摘要：社會(huì)的發(fā)展使信息技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用更加的廣泛，隨著支付渠道的越來(lái)越多，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)壓力也在加大，防范資金風(fēng)險(xiǎn)并加強(qiáng)控制措施也越來(lái)越重要。

　　關(guān)鍵詞：2015北大中文核心期刊,電信企業(yè),資金管理,風(fēng)險(xiǎn),管控

　　隨著信息技術(shù)的發(fā)展，3G網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術(shù)的發(fā)展所帶來(lái)的各種渠道的資金流入也越來(lái)越多，各種資金歸集的渠道風(fēng)險(xiǎn)和控制措施越來(lái)越凸顯其地位的重要性。

　　一、營(yíng)收資金管理和歸集渠道概述

　　營(yíng)收資金主要包括業(yè)務(wù)資金的賬戶管理、業(yè)務(wù)資金的收取和繳存管理、業(yè)務(wù)資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)的營(yíng)收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。

　　根據(jù)資金歸集的渠道的地點(diǎn)和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過(guò)企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營(yíng)業(yè)廳的資金歸集;標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳的資金歸集;代理商匯總營(yíng)業(yè)廳的資金歸集;電子營(yíng)業(yè)廳(自助終端、手機(jī)營(yíng)業(yè)廳、空中充值等)的資金歸集;銀行代收、托收營(yíng)業(yè)廳的資金歸集。

　　二、營(yíng)業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(一)旗艦營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

　　旗艦營(yíng)業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營(yíng)業(yè)廳，營(yíng)業(yè)人員流動(dòng)性較強(qiáng)，所承擔(dān)的話費(fèi)收取及終端收款的資金金額較大，風(fēng)險(xiǎn)比較高。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營(yíng)業(yè)員當(dāng)日收取的營(yíng)業(yè)款沒(méi)有按時(shí)足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)每天沒(méi)有對(duì)各個(gè)營(yíng)業(yè)員實(shí)際上交的營(yíng)業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費(fèi)的行為缺乏有效審批機(jī)制，存在隨意審批的行為。營(yíng)業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營(yíng)業(yè)尾款未保存在指定金庫(kù)中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。每月月末沒(méi)有對(duì)營(yíng)業(yè)款結(jié)算的差額進(jìn)行核對(duì)或者核對(duì)后未能準(zhǔn)確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，造成未做到日清日結(jié)和月清月結(jié)。

　　(二)標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營(yíng)業(yè)廳的一種營(yíng)業(yè)廳，營(yíng)業(yè)人員不多，主要承擔(dān)的話費(fèi)收取和部分核心業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)旗艦營(yíng)業(yè)廳來(lái)講稍低。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營(yíng)業(yè)員結(jié)賬后營(yíng)業(yè)繳款有盈余或者虧空。營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)每天沒(méi)有對(duì)各個(gè)營(yíng)業(yè)員實(shí)際上交的營(yíng)業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。營(yíng)業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營(yíng)業(yè)尾款未保存在指定金庫(kù)中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)月末營(yíng)業(yè)款結(jié)算沒(méi)有進(jìn)行有效分析，造成營(yíng)業(yè)款結(jié)算余額。

　　(三)銀行代收、銀行托收資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　銀行代收、銀行托收的收費(fèi)形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費(fèi)方式，主要是利用銀行的收費(fèi)渠道來(lái)收取用戶的話費(fèi)。這種收費(fèi)方式相對(duì)其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：沒(méi)有及時(shí)和代收銀行進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)收取資金和對(duì)方銀行收取資金不一致，導(dǎo)致會(huì)業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導(dǎo)致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。

　　(四)代理渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　目前各個(gè)電信企業(yè)對(duì)于外部市場(chǎng)的主要擴(kuò)展渠道是社會(huì)代理商，在大城市中有像蘇寧、國(guó)美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報(bào)亭、食雜店等銷售渠道。社會(huì)代理商人員素質(zhì)復(fù)雜，會(huì)存在延遲繳納營(yíng)業(yè)款的情況，特別是對(duì)開通了信用額度的高資質(zhì)的代理商的欠繳資金，其資金風(fēng)險(xiǎn)更高。資金安全風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式：未建立代理商預(yù)存款制度，導(dǎo)致代理商經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)未能及時(shí)將營(yíng)業(yè)款項(xiàng)繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過(guò)其繳納的代理商押金數(shù)額。代理商信用額度審批不嚴(yán)，導(dǎo)致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的代理商不能及時(shí)繳納營(yíng)業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過(guò)其繳納的代理商押金。代理商預(yù)存款繳納不足，系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)封閉代理商**各類業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致代理商欠繳營(yíng)業(yè)資金。

　　(五)電子渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用以及支付寶等第三方支付平臺(tái)的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費(fèi)用或者在www.10010.com營(yíng)業(yè)廳進(jìn)行卡號(hào)、終端的購(gòu)買以及話費(fèi)的繳納。上述資金支付需要通過(guò)各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)與公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過(guò)程中就會(huì)給公司帶來(lái)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費(fèi)或者成功退費(fèi)，但各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)顯示繳費(fèi)或者退費(fèi)的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異;電子商務(wù)的管理部門對(duì)公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金支付未進(jìn)行定期核對(duì)，未對(duì)差異差生的原因及時(shí)進(jìn)行分析和處理，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、各種收款渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

　　(一)旗艦營(yíng)業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

　　市場(chǎng)部門對(duì)各營(yíng)業(yè)廳的退費(fèi)額度進(jìn)行管理，旗艦營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)退費(fèi)的額度是每日2萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳每日的退費(fèi)額度是3000元：公司可以根據(jù)各個(gè)營(yíng)業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開放退費(fèi)權(quán)限。承擔(dān)退款的營(yíng)業(yè)廳，應(yīng)在營(yíng)業(yè)廳單獨(dú)設(shè)立臺(tái)席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺(tái)席不能處理現(xiàn)金退款。各營(yíng)業(yè)廳按照預(yù)存款、收入、押金等類型進(jìn)行清退，同時(shí)賦予不同的負(fù)責(zé)人對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審批，并制定專人對(duì)審批流程進(jìn)行管理和檢查。同時(shí)在OA中設(shè)置退費(fèi)審批的電子流，營(yíng)業(yè)員工應(yīng)在OA中對(duì)退費(fèi)原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并按照退費(fèi)類別對(duì)退費(fèi)憑證進(jìn)行檔案管理。后臺(tái)支撐部門要對(duì)前臺(tái)的營(yíng)業(yè)退費(fèi)進(jìn)行逐筆稽核，應(yīng)重點(diǎn)稽核超過(guò)1000元的大額退費(fèi)，還應(yīng)對(duì)同一用戶不同金額的多筆退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)稽核，重點(diǎn)稽核其合理性，從而減少資金損失。

　　各旗艦營(yíng)業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳應(yīng)該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時(shí)完成一級(jí)資金稽核任務(wù)，當(dāng)日營(yíng)業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級(jí)稽核是指各旗艦營(yíng)業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)廳的營(yíng)業(yè)班長(zhǎng)按照規(guī)定的時(shí)間對(duì)每日營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)和營(yíng)業(yè)款進(jìn)行一級(jí)稽核;同時(shí)企業(yè)要建立三級(jí)稽核制度。

　　各營(yíng)業(yè)廳都應(yīng)配備存放營(yíng)業(yè)尾款的保險(xiǎn)柜，將營(yíng)業(yè)尾款存放于保險(xiǎn)柜進(jìn)行管理：營(yíng)業(yè)款尾款是指營(yíng)業(yè)廳每天收取的營(yíng)業(yè)款未由押運(yùn)公司封包運(yùn)送指定銀行的款項(xiàng)，即每天營(yíng)業(yè)廳由押運(yùn)公司上門取款后到營(yíng)業(yè)廳關(guān)門前所收取的款項(xiàng)，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營(yíng)業(yè)廳保管的款項(xiàng)。對(duì)于營(yíng)業(yè)款尾款必須存放于指定金庫(kù)進(jìn)行保管，不得以任何原因挪用營(yíng)業(yè)尾款。

　　財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行營(yíng)業(yè)款分析制度，同時(shí)各個(gè)自有營(yíng)業(yè)廳要加強(qiáng)自身營(yíng)業(yè)款的管理：財(cái)務(wù)部門通過(guò)建立營(yíng)業(yè)款結(jié)算臺(tái)賬對(duì)營(yíng)業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時(shí)間進(jìn)行分析。

　　(二)銀行托收、銀行代收應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

　　財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬，通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯(cuò)誤，還是銀行回單未及時(shí)入賬。信息化部門要及時(shí)與各銀行進(jìn)行接口對(duì)賬，通過(guò)銀行的接口對(duì)賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無(wú)數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)重復(fù)的現(xiàn)象。

　　(三)代理渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

　　企業(yè)應(yīng)建立代理商預(yù)存款制度，讓代理商先繳納預(yù)存款在**業(yè)務(wù)，避免代理商欠繳營(yíng)業(yè)款，每個(gè)代理商都應(yīng)建立單獨(dú)的預(yù)存款賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對(duì)代理商預(yù)存款進(jìn)行管理，避免產(chǎn)生欠繳營(yíng)業(yè)款的風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)應(yīng)建立代理商押金制度，如果出現(xiàn)代理商欠繳營(yíng)業(yè)款的情況，及時(shí)用押金補(bǔ)繳其欠繳的營(yíng)業(yè)款。

　　對(duì)開通信用額度的代理商要進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審批，避免因?yàn)閷徟�不�?yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)電子渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

　　財(cái)務(wù)部門、稽核部門、電子渠道部門應(yīng)該建立定期對(duì)賬制度：對(duì)于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類分自助終端、網(wǎng)上繳費(fèi)、手機(jī)營(yíng)業(yè)廳等進(jìn)行對(duì)賬。

　　電子渠道部門要定期核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時(shí)進(jìn)行會(huì)業(yè)對(duì)賬，及時(shí)處理會(huì)業(yè)對(duì)賬所產(chǎn)生的差異。

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文章TAG標(biāo)簽：資金管理論文

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