會計研究如何化解中小企業(yè)融資難問題
摘要：中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要組成部分，其“融資難”一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。通過對中小企業(yè)現(xiàn)狀、融資難的分析，闡述了解決融資難的途徑，以促進金融與經(jīng)濟形成良性循環(huán)，解決中小企業(yè)融資難的問題。
關鍵詞：會計研究,化解,中小企業(yè),融資難
中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要組成部分，截止2011年7月，我國大約有中小企業(yè)4200多萬戶，創(chuàng)造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的60%左右，生產的商品占社會銷售總額的60%，上繳的稅收已經(jīng)超過總額的一半，提供了全國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。①在經(jīng)濟發(fā)展、增加財政收入、增加就業(yè)、維穩(wěn)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，但中小企業(yè)“融資難”一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，近年來解決中小企業(yè)融資難問題猶顯突出。
一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀
目前，中小企業(yè)融資的渠道主要有申請銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、上市發(fā)行股票直接融資。但中小企業(yè)現(xiàn)狀及國家相關政策條件導致大多數(shù)中小企業(yè)都不可能運用直接的融資渠道，即發(fā)行企業(yè)債券、發(fā)行股票上市直接融資。中小企業(yè)最可行的融資渠道是向銀行申請貸款。數(shù)據(jù)表明，被調查的企業(yè)2011年共申請貸款次數(shù)為687次，平均水平為2.3次，銀行滿足次數(shù)為359次，平均水平為1.2次，滿足率為53.1%。159家企業(yè)認為“銀行門檻高了，條件多了，可以貸到的資金少了”占比為52.3%，68家企業(yè)認為“銀行門檻沒變，但可以貸到的資金少了”占比為22.9%。②
二、中小企業(yè)融資難的原因
健全的財務管理和公司治理結構是企業(yè)融資能力的關鍵，但中小企業(yè)大多股權結構單一、家族化管理，缺乏良好的公司治理機制且財務管理混亂，以及信息不透明，缺少足夠的抵押資產，銀行難以通過一般的渠道獲得其信息，即使出于控制風險的考慮，也會對此類中小企業(yè)的貸款加以嚴格控制。
同時，國有銀行壟斷金融業(yè)的市場結構現(xiàn)狀和信用擔保制度不健全，以及政府對中小企業(yè)融資渠道的政策支持力度不夠，銀行對中小企業(yè)貸款的成本與收益之間落差太大，導致銀行貸款積極性不高。
三、解決中小企業(yè)融資難問題的幾點建議
(一)加大中小企業(yè)服務體系建設，打破國有銀行壟斷。
1..加快中小企業(yè)服務金融體系建設。
一是加快設立專門的中小企業(yè)政策性和商業(yè)性銀行，專門扶持中小企業(yè)發(fā)展。2012年3月中旬，發(fā)展改革委《關于2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作的意見》提出，深化金融體制改革，積極培育面向小型微型企業(yè)和“三農”的小型金融機構。給予中小型金融機構更多進入市場的機會，解決中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過程中和固定資產方面對中長期銀行貸款的需求，對其發(fā)放免息、貼息和低息貸款。二是把一些非正式的金融行業(yè)逐步變成正式金融行業(yè)，如最近溫州金融試點是一個好兆頭，讓非正式的金融機構慢慢納入到正式金融系統(tǒng)當中，使非國有小型金融機構能夠發(fā)展起來。三是發(fā)展多種類型的中小企業(yè)貸款擔保機構，如以盈利為目的的商業(yè)擔保機構、中小企業(yè)為緩解自身貸款難而自發(fā)組建的互助擔保機構，以及由政府撥款設立的獨立信用擔保機構。
2..建立健全中小企業(yè)金融支持體系。
構建中小企業(yè)信用征信體系，建立健全中小企業(yè)金融支持的輔助體系，主要包括中小企業(yè)服務中心、律師事務所、會計師事務所、資產評估事務所、稅務代理公司等**服務機構，完善以貸款評估、信息咨詢、管理咨詢、技術合作等中小企業(yè)服務體系。中小企業(yè)協(xié)會和同業(yè)公會作為中小企業(yè)的社會團體組織，應把融資作為向中小企業(yè)提供社團服務的主要工作。
3.構建多層次資本市場融資渠道
一是完善和壯大創(chuàng)業(yè)板，完善股份代辦轉讓系統(tǒng)和產權交易市場;二是發(fā)展企業(yè)債券市場，擴大中小企業(yè)集合債券和短期融資券的發(fā)行規(guī)模，探索多種形式的債券融資方式。如深圳采取培育不同于“創(chuàng)業(yè)板”和“主板”的新型資本市場，利用其融資和信息集散功能，拓寬初創(chuàng)期科技小企業(yè)吸引民間資本投資的渠道。③
4、規(guī)范民間借貸，打破國有銀行壟斷金融業(yè)的局面
有關部門應盡快制定《中小企業(yè)融資管理辦法》、《放貸人條例》或其他規(guī)范經(jīng)營性民間借貸關系的法律法規(guī)，明確營利性民間借貸的性質、借貸人的資格、貸款額度、利率、登記備案及資金來源等。并把企業(yè)間資金調劑活動納入民間借貸的范圍，容許一定范圍和條件下企業(yè)間借款的合法存在，防止高利貸和黑錢，打破國有金融壟斷。
(二)加大金融機構對中小企業(yè)扶持力度
一是金融機構要轉變經(jīng)營服務理念，把握好經(jīng)濟困難時期企業(yè)融資的難點，謀求利潤新增長點。二是建立適合中小企業(yè)的信貸支持和金融服務體系。針對中小企業(yè)“短、頻、快”的融資特點，用全新的信貸經(jīng)營模式、理念、方式差別化運作，設立“信貸工廠”，建立適應其特點的專門業(yè)務運作流程，降低中小企業(yè)融資成本，提高信貸業(yè)務申報、審批效率和質量。并在風險可控的前提下，放寬對中小企業(yè)的風險容忍度。三是對中小企業(yè)市場進行必要的細分，加大金融產品創(chuàng)新和服務力度，推出滿足不同需求的貸款產品和金融服務。如針對企業(yè)傳統(tǒng)抵押物不足的情況，擴大抵質押貸款范圍。
(三)進一步完善中小企業(yè)自身建設
一是規(guī)范企業(yè)公司治理結構，為自己通過債權或股權融資奠定良好的基礎和創(chuàng)造必要的條件;二是加強財務管理、規(guī)范信息披露。三是建立以誠信為核心的企業(yè)文化。
綜上，政府采取有效措施打破國有銀行壟斷金融業(yè)，中小企業(yè)也提高自身融資能力，兩者相輔相成確保服務于中小企業(yè)金融產品和服務的提升。
注解：
�、俨茗P歧：《如何解決中小企業(yè)融資難問題》，《我的財訊》(11-07-17)http：//www.mycaixun.com/article/detail/202990
�、诹_亮森 劉海東 李東澤：《中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析》，《中國金融》(2011年12月21日09：19)，http：//news.hexun.com/2011-12-21/136526535.html
