摘要：中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其“融資難”一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。通過(guò)對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)狀、融資難的分析，闡述了解決融資難的途徑，以促進(jìn)金融與經(jīng)濟(jì)形成良性循環(huán)，解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

　　關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)研究,化解,中小企業(yè),融資難

　　中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，截止2011年7月，我國(guó)大約有中小企業(yè)4200多萬(wàn)戶，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，生產(chǎn)的商品占社會(huì)銷售總額的60%，上繳的稅收已經(jīng)超過(guò)總額的一半，提供了全國(guó)80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。①在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加財(cái)政收入、增加就業(yè)、維穩(wěn)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，但中小企業(yè)“融資難”一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，近年來(lái)解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題猶顯突出。

　　一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

　　目前，中小企業(yè)融資的渠道主要有申請(qǐng)銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、上市發(fā)行股票直接融資。但中小企業(yè)現(xiàn)狀及國(guó)家相關(guān)政策條件導(dǎo)致大多數(shù)中小企業(yè)都不可能運(yùn)用直接的融資渠道，即發(fā)行企業(yè)債券、發(fā)行股票上市直接融資。中小企業(yè)最可行的融資渠道是向銀行申請(qǐng)貸款。數(shù)據(jù)表明，被調(diào)查的企業(yè)2011年共申請(qǐng)貸款次數(shù)為687次，平均水平為2.3次，銀行滿足次數(shù)為359次，平均水平為1.2次，滿足率為53.1%。159家企業(yè)認(rèn)為“銀行門檻高了，條件多了，可以貸到的資金少了”占比為52.3%，68家企業(yè)認(rèn)為“銀行門檻沒變，但可以貸到的資金少了”占比為22.9%。②

　　二、中小企業(yè)融資難的原因

　　健全的財(cái)務(wù)管理和公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)融資能力的關(guān)鍵，但中小企業(yè)大多股權(quán)結(jié)構(gòu)單一、家族化管理，缺乏良好的公司治理機(jī)制且財(cái)務(wù)管理混亂，以及信息不透明，缺少足夠的抵押資產(chǎn)，銀行難以通過(guò)一般的渠道獲得其信息，即使出于控制風(fēng)險(xiǎn)的考慮，也會(huì)對(duì)此類中小企業(yè)的貸款加以嚴(yán)格控制。

　　同時(shí)，國(guó)有銀行壟斷金融業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀和信用擔(dān)保制度不健全，以及政府對(duì)中小企業(yè)融資渠道的政策支持力度不夠，銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的成本與收益之間落差太大，導(dǎo)致銀行貸款積極性不高。

　　三、解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

　　(一)加大中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，打破國(guó)有銀行壟斷。

　　1..加快中小企業(yè)服務(wù)金融體系建設(shè)。

　　一是加快設(shè)立專門的中小企業(yè)政策性和商業(yè)性銀行，專門扶持中小企業(yè)發(fā)展。2012年3月中旬，發(fā)展改革委《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》提出，深化金融體制改革，積極培育面向小型微型企業(yè)和“三農(nóng)”的小型金融機(jī)構(gòu)。給予中小型金融機(jī)構(gòu)更多進(jìn)入市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，解決中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中和固定資產(chǎn)方面對(duì)中長(zhǎng)期銀行貸款的需求，對(duì)其發(fā)放免息、貼息和低息貸款。二是把一些非正式的金融行業(yè)逐步變成正式金融行業(yè)，如最近溫州金融試點(diǎn)是一個(gè)好兆頭，讓非正式的金融機(jī)構(gòu)慢慢納入到正式金融系統(tǒng)當(dāng)中，使非國(guó)有小型金融機(jī)構(gòu)能夠發(fā)展起來(lái)。三是發(fā)展多種類型的中小企業(yè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，如以盈利為目的的商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)為緩解自身貸款難而自發(fā)組建的互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以及由政府撥款設(shè)立的獨(dú)立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

　　2..建立健全中小企業(yè)金融支持體系。

　　構(gòu)建中小企業(yè)信用征信體系，建立健全中小企業(yè)金融支持的輔助體系，主要包括中小企業(yè)服務(wù)中心、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、稅務(wù)代理公司等**服務(wù)機(jī)構(gòu)，完善以貸款評(píng)估、信息咨詢、管理咨詢、技術(shù)合作等中小企業(yè)服務(wù)體系。中小企業(yè)協(xié)會(huì)和同業(yè)公會(huì)作為中小企業(yè)的社會(huì)團(tuán)體組織，應(yīng)把融資作為向中小企業(yè)提供社團(tuán)服務(wù)的主要工作。

　　3.構(gòu)建多層次資本市場(chǎng)融資渠道

　　一是完善和壯大創(chuàng)業(yè)板，完善股份代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng);二是發(fā)展企業(yè)債券市場(chǎng)，擴(kuò)大中小企業(yè)集合債券和短期融資券的發(fā)行規(guī)模，探索多種形式的債券融資方式。如深圳采取培育不同于“創(chuàng)業(yè)板”和“主板”的新型資本市場(chǎng)，利用其融資和信息集散功能，拓寬初創(chuàng)期科技小企業(yè)吸引民間資本投資的渠道。③

　　4、規(guī)范民間借貸，打破國(guó)有銀行壟斷金融業(yè)的局面

　　有關(guān)部門應(yīng)盡快制定《中小企業(yè)融資管理辦法》、《放貸人條例》或其他規(guī)范經(jīng)營(yíng)性民間借貸關(guān)系的法律法規(guī)，明確營(yíng)利性民間借貸的性質(zhì)、借貸人的資格、貸款額度、利率、登記備案及資金來(lái)源等。并把企業(yè)間資金調(diào)劑活動(dòng)納入民間借貸的范圍，容許一定范圍和條件下企業(yè)間借款的合法存在，防止高利貸和黑錢，打破國(guó)有金融壟斷。

　　(二)加大金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)扶持力度

　　一是金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念，把握好經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期企業(yè)融資的難點(diǎn)，謀求利潤(rùn)新增長(zhǎng)點(diǎn)。二是建立適合中小企業(yè)的信貸支持和金融服務(wù)體系。針對(duì)中小企業(yè)“短、頻、快”的融資特點(diǎn)，用全新的信貸經(jīng)營(yíng)模式、理念、方式差別化運(yùn)作，設(shè)立“信貸工廠”，建立適應(yīng)其特點(diǎn)的專門業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，降低中小企業(yè)融資成本，提高信貸業(yè)務(wù)申報(bào)、審批效率和質(zhì)量。并在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，放寬對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。三是對(duì)中小企業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行必要的細(xì)分，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)力度，推出滿足不同需求的貸款產(chǎn)品和金融服務(wù)。如針對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)抵押物不足的情況，擴(kuò)大抵質(zhì)押貸款范圍。

　　(三)進(jìn)一步完善中小企業(yè)自身建設(shè)

　　一是規(guī)范企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，為自己通過(guò)債權(quán)或股權(quán)融資奠定良好的基礎(chǔ)和創(chuàng)造必要的條件;二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范信息披露。三是建立以誠(chéng)信為核心的企業(yè)文化。

　　綜上，政府采取有效措施打破國(guó)有銀行壟斷金融業(yè)，中小企業(yè)也提高自身融資能力，兩者相輔相成確保服務(wù)于中小企業(yè)金融產(chǎn)品和服務(wù)的提升。

　　注解：

　�、俨茗P歧：《如何解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題》，《我的財(cái)訊》(11-07-17)http：//www.mycaixun.com/article/detail/202990

　�、诹_亮森 劉海東 李東澤：《中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析》，《中國(guó)金融》(2011年12月21日09：19)，http：//news.hexun.com/2011-12-21/136526535.html

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