摘　要：建筑業(yè)是全球經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，建筑業(yè)也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一，我國(guó)建筑企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)與建設(shè)的影響作用是巨大的。隨著經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的進(jìn)一步擴(kuò)展，以及現(xiàn)代科技進(jìn)步的進(jìn)一涉深化，建筑企業(yè)的發(fā)展逐漸融人國(guó)際經(jīng)濟(jì)的大潮，近年來(lái)隨著我國(guó)一些大型建筑項(xiàng)目國(guó)際招投標(biāo)的實(shí)施，這使得我國(guó)建筑企業(yè)已越來(lái)越感受到來(lái)自經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的沖擊。

　　關(guān)鍵詞：資金：經(jīng)濟(jì)：企業(yè)：工程

　　資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獲得經(jīng)濟(jì)效益的源泉。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金的管理也應(yīng)隨之加強(qiáng)，使其能支持企業(yè)的改革與發(fā)展。但許多建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金十分緊張.嚴(yán)重影響了建設(shè)任務(wù)的完成，有的還步入了艱難困境。所以，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理勢(shì)在必行。

　　資金營(yíng)運(yùn)作為一種經(jīng)營(yíng)方式，并不脫離企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及其責(zé)任，只是營(yíng)運(yùn)對(duì)象和管理對(duì)象的深化，其目的仍是追求資金的增值，追求經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)，這是由企業(yè)性質(zhì)和目的所決定的.企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都必須貫徹這個(gè)財(cái)務(wù)的盈利原則。

　　(一)嚴(yán)格抓好建筑企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)

　　資金象“血液”在施工企業(yè)流動(dòng),“血液”充足經(jīng)營(yíng)茂盛,“血液”不足,生意枯竭。在資金運(yùn)轉(zhuǎn)中要把握住每一環(huán)節(jié)使其暢通無(wú)阻,首先要克服重產(chǎn)值、輕資金管理的傾向,我們認(rèn)為應(yīng)該是:

　　(1)反對(duì)墊付資金上工程項(xiàng)目。目前在施工企業(yè)中施工企業(yè)付息貸款,為建設(shè)單位上工程項(xiàng)目的現(xiàn)象較普遍,一般有兩種類型:一種是所謂“政治任務(wù)”企業(yè)迫于壓力,非上不可;另一種是施工企業(yè)為爭(zhēng)取大項(xiàng)目、名譽(yù)工程,承諾墊款施工缺血項(xiàng)目。長(zhǎng)此下去,必然產(chǎn)生“騎虎難下”,停停干干式的“胡子工程”,造成經(jīng)濟(jì)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的損失,影響社會(huì)效益。

　　(2)要組織好“預(yù)收工程款”活動(dòng)。首先抓好建設(shè)單位資金落實(shí)及信息重要一環(huán),努力爭(zhēng)取落實(shí)開(kāi)工前的備料資金,一般應(yīng)以達(dá)到預(yù)收工程造價(jià)的10%左右,使施工企業(yè)資金得以運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　(3)按月,按進(jìn)度及時(shí)收取工程進(jìn)度款。按照工程承包合同規(guī)定,工程開(kāi)工以后施工現(xiàn)場(chǎng)完成的產(chǎn)值,按月收取工程進(jìn)度款。完成的產(chǎn)值要實(shí),要取得甲方代表簽證,收取工程進(jìn)度款,應(yīng)當(dāng)看成是資金管理的中樞,堅(jiān)持一戶不漏,一個(gè)月不拖的原則。對(duì)外以合同法,對(duì)內(nèi)以制度約束,否則就會(huì)影響資金流動(dòng)。一般做法是:凡進(jìn)度款不到位的,隨時(shí)向建設(shè)單位口頭通知或書(shū)面通知。否則施工企業(yè)必須以正式的函件發(fā)出“因資金不足,停工通知書(shū)”,以合同法制度制約,保證資金到位,免受損失。

　　(4)建立施工企業(yè)內(nèi)部的“專項(xiàng)資金使用”制度。提倡誰(shuí)的資金誰(shuí)用,反對(duì)混用,企業(yè)的法人應(yīng)當(dāng)“以身作則”否則會(huì)流于形式。機(jī)動(dòng)資金搞“有償服務(wù)”,項(xiàng)目資金應(yīng)建立內(nèi)部銀行,專戶存取,支持正常流通,防止資金梗塞。

　　(5)工程的工期、速度是施工企業(yè)流動(dòng)資金管理的動(dòng)力。早投入,早產(chǎn)出,不僅是施工企業(yè)效益的源泉,也是資金輸血的最大的動(dòng)力。一般的作法是：在具備施工條件的前提下,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要配備好強(qiáng)有力的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子,精干的施工隊(duì)伍,實(shí)施晝夜不停的施工,但必須保證一次成優(yōu),安全生產(chǎn),早竣工,也要早結(jié)算,防止結(jié)算扯皮,無(wú)期的拖欠。注意堅(jiān)持兩條:第一不結(jié)算、不付款、不交工程。第二以“合同法”訴訟。

　　(6)搞好聯(lián)營(yíng)企業(yè),配套經(jīng)營(yíng),使資金管理增加新的血液。一個(gè)工程項(xiàng)目決不是一家施工企業(yè)可以完成的,只是一個(gè)承包商而已。如工程用料,要材料商配合,大型設(shè)備要機(jī)械租賃商配合,裝修工程要裝飾企業(yè)配合,勞動(dòng)力要建筑隊(duì)伍配合,缺誰(shuí)也不行。作為工程配合的實(shí)體,都存在資金往來(lái)關(guān)系,可做的工作很多,潛力也很大,怎樣吸取新的資金血液,一般的作法是:①絕對(duì)不搞預(yù)付資金;②以完成產(chǎn)值為依據(jù)分期支付。

　　(二)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的控制

　　在施工企業(yè)在意圖發(fā)展規(guī)劃、承攬施工任務(wù)時(shí)，必須認(rèn)清形勢(shì)，從而把握機(jī)遇，將施工企業(yè)結(jié)構(gòu)作戰(zhàn)略性調(diào)整，使其與國(guó)家的投資方向一致。而在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，只有施工技術(shù)提高了，才能使自己在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下才能穩(wěn)如泰山。例如:逆

　　作法施工技術(shù)為少數(shù)施工企業(yè)所掌握，就相對(duì)容易承攬到這方面的工程，例如：由深圳賽格集團(tuán)投資興建的賽格廣場(chǎng)項(xiàng)目就是依靠自身的技術(shù)力量通過(guò)逆作法施工，而成本比傳統(tǒng)法施工高241萬(wàn)元，不到對(duì)比項(xiàng)目總價(jià)的5%，完全實(shí)現(xiàn)了選擇逆作法施工的初衷即用比較小的投資代價(jià)縮短建筑工期，同時(shí)解決了施工場(chǎng)地狹窄的問(wèn)題，又保證了周邊建筑物的安全。事實(shí)上對(duì)于投資十億的賽格廣場(chǎng)項(xiàng)目，不考慮早七個(gè)月投入使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，僅僅十億元七個(gè)月的資金成本就超過(guò)三千萬(wàn)元。所以賽格廣場(chǎng)項(xiàng)目選用逆作法施工工藝無(wú)論在技術(shù)上還是經(jīng)濟(jì)上均是成功的�？梢�(jiàn)依靠科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步在市場(chǎng)上所能取得的效益。

　　(三)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)

　　施工企業(yè)的資金在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，常發(fā)生形態(tài)上的變化。企業(yè)的這種資金運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，就是施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。要了解施工企業(yè)的財(cái)務(wù)，必須對(duì)施工企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面的考察和分析。

　　(l)資金的籌集。資金籌集是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)和基本環(huán)節(jié)，其取得資金的途徑:一種是接受投資者投人的資金，即企業(yè)的資本金;另一種是向債權(quán)人借入的資金，即企業(yè)的負(fù)債。

　　(2)資金的運(yùn)用。在生產(chǎn)階段，工人借助勞動(dòng)手段作用于勞動(dòng)對(duì)象，使固定資金和儲(chǔ)備資金發(fā)生損耗。這時(shí)耗費(fèi)的固定資金和儲(chǔ)備資金，以及支付給工人的工資和管理費(fèi)用等貨幣資金，便轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金形態(tài)。隨著生產(chǎn)活動(dòng)的進(jìn)行，未完工程轉(zhuǎn)化為已完工程，生產(chǎn)資金又轉(zhuǎn)化為成品資金形態(tài)。施工企業(yè)將已完工程交付給發(fā)包建設(shè)單位，并進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，取得工程結(jié)算收人，這時(shí)資金又從成品資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為貨幣資金形態(tài)。由此可見(jiàn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，既是資金形態(tài)變化過(guò)程，又是資金耗費(fèi)和資金增值的過(guò)程。

　　(3)資金的分配。資金的分配就是企業(yè)將取得的營(yíng)業(yè)收人進(jìn)行分配。營(yíng)業(yè)收人首先要用來(lái)補(bǔ)償成本和費(fèi)用，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的繼續(xù)進(jìn)行。補(bǔ)償成本和費(fèi)用后的余額，就是企業(yè)的稅前利潤(rùn)。企業(yè)按國(guó)家規(guī)定依法計(jì)繳所得稅，稅前利潤(rùn)減所得稅后余額為企業(yè)凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)按一定順序進(jìn)行分配。即扣除被沒(méi)收財(cái)物損失，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款;彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損;提取法定公積金和公益金;向投資者分配利潤(rùn)。

　　(四)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)

　　(l)合理籌措資金，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。施工企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須擁有一定數(shù)量的資金。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要做好資金的籌集工作，根據(jù)國(guó)家政策法令和管理辦法，籌措與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要相適應(yīng)的資金。

　　(2)認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，力求提高投資收益。任何投資決策都帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此在對(duì)內(nèi)對(duì)外投資時(shí)，都必須認(rèn)真分析投資決策的各種因素，科學(xué)地進(jìn)行可行性研究。

　　(3)參與經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)行事前控制，增加企業(yè)利潤(rùn)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須參與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)選擇最優(yōu)方案，并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料，通過(guò)事前分析，制訂成本、財(cái)務(wù)計(jì)劃，挖掘企業(yè)生產(chǎn)潛力，合理使用人、財(cái)、物，以盡可能少的消耗，取得盡可能多的施工成果，增加企業(yè)盈利。

　　(4)正確處理投資者、國(guó)家、企業(yè)和職工之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)利潤(rùn)的分配，關(guān)系到國(guó)家、企業(yè)、投資者、企業(yè)職工的經(jīng)濟(jì)利益，所有企業(yè)都必需按照國(guó)家稅法的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)擁有自我改造和自我發(fā)展所必須的財(cái)力和有改善職工生活福利的資金。在依法繳納稅款后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)分配的原則向投資者分配利潤(rùn)，確保投資者權(quán)益不受侵犯。

　　(5)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的控制和調(diào)節(jié)。其目的是通過(guò)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，在企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　(五)財(cái)務(wù)管理工作的基本方法

　　施工企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)，必須運(yùn)用有關(guān)業(yè)務(wù)手段，認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)管理工作。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的基本方法是:進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、執(zhí)行財(cái)務(wù)控制、開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、實(shí)施財(cái)務(wù)考核。

　　(1)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是基于對(duì)歷史和現(xiàn)狀的調(diào)查情況，利用一定的方法對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢(shì)作出科學(xué)的預(yù)測(cè)和估計(jì)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟是:確定預(yù)測(cè)目標(biāo)，收集整理信息，運(yùn)用一定的方法進(jìn)行測(cè)算，對(duì)不同方案進(jìn)行比較，選擇最佳方案。在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中除運(yùn)用經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的一般方法，如時(shí)間序列法、回歸預(yù)測(cè)法等，還有財(cái)務(wù)管理常用的預(yù)測(cè)方法，如量本利預(yù)測(cè)法、投資收益法、投資回收期法、內(nèi)部收益率等。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理的前提。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策，確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與相應(yīng)的實(shí)施方案，為財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制與執(zhí)行打下基礎(chǔ)。

　　(2)財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃是以財(cái)務(wù)決策為依據(jù)，具體落實(shí)一定時(shí)期財(cái)務(wù)總目標(biāo)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。施工企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容，取決于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。主要包括:流動(dòng)資金計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、工程成本計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分，財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)與其他計(jì)劃指標(biāo)協(xié)調(diào)一致。

　　(3)財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制是利用財(cái)務(wù)計(jì)劃、目標(biāo)等，協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，使其按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行。常用的方法有:平衡控制法、限額控制法、財(cái)務(wù)比較控制法等。①平衡控制法。主要包括:財(cái)務(wù)收人與支出平衡控制法、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)平衡控制法、生產(chǎn)與財(cái)務(wù)綜合平衡控制法等。②限額控制法。如財(cái)務(wù)收支總額、間接費(fèi)用開(kāi)支、管理費(fèi)用開(kāi)支等，可采用限額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。如目標(biāo)控制法、ABc法、保本控制法等。③財(cái)務(wù)比較控制法。這是利用財(cái)務(wù)比率兩個(gè)變量之間的對(duì)比關(guān)系，以相對(duì)數(shù)指標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較控制的方法。

　　(4)財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)的實(shí)際和計(jì)劃資料為依據(jù)，結(jié)合施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，對(duì)造成財(cái)務(wù)偏差的主觀和客觀因素進(jìn)行揭示，并測(cè)定各影響因素對(duì)分析對(duì)象的影響程度，提出糾正偏差的對(duì)策。財(cái)務(wù)分析方法主要有比較分析法、比率分析法、因素分析法、動(dòng)態(tài)分析法、平衡分析法等。經(jīng)常和定期地對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行專題分析和全面分析，檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和完成情況，找出沒(méi)有完成計(jì)劃的原因，對(duì)進(jìn)一步挖掘企業(yè)生產(chǎn)潛力，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的意義。

　　(5)財(cái)務(wù)考核。財(cái)務(wù)考核是將報(bào)告期財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確定有關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人是否完成任務(wù)的過(guò)程。財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，應(yīng)是責(zé)任單位和個(gè)人能夠承擔(dān)責(zé)任并可控制的指標(biāo)，一般根據(jù)所分管的財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行考核，使財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)具有制約財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的作用。

　　(六)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算

　　經(jīng)濟(jì)核算就是企業(yè)借助價(jià)值的形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的消耗和生產(chǎn)成果進(jìn)行記錄、計(jì)算、分析、比較和考核，促使企業(yè)用最少的消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。經(jīng)濟(jì)核算的重要作用是反映在企業(yè)管理的一切方面，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)成本管理、生產(chǎn)諸要素管理等，都必須用核算的方法進(jìn)行。通過(guò)經(jīng)濟(jì)核算才能掌握整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況和結(jié)果，因此，經(jīng)濟(jì)核算是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。

　　總之，資金運(yùn)作效率的重要性是不言而喻的，是項(xiàng)目實(shí)施中最為重要的方面。如何在具體的實(shí)踐中不斷提高項(xiàng)目管理水平，將是每一位工程管理人員所要深深思索和關(guān)注的。

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