論文發(fā)表網(wǎng)站推薦期刊《企業(yè)管理》雜志是由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主管，中國企業(yè)合會、中國企業(yè)家協(xié)會主辦的中央級經(jīng)濟(jì)類核心月刊。本刊以“全球視角，本土方案”為辦刊方向，堅(jiān)持理論聯(lián)系中國社會實(shí)際，為管理者提供有價(jià)值的理論、知識、方法、經(jīng)驗(yàn)。
　　【摘 要】商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理對商業(yè)銀行的生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。本文首先闡述了信貸風(fēng)險(xiǎn)及其管理的基本理論，在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析了我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并有針對性地提出了切實(shí)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對策與建議，以期完善我國商業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保商業(yè)銀行的資本安全，提高參與國際金融競爭的實(shí)力。

　　【關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險(xiǎn),管理,商業(yè)銀行

　　1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論綜述

　　信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在信貸活動(dòng)中預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性。包括兩部分的風(fēng)險(xiǎn)：既包括由于借款者到期不能償而使銀行承擔(dān)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，也包括由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。[1]

　　商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)屬性是與生俱來的，因而信貸管理成為商業(yè)銀行管理的核心環(huán)節(jié)。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行運(yùn)用系統(tǒng)地、規(guī)范的方法，對各種可能導(dǎo)致貸款損失的主客觀因素進(jìn)行有效的預(yù)測、分析、防范、控制和處理以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)、減少貸款損失、提高貸款質(zhì)量，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力和損失補(bǔ)償能力的一種貸款管理活動(dòng)。[2]能否準(zhǔn)確掌控和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的金融安全，關(guān)系到商業(yè)銀行盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)系著商業(yè)銀行的生存發(fā)展。因此，商業(yè)銀行應(yīng)注重商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，以提高自身風(fēng)險(xiǎn)識別和控制能力。

　　2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　　2.1信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中尚未建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系

　　信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與監(jiān)控是個(gè)系統(tǒng)工程，對其管理包括管理理念、風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)識別評估、規(guī)避化解風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。而當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系尚未建立，高級風(fēng)險(xiǎn)管理人才相對匱乏，很多銀行沒有建立起直觀的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。盡管一些商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析中涉及定量分析，但是對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控信息體系的研究、量化風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)還停留在最初階段，對于當(dāng)今國際上流行的管理方法只停留在理論研究和引入階段，尚未在實(shí)踐中具體運(yùn)用。這些原因?qū)е铝松虡I(yè)銀行無法建立信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等主要分析控制指標(biāo)體系，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)、識別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。[3]

　　2.2信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)控制度較弱

　　內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控機(jī)制不夠健全，是在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成過程中不可忽視的一個(gè)重要因素。首先，商業(yè)銀行內(nèi)控制度乏力，各職能部門注重對具體業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的控制，卻忽視了對內(nèi)部各管理層次、管理崗位等的相互約束和相互牽制，對此決策者又沒有有效的制約手段。其次，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能尚未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部監(jiān)督部門的授權(quán)不夠、權(quán)威不足，獨(dú)立性不強(qiáng)。而內(nèi)部審計(jì)還缺乏相應(yīng)的權(quán)限，審計(jì)手段也相對落后，大部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)依然停留在手工操作等低級操作階段。影響了審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，各商業(yè)銀行以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的自從負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段。[4]因此，這種信貸管理內(nèi)控制度不適應(yīng)商業(yè)銀行現(xiàn)代經(jīng)營發(fā)展的需要。

　　2.3不健全的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制

　　對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理體制尚不健全。首先，商業(yè)銀行長期以來對信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管只是片面注重對市場準(zhǔn)入的監(jiān)管，缺乏持續(xù)監(jiān)控，對金融創(chuàng)新工具的監(jiān)管尤為不足。例如，對銀行業(yè)普遍開展的“銀證通”、“一柜通”等金融創(chuàng)新，如何進(jìn)行全方位、全流程監(jiān)管，如何與國內(nèi)其他監(jiān)管當(dāng)局協(xié)調(diào)配合，都缺乏深入研究并形成有效的監(jiān)管制度。其次，在監(jiān)管過程中重視強(qiáng)調(diào)合規(guī)性監(jiān)管，忽視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，這種方法不能及時(shí)、客觀、有效地反映銀行風(fēng)險(xiǎn)，市場敏感度低。而有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制應(yīng)在識別、防范風(fēng)險(xiǎn)中能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，能夠應(yīng)對所有潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)、有效地處理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.4信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失主要體現(xiàn)在三方面。大部分信貸人員對風(fēng)險(xiǎn)一收益最大化、預(yù)期損失和信貸組合管理等原則缺乏足夠的理解，對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度呈兩極化傾向，要么忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在，以犧牲質(zhì)量去追求規(guī)模增長和短期利益，要么懼怕風(fēng)險(xiǎn)，一味以“惜貸”來回避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理僅停留在貸前對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測，忽視貸款潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對市場風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。

　　3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理對策研究

　　3.1構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系

　　建立商業(yè)銀行內(nèi)部信用評價(jià)體系，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。為此商業(yè)銀行可實(shí)行行業(yè)和客戶數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)。對此，可參考國際上通用的《巴塞爾新資本協(xié)議》作為信用評級的基本準(zhǔn)則。其宗旨在于提出維持資本金8%的比率不變，對信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法提出標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法兩種選擇方案、對操作風(fēng)險(xiǎn)提出多層次衡量方法和市場風(fēng)險(xiǎn)衡量方法。 [5] 對構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部信用評價(jià)體系具有重要的借鑒意義。

　　3.2完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

　　內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障，是有序地、有效地開展業(yè)務(wù)的規(guī)章制度保證。全面完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度，首先，可成立由管理層直接推動(dòng)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)。信貸內(nèi)部控制體系建設(shè)越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領(lǐng)導(dǎo)直接推動(dòng)的建設(shè)機(jī)構(gòu)并爭取整個(gè)管理層的支持。其次，強(qiáng)調(diào)信貸部門在內(nèi)控體系建設(shè)中的職責(zé)。內(nèi)部控制體系建設(shè)需要強(qiáng)化各部門職責(zé)使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。最后，啟動(dòng)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督、檢查評價(jià)和反饋，并提出進(jìn)一步完善信貸內(nèi)部控制體系的建議，使其長期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會在信貸業(yè)務(wù)流程的每一環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。[6]

　　3.3加強(qiáng)對商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督

　　對商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，要廣泛拓寬信息來源，及時(shí)收集資料、進(jìn)行分析和評價(jià)，對企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)測，防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要發(fā)揮銀行同業(yè)信息共享功能，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競爭而采取的欺騙行為。再次是加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府職能部門的聯(lián)系，及時(shí)了解和掌握政府職能部門對企業(yè)監(jiān)督檢查中獲得的信息和資料，進(jìn)行分析和判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以做好防范工作。

　　3.4建立以風(fēng)險(xiǎn)收益率為核心的績效考核體系

　　商業(yè)銀行可將傳統(tǒng)考核中盈利目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)相掛鉤，將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，考慮為非預(yù)期的資本損失做出資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤。應(yīng)用此方式到績效考核，可以使管理者采取有效的獎(jiǎng)罰措施引導(dǎo)各級分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理部門各級員工的工作態(tài)度，激勵(lì)他們自覺追求風(fēng)險(xiǎn)可接受情況下盈利最大化目標(biāo)，追求長期穩(wěn)定的收益而不是高收益。

　　3.5提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)

　　商業(yè)銀行應(yīng)加緊人才的引進(jìn)，充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)階層，不能因?yàn)榉N種原因降低信貸崗位專業(yè)人員的素質(zhì);同時(shí)要提高現(xiàn)有職工素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，不斷對員工進(jìn)行培訓(xùn)，通過一系列的獎(jiǎng)懲措施來鼓舞激勵(lì)員工，充分發(fā)揮員工的潛能。

　　4.結(jié)論

　　在當(dāng)前的全球金融業(yè)競爭日益激烈的形勢下，我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理成為金融機(jī)構(gòu)管理的重中之重。我國商業(yè)銀行應(yīng)全面加強(qiáng)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，不斷吸取全球金融危機(jī)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極探索適合我國商業(yè)銀行發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制，以確保金融資本的安全、金融市場的穩(wěn)定。在此基礎(chǔ)上，兼顧對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的金融支持，優(yōu)化金融資源配置，有效應(yīng)對國際金融危機(jī)。

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