大型鋼鐵集團(tuán)財務(wù)管理的核心是資金管理，而國際通行的模式是建立財務(wù)公司或成立結(jié)算中心。還有一些大型鋼鐵集團(tuán)兩者兼而有之。例如本人所在的鞍鋼集團(tuán)就是此類。財務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提綱企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著鞍鋼集團(tuán)開展資金集中管理，鞍鋼的資金集中規(guī)模不斷攀升，資金集中度從2002年的35.7%發(fā)展到目前(2008年底)的近98%。也使財務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模從2002年的22億元增長到目前(2008年底)的過百億元水平。

　　一、 資金集中管理模式

　　財務(wù)公司資金集中管理主要模式有多種，目前主要是虛擬銀行和代理銀行模式。隨著集團(tuán)公司的快速發(fā)展，對資金集中管理、資金風(fēng)險控制、資金使用效益的要求進(jìn)一步提高，需要我們強(qiáng)化對資金存量流量的控制和調(diào)節(jié)能力，實現(xiàn)對資金看得見、控制得住、管得好的目標(biāo)。要實現(xiàn)這個目標(biāo)，就需要對資金集中管理的模式和手段有所突破和創(chuàng)新。通過廣泛調(diào)研我們財務(wù)人員認(rèn)為依托信息化是促進(jìn)資金集中管理現(xiàn)代化的必由之路。目前信息科學(xué)迅猛發(fā)展，很多學(xué)者和實踐工作者對資金集中管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行認(rèn)真分析，認(rèn)為財務(wù)公司資金集中管理的模式的核心問題在于財務(wù)公司結(jié)算職能的發(fā)揮，在于合理的劃分財務(wù)公司和銀行**資金結(jié)算服務(wù)的處理“界面”。由此他們構(gòu)造了代理銀行模式和虛擬銀行模式。

　　根據(jù)現(xiàn)行的政策法規(guī)和條件，結(jié)合我們財務(wù)公司的實際情況，我們鞍鋼財務(wù)公司于2002年以代理銀行模式開發(fā)電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)。成員單位的對外付款由其自行發(fā)起電子指令通過財務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)完成，他們的現(xiàn)金業(yè)務(wù)由其自己完成。由于財務(wù)公司對外付款風(fēng)險較大，2005年后采取成員單位發(fā)起指令到其基本戶，由其自行支付款項的方式。2007年9月，我們進(jìn)行了系統(tǒng)的升級，已經(jīng)實現(xiàn)下屬單位300多個賬戶的資金歸集，500多個銀行賬戶的集中管理。電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的覆蓋率達(dá)到95%以上。而到了08年，月結(jié)算量達(dá)1761億元，結(jié)算業(yè)務(wù)19500筆，處理成員單位結(jié)算指令7378筆，日平均335筆，比02年增長7.1倍。

　　二、鞍鋼集團(tuán)建立資金管理系統(tǒng)的操作流程

　　1、選擇軟件開發(fā)商。系統(tǒng)實施之前需要進(jìn)行案犯的調(diào)研考察工作，在這個過程中軟件開發(fā)商的選擇至關(guān)重要�？梢詤⒖计渌�成功開通銀企直聯(lián)的單位的先進(jìn)經(jīng)驗。我鞍鋼集團(tuán)選擇了新興的軟件開發(fā)公司：北京九恒星軟件開發(fā)公司。九恒星軟件開發(fā)公司是一家專業(yè)從事集團(tuán)資金管理軟件研發(fā)和推廣的高科技軟件企業(yè),公司主要客戶為國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)公司和結(jié)算中心,業(yè)務(wù)遍及全國.

　　2、選定簽約銀行并與其簽訂銀企直聯(lián)協(xié)議，銀行與各所屬企業(yè)簽訂銀行賬戶授權(quán)書。根據(jù)集團(tuán)下屬公司開戶情況，鞍鋼集團(tuán)與六家商業(yè)銀行： 中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中信銀行、交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行及中國銀行分別簽訂了銀企直聯(lián)協(xié)議，并由財務(wù)公司在各個銀行開立主賬戶，集團(tuán)所屬企業(yè)在所在地的銀行分支機(jī)構(gòu)建立子賬戶。由于我集團(tuán)公司具有強(qiáng)有力的工作力度，此項工作進(jìn)展的比較順利。

　　3、開發(fā)商的銀行接口的測試。在正式運行之前，必須對各項業(yè)務(wù)類型進(jìn)行全面的測試，例如：收款、付款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。開發(fā)商與銀行的技術(shù)人員必須為開展真實業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的準(zhǔn)備工作。

　　4、選擇金融認(rèn)證單位。這家金融單位鼻息有國家信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的《電子認(rèn)證服務(wù)許可證》。認(rèn)證單位為資金管理系統(tǒng)用戶提供數(shù)字證書、智能KEY等。我財務(wù)公司選擇的是中國金融認(rèn)證中心(CFCA)的數(shù)字身份識別證書軟件系統(tǒng)。

　　5、計算機(jī)配備及業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)。我鞍鋼財務(wù)公司已經(jīng)具備了開展網(wǎng)銀服務(wù)的硬件和相關(guān)工作人員，為資金集中管理提供了動力支持，縮短了工作進(jìn)程。

　　資金管理系統(tǒng)的安全問題是關(guān)系動整個集團(tuán)資金安全的大問題，在我們進(jìn)行整個流程的過程中，一直都把系統(tǒng)安全放在首位：財務(wù)公司內(nèi)部建立完善的結(jié)算內(nèi)控制度和嚴(yán)密的授權(quán)體系，規(guī)范業(yè)務(wù)人員的操作行為;嚴(yán)禁系統(tǒng)設(shè)計人員、開發(fā)人員介入實際業(yè)務(wù)操作。通過防火墻、防病毒、防入侵、數(shù)據(jù)加密和數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、異地災(zāi)備服務(wù)系統(tǒng)等手段來保證資金管理系統(tǒng)的安全。建立系統(tǒng)風(fēng)險的應(yīng)急預(yù)案，保證系統(tǒng)得穩(wěn)健運行。

　　三、 鞍鋼集團(tuán)資金集中管理賬戶設(shè)置及主要業(yè)務(wù)流程

　　(一)賬戶設(shè)置：

　　1、內(nèi)部結(jié)算賬戶：各成員單位一般在結(jié)算中心和財務(wù)公司分別開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶：結(jié)算中心賬戶和財務(wù)公司賬戶。

　　結(jié)算中心賬戶(稱為1#戶)核算內(nèi)容：從集團(tuán)外單位的收款，集團(tuán)內(nèi)單位的收、付款，向財務(wù)公司賬戶的劃款。

　　財務(wù)公司賬戶(一般開立兩個賬戶：2#戶和3#戶)核算內(nèi)容：3#戶向開戶單位銀行賬戶付款，也稱為對外支付款戶;2#戶向集團(tuán)內(nèi)單位間的收、付款，也稱為內(nèi)轉(zhuǎn)戶。

　　2、銀行賬戶：集團(tuán)公司及成員單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，與財務(wù)公司結(jié)算賬戶3#戶的連接，通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)，實現(xiàn)外部資金的實時上收。

　　3、財務(wù)公司主賬戶：財務(wù)公司在商業(yè)銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，作為集中后的集團(tuán)資金在商業(yè)銀行的收支結(jié)算賬戶。

　　4、結(jié)算中心主賬戶：結(jié)算中心在財務(wù)公司開設(shè)結(jié)算賬戶，作為集團(tuán)公司集中資金在財務(wù)公司的內(nèi)部存放賬戶。

　　(二)業(yè)務(wù)流程：

　　1、 資金上劃

　　主要包括上收外部收入、上收財務(wù)公司內(nèi)轉(zhuǎn)戶內(nèi)部收入、上收商業(yè)銀行賬戶余額、上收財務(wù)公司賬戶余額等。

　　2、 資金下?lián)?/P>

　　集團(tuán)公司根據(jù)各單位的現(xiàn)金流量預(yù)算及用款申請，將結(jié)算中心1#戶存款下?lián)艿截攧?wù)公司結(jié)算賬戶。其中，對外付款所需資金下?lián)艿截攧?wù)公司對外支付戶，內(nèi)部結(jié)算所需資金下?lián)艿截攧?wù)公司內(nèi)轉(zhuǎn)戶。二級公司下屬單位所需資金由二級公司統(tǒng)一申請，結(jié)算中心將資金統(tǒng)一撥付到二級公司在財務(wù)公司相應(yīng)賬戶，再由各二級公司通過九恒星系統(tǒng)向其下屬單位相應(yīng)賬戶中撥付。用于對外付款。

　　3、 下?lián)苜Y金轉(zhuǎn)入商業(yè)銀行賬戶

　　結(jié)算成員單位通過系統(tǒng)錄入、復(fù)核付款指令，將款項從財務(wù)公司對外付款戶3#戶轉(zhuǎn)入其商業(yè)銀行賬戶。

　　4、 對外付款

　　各單位對外付款業(yè)務(wù)，登錄相應(yīng)商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行。

　　5、 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬

　　各單位相互間的交易結(jié)算，利用財務(wù)公司九恒星系統(tǒng)進(jìn)行。雙方有結(jié)算中心賬戶的，通過結(jié)算中心賬戶進(jìn)行結(jié)算;雙方中有一方?jīng)]有結(jié)算中心賬戶的，通過財務(wù)公司內(nèi)轉(zhuǎn)戶2#戶進(jìn)行。

　　四、 鞍鋼財務(wù)公司資金集中管理的特點

　　1、形成了具有調(diào)節(jié)能力的六大“資金池”。 實現(xiàn)了對系統(tǒng)內(nèi)資金存量的有效整合。電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)借助銀企直聯(lián)技術(shù)， 實時監(jiān)控鞍鋼系統(tǒng)的所有銀行賬戶，一旦成員單位賬戶有進(jìn)項款，系統(tǒng)將自動識別并進(jìn)行上收。銀企直聯(lián)是通過因特網(wǎng)或?qū)＞�方式，實現(xiàn)銀行和企業(yè)計算機(jī)系統(tǒng)的對接。企業(yè)通過財務(wù)系統(tǒng)的界面就可以直接完成對銀行賬戶和資金的管理和調(diào)度， 進(jìn)行信息查詢、轉(zhuǎn)賬支付及自動上收等業(yè)務(wù)操作。

　　資金的歸集分為定時歸集和實時歸集兩種方式。我們實行的是實時歸集。將各家銀行下屬單位的資金歸集到財務(wù)公司主賬戶中，形成了六大資金池。提高了財務(wù)公司資金的使用效率和公司抗流動性風(fēng)險的能力。

　　2、創(chuàng)建了高效迅速的資金付款渠道。目前，各成員單位申請支付的各項款項，我財務(wù)公司根據(jù)同行支付原則，都是按照與各單位的收款開戶行一致的規(guī)定進(jìn)行付款，即同行對同行，保證了資金的快速到達(dá)，滿足成員單位的用款需求。

　　3、建立了能隨時監(jiān)控資金狀況的“監(jiān)視器”。 通過財務(wù)公司的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，相關(guān)人員可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，實時掌握資金的流向、流量、存量的分布，有利于從整體上分析資金運動規(guī)律，為集團(tuán)解決資金運作體供支持。同時，下屬單位人員可以在系統(tǒng)中進(jìn)行全部查詢，提高了他們的財務(wù)管理水平。

　　4、提高了鞍鋼財務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)代辦公水平。各單位在由網(wǎng)絡(luò)的地方都可以進(jìn)行登陸，進(jìn)行查詢和操作業(yè)務(wù)。在銀行單據(jù)推遲到達(dá)的情況下，通過我們的現(xiàn)金管理系統(tǒng)進(jìn)行與財務(wù)公司和銀行的賬務(wù)核對，不必去銀行，一樣可以進(jìn)行高效安全的**結(jié)算業(yè)務(wù)，這既是一種管理理念的改變，又是一種手段的改進(jìn)。

　　五、 鞍鋼財務(wù)公司資金集中管理的不足

　　在我們使用的過程中，也發(fā)現(xiàn)了一定的問題，需要我們進(jìn)一步完善。

　　1、不能實現(xiàn)完全意義上的零余額管理。雖然我們的目標(biāo)是實時上收，但由于現(xiàn)實中存在的一些問題，不能完全實現(xiàn)。如;托收業(yè)務(wù)，成員單位都**了托收業(yè)務(wù)(稅費、電話費等)需要銀行進(jìn)行主動收款，這造成了一定量的資金沉淀。同時，由于我們的預(yù)算管理還有一定的差距，下屬單位當(dāng)天提交的付款金額有時不能在當(dāng)天全部付出，也造成了資金的沉淀。

　　2、單據(jù)傳遞問題：由于結(jié)算量的增大，日結(jié)算量上千筆，單據(jù)傳遞的有效性和準(zhǔn)確性非常重要。由于相關(guān)單位如稅務(wù)、財政不能完全認(rèn)同電子回單，我們也沒有開發(fā)鞍鋼財務(wù)公司電子回單，不能保證成員單位在業(yè)務(wù)處理后能實時打印單據(jù)。我們?nèi)斯ご蛴〉幕貑卧趥鬟f過程中，存在著丟失、放錯回單及下屬單位取錯回單的多種現(xiàn)象。同時單據(jù)的日益增加，也給我們的工作人員的打印、蓋戳帶來了困難，我們希望相關(guān)部門能夠早日明確電子回單進(jìn)行賬務(wù)處理的合法性、有效性。

　　3、銀行系統(tǒng)的功能開發(fā)和完善的問題：各個銀行的電子銀行系統(tǒng)的功能不同，造成各銀行與我財務(wù)公司銀企直聯(lián)的接口關(guān)閉時間不一致。目前，只有工行是24小時開放。其他行不能達(dá)到此項要求。同時，各大銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)也不是實實暢通，存在著網(wǎng)絡(luò)關(guān)閉，網(wǎng)銀丟包現(xiàn)象的發(fā)生，造成一些數(shù)據(jù)丟失。這些問題需要在以后的工作中逐步解決。

　　鞍鋼財務(wù)公司實施資金集中管理后，集團(tuán)優(yōu)勢得到了發(fā)揮，銀企合作關(guān)系進(jìn)一步加強(qiáng)，集團(tuán)與金融機(jī)構(gòu)成為利益共同體，能夠享受優(yōu)惠的存款條件，資金規(guī)模優(yōu)勢得到充分的發(fā)揮。集團(tuán)整理利益得到提高，風(fēng)險防范能力得到增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督得到強(qiáng)化，資金周轉(zhuǎn)進(jìn)一步加速，管理水平得到提升。在以后的資金管理進(jìn)程中，需要我們各方面人員的努力探索，發(fā)揮集中管理得優(yōu)勢，解決存在的問題，為企業(yè)集團(tuán)的資金管理更上一層樓出謀劃策。

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