bào)表慎重審查，對(duì)主要數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。存貨造假，可能會(huì)將受托加工商品、代銷(xiāo)的商品作為自己的存貨，或故意虛增存貨單價(jià)、數(shù)量，或?qū)⒁唁N(xiāo)售并確認(rèn)收入的存貨再次確認(rèn)記錄等;貨幣資金造假，可能臨時(shí)拆借一筆大額資金，驗(yàn)資后立即歸還，或通過(guò)電腦技術(shù)在銀行交易記錄上動(dòng)手腳，此時(shí)可以要求提供以往至少六個(gè)月的主要賬戶(hù)的銀行交易記錄原件，剔除異常大額收付金額的影響，還可以通過(guò)現(xiàn)金流軌跡進(jìn)行驗(yàn)證，即每筆銷(xiāo)售都有相對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品出庫(kù)、現(xiàn)金入賬或應(yīng)收賬款確認(rèn)記錄;資產(chǎn)虛增，可能伴隨著銷(xiāo)售收入虛增、實(shí)收資本虛增、資本公積虛增或留存收益虛增;銷(xiāo)售收入造假，可能會(huì)無(wú)中生有銷(xiāo)售出庫(kù)、確認(rèn)收入，或同時(shí)增加“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”，或者同時(shí)虛增“銷(xiāo)售收入”、“銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和“投資活動(dòng)支付的現(xiàn)金”等。但是財(cái)務(wù)舞弊不可能做到每個(gè)環(huán)節(jié)天衣無(wú)縫，只需審查銷(xiāo)售合同、發(fā)票、出庫(kù)單、銀行交易明細(xì)等，對(duì)照明細(xì)賬核實(shí)交易要素的時(shí)間、金額、品名等是否相互一致。

作者：湯建國(guó) 單位：澳洲聯(lián)邦銀行

信貸 第4篇

一、我國(guó)中小企業(yè)融資難的主要原因分析

(一)中小企業(yè)自身的弱點(diǎn)

有一些中小企業(yè)分布比較廣泛而且企業(yè)的規(guī)模也比較小而且成立的時(shí)間也很短，所以企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力也就很弱，所以也就沒(méi)有辦法去給銀行出示貸款所需要的抵押的擔(dān)保；企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，同時(shí)缺少信用；企業(yè)的固有資金少，貸款的風(fēng)險(xiǎn)化解還有償還的能力不足，這也給銀行貸前的審查增加的難度并且貸后的檢查監(jiān)督的難度和被加大了，同時(shí)和銀行發(fā)放貸款條件也有很大差距。

(二)銀行中信貸管理體制的限制

資金的安全性還有流動(dòng)性以及贏利性，是我們國(guó)家的銀行貸款中最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)要求，可是目前我國(guó)的中小企業(yè)的在經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)比較高，這也就導(dǎo)致了銀行對(duì)企業(yè)的貸款的支持上力度不足。

(三)缺少給中小企業(yè)進(jìn)行服務(wù)的資本市場(chǎng)

如果小企業(yè)的發(fā)展達(dá)到了一定的高度的時(shí)期時(shí)，因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身發(fā)展的需求。所以它就需要逐漸的擴(kuò)大范圍的去吸納相關(guān)的資金去保證中小企業(yè)自身的發(fā)展。在國(guó)外的一些發(fā)展中國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)投資還有資本市場(chǎng)上的股權(quán)的交易已經(jīng)成為了中小企業(yè)發(fā)展的一種必然的選擇，在市場(chǎng)化的融資上提供風(fēng)險(xiǎn)的投資的渠道，可以便于中小企業(yè)去向市場(chǎng)進(jìn)行融資，可是這也需有一個(gè)完善的資本市場(chǎng)。

(四)缺乏政府對(duì)中小企業(yè)融資應(yīng)有的政策扶持

國(guó)政府在溶劑方面的政策主要傾向的是一些發(fā)展的比較好的大的企業(yè)上，很多人認(rèn)為落后的國(guó)家要是想要發(fā)展經(jīng)濟(jì)的話，并且還要追趕同時(shí)要超越發(fā)達(dá)的國(guó)家的話，首先就需要去著重的發(fā)展資本密集型的相關(guān)工業(yè)部門(mén)，同時(shí)首先要去重點(diǎn)重工業(yè)，這樣發(fā)展的結(jié)果可以促使資本密集型的行業(yè)能夠最先發(fā)展，大企業(yè)能夠得以快速的發(fā)展，這也就要去給大企業(yè)去定制一系列的相關(guān)的優(yōu)惠政策。

二、解決我國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題的措施

(一)完善中小企業(yè)法律，組件社會(huì)的信用體系

司法部門(mén)積極的完善中小企業(yè)促進(jìn)法中提到的相關(guān)法律規(guī)范，確認(rèn)中央和地方各級(jí)政府的義務(wù)，加強(qiáng)其法律的責(zé)任。并且還要建設(shè)以中小企業(yè)促進(jìn)法為主要核心的能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律體系。要快速的建立和完善信用管理的有關(guān)的法律，確認(rèn)兩方的權(quán)利還有義務(wù)，加強(qiáng)中小企業(yè)主的有關(guān)信用的意識(shí)，嚴(yán)肅的處罰惡意拖欠和逃避債務(wù)的行為。

(二)財(cái)稅政策上向中小企業(yè)傾斜，完善各項(xiàng)配套措施

我們國(guó)家的政府在很多的方面都要去制定有關(guān)的政策去給中小企業(yè)的發(fā)展給予一定的支持。第一點(diǎn)，在我國(guó)的財(cái)政的政策上，政府就需要在采購(gòu)上給企業(yè)留存一定的比例。并且給中小企業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)給予相應(yīng)的資金上的補(bǔ)助和相關(guān)的優(yōu)惠以及低息的貸款。第二點(diǎn)，國(guó)家的稅務(wù)應(yīng)該給中小企業(yè)減少一定的稅務(wù)上的負(fù)擔(dān)制定相關(guān)的稅收上的政策。同時(shí)設(shè)立中小企業(yè)不適合的貸款補(bǔ)償資金，用來(lái)補(bǔ)償銀行出現(xiàn)呆賬的損失。第四，每個(gè)銀行要制定符合中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審批程序，處理審批手續(xù)繁瑣和效率低的情況。

(三)組建多元化的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)融資提供保證

我們國(guó)家要求借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，組建多元化的給中小企業(yè)融資提供服務(wù)的，相關(guān)擔(dān)保的體系，建設(shè)能夠適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的多元化組織。

(四)加寬直接融資的渠道，培育適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品

商業(yè)銀行要去積極的發(fā)揮在中小企業(yè)上的主導(dǎo)作用，主要是要去對(duì)金融進(jìn)行創(chuàng)新。首先第一點(diǎn)要做的就是積極的開(kāi)展在中小企業(yè)的信用上的結(jié)算以及承兌匯票的相關(guān)業(yè)務(wù)，并且積極發(fā)展中間的業(yè)務(wù)。第二點(diǎn)，就是要積極的發(fā)展信貸創(chuàng)新的業(yè)務(wù)。辦理應(yīng)收賬款貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，并且加快相關(guān)資金的回收，這樣能夠去緩解中小企業(yè)應(yīng)收賬款資金占用的一些的情況。

三、結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)村中小企業(yè)在融資過(guò)程中要求高度的重視因?yàn)樽陨淼膯?wèn)題去形成的融資難的問(wèn)題。提升信貸分配的條件下農(nóng)村的中小企業(yè)的融資上面的能力，而且積極的擴(kuò)展農(nóng)村的中小企業(yè)的融資渠道，并且積極探索完善適應(yīng)農(nóng)村中小企業(yè)信貸需要的地方性的中小的金融的機(jī)構(gòu)。

作者：蔡函序 單位：中航南方煤炭交易中心有限公司

信貸 第5篇

一、信貸文化視角下的信用風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）外生因素

1.市場(chǎng)環(huán)境。作為親周期行業(yè)，銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)是宏觀經(jīng)濟(jì)的反映，信貸客戶(hù)的非系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)密不可分,宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)會(huì)持續(xù)影響經(jīng)營(yíng)行和信貸客戶(hù)雙方的信貸行為和信貸文化。前幾年經(jīng)濟(jì)過(guò)度刺激和信貸大量投放的后遺癥在“新常態(tài)”時(shí)期逐步顯現(xiàn)，隨著去杠桿、去產(chǎn)能、去泡沫的進(jìn)一步推進(jìn)，大量風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)出現(xiàn)盲目多元投資、加大杠桿、挪用貸款、民間借貸甚至抽逃資產(chǎn)、與銀行內(nèi)外勾結(jié)等行為。扭曲的市場(chǎng)環(huán)境和信貸客戶(hù)行為對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生倒逼，銀行信貸文化也因此發(fā)生了一定程度的扭曲。例如福建、浙江等地滋生出大量的鋼貿(mào)貸款，其中不乏成批的空殼公司和集團(tuán)內(nèi)部融資平臺(tái)，而銀行卻對(duì)這些客戶(hù)難以割舍，甚至協(xié)助策劃“抱團(tuán)取暖”，直至風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。這類(lèi)典型現(xiàn)象深刻反映了市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)銀行信貸文化和信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.信用環(huán)境。我國(guó)正處于社會(huì)信用體系建設(shè)的初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、法律體系及市場(chǎng)環(huán)境都不夠成熟，也缺乏高效的失信懲戒機(jī)制。薄弱的信用環(huán)境主要在兩個(gè)方面通過(guò)信貸文化對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響：一是失真的會(huì)計(jì)環(huán)境。信貸客戶(hù)能夠輕易的虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表申請(qǐng)貸款，高信用等級(jí)客戶(hù)直接違約案例時(shí)有發(fā)生，過(guò)去的“好客戶(hù)”金玉其外，到風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)才發(fā)現(xiàn)敗絮其中。這些現(xiàn)象的根本原因在于經(jīng)營(yíng)行面對(duì)失真的會(huì)計(jì)環(huán)境，信貸文化發(fā)生了畸變，“假報(bào)表真分析”，以財(cái)務(wù)報(bào)表為定量評(píng)分基礎(chǔ)的信用評(píng)級(jí)往往缺乏最基本的可靠性。二是低效的資產(chǎn)評(píng)估、登記和處置環(huán)境。一方面，資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)抵押物評(píng)估的客觀性和獨(dú)立性難以保障，往往配合信貸客戶(hù)的資金需求高估抵押物，甚至有的抵押登記部門(mén)協(xié)助企業(yè)重復(fù)抵押或虛假抵押。另一方面，抵押物作為第二還款來(lái)源，用信擔(dān)保方式往往表面合規(guī)，卻普遍存在權(quán)責(zé)明確卻追索困難、勝訴容易卻執(zhí)行困難的現(xiàn)象，源于低效的處置環(huán)節(jié)導(dǎo)致實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果并不理想。

3.同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)金融業(yè)逐漸開(kāi)放的同時(shí)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)進(jìn)入白熱化，隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)步伐加快和息差水平的收窄，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。商業(yè)銀行同業(yè)為了保住和搶占市場(chǎng)份額，紛紛加大競(jìng)爭(zhēng)力度，甚至采取降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、放寬貸款審批等惡性競(jìng)爭(zhēng)手段爭(zhēng)搶客戶(hù)。在同業(yè)之間加碼式惡性博弈的非理性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，信貸文化不可避免的受到負(fù)面沖擊，并進(jìn)而作用于信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.政府行為?，F(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行、特別是國(guó)有大型商業(yè)銀行仍存在行政色彩，信貸決策和信貸文化在特定環(huán)境下時(shí)常受制于政府行為。劣質(zhì)的“支柱型企業(yè)”在地方政府出手下“大而不倒”的案例比比皆是，如川威集團(tuán)的司法重整、青海堿業(yè)的債務(wù)重組等。干擾性的政府行為對(duì)銀行信貸文化產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，使得部分經(jīng)營(yíng)行和信貸人員對(duì)于有政府背景的信貸客戶(hù)從主觀上放松了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范，從而在主客觀兩方面都降低了銀行及時(shí)化解和防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，是信用風(fēng)險(xiǎn)滋生、蔓延直至更大程度暴發(fā)的成因之一。

（二）內(nèi)生因素

1.信貸管理機(jī)制。近年來(lái)，信貸客戶(hù)刻意制造信息不對(duì)稱(chēng)、掩蓋風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)和能力都越來(lái)越強(qiáng)，商業(yè)銀行用傳統(tǒng)方式審貸、管貸已經(jīng)跟不上形勢(shì)。尤其值得關(guān)注的是，現(xiàn)有信貸管控機(jī)制與擔(dān)保圈貸款、隱蔽性集團(tuán)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管控需求并不匹配，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的隱性關(guān)聯(lián)互保、連環(huán)擔(dān)保及其更強(qiáng)的隱蔽性和危害性，已普遍呈現(xiàn)管控乏力的現(xiàn)象。例如溫州不良擔(dān)保圈事件、青島“德正系”騙貸案件、浙江“中江系”集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)事件等。在信貸管理機(jī)制存在缺陷的環(huán)境里，信貸人員從思想上怠于積極加強(qiáng)管控力度和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成消極的信貸文化氛圍。通過(guò)近年來(lái)新增不良貸款進(jìn)行分析，信貸客戶(hù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性較強(qiáng)的客戶(hù)，普遍缺乏積極的管控意識(shí)，沒(méi)有真正做到“了解客戶(hù)、衡量風(fēng)險(xiǎn)”，更無(wú)法及時(shí)識(shí)別和處置風(fēng)險(xiǎn)。

2.信貸激勵(lì)機(jī)制。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)白熱化的外部條件下，商業(yè)銀行的考核壓力層層加碼，“一刀切”的信貸激勵(lì)機(jī)制間接導(dǎo)致部分信貸部門(mén)形成“重發(fā)展輕風(fēng)控、重眼前輕長(zhǎng)遠(yuǎn)”的信貸文化。“壘大戶(hù)”就是一個(gè)典型表現(xiàn)，面對(duì)低迷的市場(chǎng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)尚不明確的新增客戶(hù)，經(jīng)營(yíng)行為了完成考核指標(biāo)，對(duì)于存量大戶(hù)存在“績(jī)效為先、授權(quán)規(guī)避”的思想。這種“不舍得”的心理導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行即使知曉風(fēng)險(xiǎn)隱患，也缺乏主動(dòng)退出意愿，甚至為了爭(zhēng)奪“優(yōu)質(zhì)”大客戶(hù)，忽視企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)隱患，逐年加大授信額度。同時(shí)，銀行“壘大戶(hù)”的行為還可能造成企業(yè)負(fù)債大幅度增加，加大資金鏈脆弱程度,是信用風(fēng)險(xiǎn)積聚和爆發(fā)的又一誘因。

3.信貸約束機(jī)制。信貸約束機(jī)制的缺失集中表現(xiàn)為責(zé)任追究的范圍和力度不足，信貸部門(mén)因此形成責(zé)任感淡薄的負(fù)面信貸文化，從而疏于信用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是責(zé)任追究范圍不足。商業(yè)銀行在內(nèi)部監(jiān)督檢查的過(guò)程中，對(duì)管理層責(zé)任追究范圍不足，特別是對(duì)信貸決策的追究往往局限于任期之內(nèi)，導(dǎo)致銀行各級(jí)管理層存在不同程度的任期短視行為。這種普遍的負(fù)面信貸文化現(xiàn)象，驅(qū)使管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款產(chǎn)生了“擊鼓傳花”的僥幸心理和前后任期之間的“博弈心態(tài)”。部分管理層對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)貸款反復(fù)還舊借新、以貸還貸、以貸收息，意圖將風(fēng)險(xiǎn)“順利交班”。在任期短視行為影響下，信貸部門(mén)不但錯(cuò)失防范和處置信用風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，反而坐視風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)酵和質(zhì)變。二是責(zé)任追究力度不足。與明確涉及員工行為的“顯性”道德風(fēng)險(xiǎn)不同，信貸經(jīng)營(yíng)管理層過(guò)大的決策權(quán)力與過(guò)小的信貸決策風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不匹配，產(chǎn)生了權(quán)責(zé)傾斜的信貸文化。盡管現(xiàn)代商業(yè)銀行已經(jīng)建立起貸審會(huì)、合議會(huì)、行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制等一系列形式上完善的管理層信貸決策機(jī)制，但通過(guò)大量的信貸風(fēng)險(xiǎn)案例可以發(fā)現(xiàn)，鮮有決策層因?yàn)樾刨J決策風(fēng)險(xiǎn)受到與其危害對(duì)等的懲戒。必須重視的是，信貸決策層的信貸決策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失和風(fēng)險(xiǎn)隱患往往不亞于“顯性”道德風(fēng)險(xiǎn)案件。例如在商貿(mào)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)貸款中較為普遍的“三無(wú)”類(lèi)空殼企業(yè)，其造假手段低劣粗暴，銀行信貸部門(mén)的貸款“三查”卻如同擺設(shè)，甚至變相協(xié)助企業(yè)化整為零、大搞制度套利，風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)卻僅表現(xiàn)為客戶(hù)惡意騙貸，相關(guān)信貸決策層卻未對(duì)巨額經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任。

二、咨詢(xún)型審計(jì)策略和建議

要把信用風(fēng)險(xiǎn)防范做到“標(biāo)本兼治”，信貸審計(jì)就不能只停留在合規(guī)性層面的監(jiān)督檢查，必須向咨詢(xún)型審計(jì)轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不但要強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和咨詢(xún)型審計(jì)理念，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的懲戒教育作用，更要從信貸管理機(jī)制、信貸激勵(lì)約束機(jī)制等方面開(kāi)展建設(shè)性的咨詢(xún)型審計(jì)，方能正確引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行建設(shè)健康可持續(xù)的信貸文化基礎(chǔ)，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和咨詢(xún)型審計(jì)理念。審計(jì)隊(duì)伍首先要具備咨詢(xún)性審計(jì)所必需的素質(zhì)和技能，并強(qiáng)化咨詢(xún)型審計(jì)理念，牢牢把握被審計(jì)行信貸文化特點(diǎn)及其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。一是要提升科研水平。在宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)趨勢(shì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、行為金融學(xué)等領(lǐng)域具備獨(dú)立專(zhuān)業(yè)的研究能力。二是要加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前開(kāi)展有針對(duì)性的審計(jì)調(diào)研，憑借充實(shí)的信息面壓縮與信貸客戶(hù)、與經(jīng)營(yíng)行之間的信息不對(duì)稱(chēng)。三是要重視信貸文化。以信貸文化為著力點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)行的信貸行為和價(jià)值取向舉一反三、由點(diǎn)及面，反思信用風(fēng)險(xiǎn)滋生和蔓延的根源，站在咨詢(xún)型審計(jì)的高度，對(duì)經(jīng)營(yíng)行提供富有建設(shè)型的審計(jì)意見(jiàn)和建議。

2.充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的懲戒和溝通作用。一是從嚴(yán)監(jiān)督，曝光反面典型。通過(guò)監(jiān)督檢查，狠抓信貸“防假治假”，對(duì)已發(fā)生的不良貸款和風(fēng)險(xiǎn)貸款嚴(yán)格認(rèn)定和追究責(zé)任，對(duì)違法違紀(jì)行為從嚴(yán)處理，曝光性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的反面典型，強(qiáng)化信貸制度和信貸紀(jì)律的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，充分發(fā)揮懲戒警示作用。二是加強(qiáng)溝通，引導(dǎo)文化取向。堅(jiān)持審計(jì)服務(wù)理念，通過(guò)審計(jì)溝通傳遞正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，糾正部分經(jīng)營(yíng)行管理寬松、思想放松的扭曲信貸文化，促使經(jīng)營(yíng)行樹(shù)立正確的信貸經(jīng)營(yíng)思想與合規(guī)理念。

3.評(píng)價(jià)和促進(jìn)信貸管理機(jī)制建設(shè)。審計(jì)部門(mén)要通過(guò)信貸審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，由外及內(nèi)找問(wèn)題，持續(xù)評(píng)價(jià)現(xiàn)有信貸管理機(jī)制是否能夠有效地識(shí)別和防范各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)鍵的在于研究如何對(duì)其進(jìn)行彌補(bǔ)和改進(jìn)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)有針對(duì)性的評(píng)價(jià)和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)行改善重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)的管控機(jī)制，從而引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行從信貸文化層面對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域提高認(rèn)識(shí)、引起重視、加強(qiáng)管理。例如針對(duì)財(cái)務(wù)分析和抵押物估值調(diào)查，可從財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)部確認(rèn)等方面開(kāi)展咨詢(xún)型審計(jì)；針對(duì)集團(tuán)客戶(hù)管控機(jī)制，可從經(jīng)營(yíng)行管理體制、識(shí)別認(rèn)定、信息調(diào)查、整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)定量分析等方面開(kāi)展咨詢(xún)型審計(jì)；針對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈信貸客戶(hù)管控機(jī)制，可從產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)研究、被審計(jì)行重點(diǎn)行業(yè)研究、行業(yè)信息調(diào)查和跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)貸款壓縮和退出策略等方面開(kāi)展咨詢(xún)型審計(jì)等等。

4.評(píng)價(jià)和促進(jìn)信貸激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)。一是從信貸激勵(lì)機(jī)制出發(fā)，評(píng)價(jià)考核指標(biāo)設(shè)置的合理性、任務(wù)完成的真實(shí)性，尤其要識(shí)別由考核壓力導(dǎo)致的惡性競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部消耗現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)充分利用市場(chǎng)分析、同業(yè)分析、定量分析等專(zhuān)業(yè)方法，對(duì)信貸激勵(lì)機(jī)制提供建議。二是從信貸約束機(jī)制出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案例開(kāi)展定期梳理和總結(jié)，尤其要深入分析管理層執(zhí)行失誤或錯(cuò)誤信貸決策的根源，評(píng)估其對(duì)銀行造成的顯性和隱性損失。在此基礎(chǔ)上，建議和督促經(jīng)營(yíng)行建立信貸決策風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行嚴(yán)格認(rèn)定和嚴(yán)肅追究管理層的信貸決策責(zé)任。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將信貸激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制兩方面的咨詢(xún)型審計(jì)有機(jī)結(jié)合，幫助經(jīng)營(yíng)行建立具備高度責(zé)任意識(shí)的信貸文化環(huán)境，夯實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)。

作者：陳兵 李恂晗 單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局成都分局

信貸 第6篇

1、相關(guān)概念的界定

1.1農(nóng)業(yè)信貸界定。

農(nóng)業(yè)信貸是指在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，貸款者向借款者供應(yīng)貨幣或商品并收取相應(yīng)利息的行為。其中既包括了金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)村地區(qū)吸收存款的行為，又包括了農(nóng)村村民向金融機(jī)構(gòu)貸款的信用行為。而本文所說(shuō)的農(nóng)業(yè)信貸主要是指正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)村發(fā)放貸款的行為，信貸的對(duì)象主要是指在農(nóng)村中從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及流通等領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

1.2經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論。

金融機(jī)構(gòu)通過(guò)吸收社會(huì)上大量的存款，再將存款作為貸款貸給有需要的人，這些錢(qián)款作為一種投資間接的為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)提供了動(dòng)力，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。因此貸款實(shí)際上是通過(guò)投資對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生作用的。哈羅德認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的過(guò)程中只有當(dāng)投資等于儲(chǔ)蓄的時(shí)候，經(jīng)濟(jì)才能夠?qū)崿F(xiàn)均衡增長(zhǎng)，其中還根據(jù)哈羅德模型的基本方程：G=S/V（其中G是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，S是資本積累率（儲(chǔ)蓄率或投資率），V是資本/產(chǎn)出比）我們可以知道，充足的資本物質(zhì)投資是保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的條件[1]。只有足夠的農(nóng)業(yè)投資，才能夠滿足農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過(guò)程中所需要的原料以及勞動(dòng)力等，才能夠使農(nóng)業(yè)充分的發(fā)揮其發(fā)展?jié)摿Γ龠M(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

2、陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響的分析

2.1陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸發(fā)展現(xiàn)狀。

陜西省是我國(guó)的重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，全省共有耕地接近300萬(wàn)公頃，同時(shí)陜西還擁有大量的優(yōu)質(zhì)土壤，極易適合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，適合種植多種農(nóng)作物，除了種植小麥，玉米和黃豆等主要作物之外還種植有大量的棉花以及各種果類(lèi)。同時(shí)隨著農(nóng)村信貸市場(chǎng)化的進(jìn)程，陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸總量和信貸結(jié)構(gòu)也有了較大的變化。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，在2007年9月末陜西農(nóng)業(yè)短期貸款余額為420.4億元，2008年9月末陜西農(nóng)業(yè)短期貸款余額為471.69億元，2009年7月末的時(shí)候陜西農(nóng)業(yè)短期貸款余額為613.59，而在2010年末的時(shí)候，短期農(nóng)業(yè)貸款余額達(dá)到了788億元，平均每年增長(zhǎng)達(dá)到23%左右。同時(shí)從2007年到2009年陜西農(nóng)業(yè)貸款數(shù)額來(lái)看，可以看出陜西農(nóng)業(yè)信貸總量是在不斷的增長(zhǎng)的，尤其是近幾年得到了迅速的增長(zhǎng)，這和我國(guó)在農(nóng)業(yè)信貸方面的政策是分不開(kāi)的。同時(shí)隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸市場(chǎng)也發(fā)生了極大的變化。首先農(nóng)業(yè)信貸的市場(chǎng)化程度不斷的提高，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)對(duì)農(nóng)村信貸市場(chǎng)的控制也逐漸的減弱，從事農(nóng)業(yè)信貸的商業(yè)銀行數(shù)量增多，農(nóng)民信貸的條件減弱，對(duì)信貸規(guī)模以及信貸結(jié)構(gòu)等的控制也有放松。同時(shí)法制環(huán)境對(duì)農(nóng)業(yè)信貸的影響力不斷的加大，隨著金融改革的深入，金融市場(chǎng)交易主體的法律意識(shí)也在逐步的提高，利用法律解決糾紛的事件在迅速的提高，農(nóng)戶(hù)惡意拖欠貸款的現(xiàn)象也在逐步的減少，信用機(jī)制逐步的得到了健全，農(nóng)戶(hù)和貸款金融機(jī)構(gòu)之間的合作也在逐步的加強(qiáng)。

2.2陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀。

近年來(lái)陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了一系列的成就，首先糧食生產(chǎn)產(chǎn)量有了極大的提高，在2007年總產(chǎn)量達(dá)到了1195萬(wàn)噸，糧食種植結(jié)構(gòu)也得到了優(yōu)化。其次農(nóng)業(yè)種植業(yè)產(chǎn)量提高，2011年陜北水果產(chǎn)量為1333萬(wàn)噸，較2007年增長(zhǎng)41.9%。同時(shí)肉蛋奶以及蔬菜也得到了穩(wěn)定的增長(zhǎng)，為我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)供應(yīng)提供了保障。除此之外農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平也有了很大的提高，政府在全省大力的推行新機(jī)具，農(nóng)業(yè)機(jī)械化有了很大的提高，在2011年底，全省大中型拖拉機(jī)數(shù)量已經(jīng)達(dá)到8.9萬(wàn)臺(tái)，聯(lián)合收割機(jī)接近3萬(wàn)臺(tái)，機(jī)械化水平的提高大大的促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率水平的發(fā)展，土地利用效率也得到了提高。但是陜西省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展依舊面臨著許多問(wèn)題，首先陜西農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施依舊很薄弱，水利條件差，機(jī)械化水平相比于全國(guó)機(jī)械化程度依舊很低；其次該地農(nóng)業(yè)從業(yè)人員文化水平低，思想意識(shí)較為落后，缺少掌握現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技的人才，不利于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時(shí)由于該地區(qū)農(nóng)民收入水平低以及當(dāng)?shù)刎?cái)政困難等原因，農(nóng)業(yè)的資金投入不足。

2.3影響該地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素。

近年來(lái)雖然當(dāng)?shù)卣扇×撕芏喾椒▉?lái)促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)也有了很大的提高，但是影響農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素還有許多。其中主要有農(nóng)業(yè)技術(shù)水平、農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平以及農(nóng)民素質(zhì)的高低等，但是歸根到底最主要的是農(nóng)業(yè)資金投入的大小，只有有了充足的資金投入才能夠提高機(jī)械化水平，才能夠?qū)r(nóng)民進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)農(nóng)民自身素質(zhì)的提高等，從而提高農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（1）農(nóng)業(yè)貸款投入不足，供需矛盾突出。雖然陜北政府近年來(lái)加大了農(nóng)業(yè)信貸在財(cái)政中的支持力度，各金融機(jī)構(gòu)也在一定程度上放寬了一些政策，但是由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要資金量也呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，現(xiàn)有的信貸供給不能夠滿足該地區(qū)巨大的信貸需求，供需矛盾突出。同時(shí)由于信貸機(jī)構(gòu)為了轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)條件較差的農(nóng)戶(hù)實(shí)現(xiàn)限貸或是不貸的政策，這就使得真正對(duì)貸款有需要的農(nóng)戶(hù)不能夠獲得資金來(lái)源，而一些經(jīng)濟(jì)條件好的，不是很缺乏資金的農(nóng)戶(hù)則可以獲取較多的資金，這在一定程度上阻礙了信貸發(fā)揮其真正的作用。

（2）農(nóng)業(yè)貸款結(jié)構(gòu)不合理。陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面，首先信貸對(duì)象結(jié)構(gòu)的不合理，由于信貸機(jī)構(gòu)信貸存在著一定的信貸風(fēng)險(xiǎn)，這就使得信貸機(jī)構(gòu)在信貸的時(shí)候不得不考慮信貸的對(duì)象是否擁有償還信貸的能力，因此許多較為大額的農(nóng)業(yè)信貸多貸給一些經(jīng)濟(jì)條件較好，信貸償還能力較強(qiáng)的農(nóng)戶(hù)，而對(duì)于那些極缺乏信貸資金的農(nóng)戶(hù)則實(shí)行限貸少貸的政策，這就使得一些真正缺乏資金的農(nóng)戶(hù)貸不到款項(xiàng)，而對(duì)于那些原本就較富裕，在資金上并不是很缺乏的農(nóng)戶(hù)則占用了一些多余的資金。其次農(nóng)業(yè)信貸用途的結(jié)構(gòu)不是很合理，在農(nóng)村信貸中貸款主要用于一些投資少，見(jiàn)效快的項(xiàng)目，比如貸款給農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)種子、化肥、農(nóng)業(yè)器具等傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)，而對(duì)于一些見(jiàn)效慢的高新現(xiàn)代農(nóng)業(yè)則投入少，投入結(jié)構(gòu)的不合理嚴(yán)重的阻礙了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的突破性發(fā)展[2]。

（3）農(nóng)業(yè)貸款管理體制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制不夠健全。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)屬于較為弱質(zhì)的產(chǎn)業(yè)，極易受到各種自然風(fēng)險(xiǎn)的損害，給農(nóng)戶(hù)收入帶來(lái)?yè)p失，使得農(nóng)民在還款方面造成一定的困難，同時(shí)一些農(nóng)戶(hù)還款信用意識(shí)不夠強(qiáng)烈，不及時(shí)按約定還款或是出現(xiàn)不還款現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的發(fā)生使得信貸機(jī)構(gòu)不愿意將貸款借給農(nóng)戶(hù)，同時(shí)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，信貸機(jī)構(gòu)一般只實(shí)行小額貸款，這樣就難以發(fā)揮資金的真正效用，同時(shí)也會(huì)造成農(nóng)村信貸資金的閑置，不能夠很好的發(fā)揮資金的作用[3]。

2.4陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用的分析研究。

（1）相關(guān)基本數(shù)據(jù)的選擇。為了對(duì)該地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用進(jìn)行分析，筆者主要選取了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)人均貸款、農(nóng)民家庭人均純收入以及農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值等指標(biāo)。其中農(nóng)業(yè)貸款以及農(nóng)業(yè)人均貸款反映出該地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸的規(guī)模大小，而農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、農(nóng)民家庭人均純收入化可以反映出農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的變化以及對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)未來(lái)的一個(gè)預(yù)測(cè)。其中，相關(guān)數(shù)據(jù)均來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)）。

（2）數(shù)據(jù)分析。從以上數(shù)據(jù)表格我們可以得到以下基本信息，首先陜北地區(qū)人均貸款額在2004年到2013年之間有了極大的增長(zhǎng)，從2004年的1718元到2013年的9290元，增長(zhǎng)了近5倍多，這就體現(xiàn)了該地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，同時(shí)也體現(xiàn)了當(dāng)?shù)卣畬?duì)農(nóng)業(yè)信貸的重視。其次該地區(qū)農(nóng)業(yè)家庭人均純收入在這幾年中一直呈現(xiàn)上漲的趨勢(shì)，且增長(zhǎng)速度較快。最后該地區(qū)農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值在這幾年中也有了較快的提高，從2004年到2013年之間增長(zhǎng)了近3倍。

2.5農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響作用分析。

（1）農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)科技的作用?？茖W(xué)技術(shù)作為第一生產(chǎn)力，在提高該地區(qū)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面具有極其重要的作用，而農(nóng)業(yè)信貸在推動(dòng)科學(xué)技術(shù)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)中的應(yīng)用上起著關(guān)鍵作用。正是因?yàn)橛辛俗銐虻馁Y金，該地區(qū)才有能力去推廣農(nóng)業(yè)機(jī)械化操作，同樣正是因?yàn)檗r(nóng)業(yè)信貸在當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，農(nóng)戶(hù)才有資金去提高自身素質(zhì)，將科技應(yīng)用于生產(chǎn)中，提高了防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)加大對(duì)農(nóng)業(yè)良種的培育，提高農(nóng)業(yè)單產(chǎn)。

（2）農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用。單一的產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)既不能夠很好的適應(yīng)市場(chǎng)的需求，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也不能夠很好的促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在以前該地區(qū)大多數(shù)實(shí)現(xiàn)單一的種植結(jié)構(gòu)，主要以種植小麥以及玉米等，而其他作物則十分的稀少，單一的作物不能夠很好的適應(yīng)市場(chǎng)的需求，同時(shí)由于這些作物在市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)價(jià)值不是很高，對(duì)提高農(nóng)民收入的效果不是很明顯，因此就需要對(duì)農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，實(shí)行多元化的結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略。[5]但是農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整需要投入巨大的資金，除了政府的支持之外，農(nóng)戶(hù)自身也需要提供一定的資金支持，而農(nóng)業(yè)信貸作為農(nóng)戶(hù)資金的主要來(lái)源，在促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整方面所發(fā)揮的作用是巨大的。近幾年來(lái)該地區(qū)的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)有了很大的調(diào)整，逐步呈現(xiàn)出多元的現(xiàn)象，該地區(qū)除了種植主要的糧食作物之外，還種植了油料、烤煙、茶葉等作物，同時(shí)該地區(qū)還大力的發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)，多元化的農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)起著巨大的作用。

（3）農(nóng)業(yè)信貸對(duì)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的影響。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)極易受到自然災(zāi)害的影響，同時(shí)還受到當(dāng)?shù)刈匀粭l件的制約，因此需要完善好農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施，提高抵御自然災(zāi)害的能力，改善農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境。農(nóng)業(yè)信貸為改善農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施提供了必要的資金投入，近年來(lái)，當(dāng)?shù)卮罅Φ募訌?qiáng)水利建設(shè)，提高了灌溉能力，同時(shí)還大力的加大農(nóng)業(yè)基地的建設(shè)等，這些因素都極大的促進(jìn)了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3、增強(qiáng)農(nóng)業(yè)信貸在陜北農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中作用的建議

3.1加大對(duì)商業(yè)銀行的調(diào)控，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行加大支農(nóng)力度。

商業(yè)銀行其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在很大程度上受到其自身利益的影響[6]。為了提高自身的利益，其在貸款的時(shí)候會(huì)著重考慮到貸款人的還款能力，而不是這這筆農(nóng)業(yè)信貸對(duì)貸款人所產(chǎn)生的效益；同時(shí)商業(yè)銀行為了減少資金損失，在銀行制度上實(shí)行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)于沒(méi)有收回貸款的要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，這就打擊了相關(guān)工作人員的貸款積極性，總之過(guò)度的追求自身利益減少了農(nóng)業(yè)信貸在陜北地區(qū)發(fā)揮作用的能力。因此政府需要加大對(duì)商業(yè)銀行的調(diào)控力度，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行加大對(duì)農(nóng)民的信貸，促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，陜北地方政府可以通過(guò)一定的財(cái)政支持，擴(kuò)大商業(yè)銀行的資金來(lái)源，同時(shí)還可以通過(guò)對(duì)農(nóng)業(yè)信貸的利息進(jìn)行補(bǔ)貼，減少商業(yè)銀行因?yàn)檗r(nóng)業(yè)信貸利息低的損失等。

3.2完善農(nóng)業(yè)貸款管理機(jī)制，優(yōu)化貸款投入結(jié)構(gòu)。

在陜北農(nóng)業(yè)信貸中還存在著管理體制不完善等問(wèn)題需要改善。首先當(dāng)?shù)卣o農(nóng)村信貸提供必要的支持，營(yíng)造良好的信貸環(huán)境[7]，其次金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該要建立健全經(jīng)營(yíng)管理體制，提高資金運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量，同時(shí)還要建立健全農(nóng)戶(hù)的信用檔案，對(duì)無(wú)信用的農(nóng)民予以一定的懲罰。除此之外，金融機(jī)構(gòu)還要不斷的優(yōu)化信貸投入結(jié)構(gòu)，加大對(duì)特色農(nóng)業(yè)的支持力度，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的質(zhì)量，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.3加快農(nóng)村金融服務(wù)市場(chǎng)改革，提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力。

當(dāng)前陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)信貸主要是以政策性的銀行為主，比如農(nóng)村合作社，農(nóng)業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，這種幾家獨(dú)大的場(chǎng)面帶來(lái)的結(jié)果是一方面農(nóng)民可貸款資金不足，另一方面由于貸款渠道較為單一，缺少足夠的競(jìng)爭(zhēng)力度，導(dǎo)致銀行在一定程度上惡意提高貸款利率，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。因此政府要對(duì)當(dāng)?shù)氐拿耖g借貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的扶持，加大當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力度，給農(nóng)民帶來(lái)實(shí)惠。

3.4加強(qiáng)信用制度建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)信貸市場(chǎng)的健康發(fā)展。

陜北地區(qū)許多農(nóng)民由于受教育水平低，信用意識(shí)不強(qiáng)，往往出現(xiàn)不及時(shí)還款或惡意拖欠的現(xiàn)象，這種情況嚴(yán)重影響了信貸機(jī)構(gòu)貸款積極性。因此當(dāng)?shù)卣畱?yīng)該加大對(duì)農(nóng)民信用意識(shí)的教育，加大相關(guān)的宣傳力度，同時(shí)建立相關(guān)的信用機(jī)制，對(duì)惡意拖欠的行為實(shí)施一定的懲罰，不斷的提高農(nóng)民的信用意識(shí)，保護(hù)信貸金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)信貸市場(chǎng)的健康發(fā)展。

4、結(jié)語(yǔ)

農(nóng)業(yè)信貸在陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中起到了巨大的作用，促進(jìn)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)信貸依舊存在著信貸管理機(jī)制不完善、信貸投入結(jié)構(gòu)不科學(xué)等問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重的影響了農(nóng)業(yè)信貸在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用。因此相關(guān)政府要采取積極有效的措施解決目前農(nóng)業(yè)信貸存在的問(wèn)題，包括加大對(duì)商業(yè)銀行的調(diào)控，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行加大支農(nóng)力度，加快農(nóng)村金融服務(wù)市場(chǎng)改革等，只有在制定和實(shí)施上述措施后，才能夠真正的發(fā)揮農(nóng)業(yè)信貸在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用，促進(jìn)陜北地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的飛躍發(fā)展。

作者：劉翔