商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因是多方面的，主要為兩方面：主觀方面和客觀方面。主觀方面主要是管理部門的管理不善以及各項(xiàng)規(guī)章制度不能得到很好地落實(shí)，銀行會(huì)計(jì)工作人員不能嚴(yán)于律己，常出現(xiàn)違章操作，職業(yè)道德低下所致。

　　銀行會(huì)計(jì)是銀行業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，它存在于銀行業(yè)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)過程中。銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由多方面因素構(gòu)成外部風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要由會(huì)計(jì)主體主觀和客觀的因素導(dǎo)致。故要做好銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須要做好銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，操作風(fēng)險(xiǎn)以及信息化建設(shè)。

　　摘要：本文敘述了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展日新月異的變化，分析了金融行業(yè)對(duì)外開放的程度不斷提高銀行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特點(diǎn)日益突出，為了適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，本文從三個(gè)方面指出了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題以及解決辦法。

　　關(guān)鍵字：中級(jí)職稱論文范文,銀行會(huì)計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制,信息化建設(shè)

　　Introduction to commercial bank accounting risk management

　　Feng Jianan

　　China citic bank, shijiazhuang branch in hebei shijiazhuang 050000

　　Abstract: This paper describes the development of commercial banking rapid changes, analyze the extent of opening up the financial sector continue to improve banking high-risk, high-yield characteristics have become increasingly prominent, in order to adapt to market development as well as risk aversion, this article from three side pointed out that the risk management of commercial banks accounting problems and solutions.

　　Keywords: bank accounting internal control risk management information construction

　　1、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成

　　首先，會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)操作中存在風(fēng)險(xiǎn)，銀行會(huì)計(jì)的核算是對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的計(jì)算、確認(rèn)和報(bào)告的過程，它嚴(yán)格要求工作人員按照規(guī)范制度的規(guī)定進(jìn)行操作，要做到真實(shí)、完整，及時(shí)的向上級(jí)匯報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)。但在市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和各項(xiàng)法規(guī)都存在缺陷的情況下，使得銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求下操縱，扭曲會(huì)計(jì)信息，來獲取自身利益。另外，在實(shí)際工作中，銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制和監(jiān)督手段不完善及其人員配備問題等，也使銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督部門沒有很好的起到其監(jiān)督，監(jiān)督檢查力度不夠也增加了銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)發(fā)展日新月異，對(duì)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)要求也有了很大的提高，那些自身業(yè)務(wù)素質(zhì)較差的人員也增大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)代化信息技術(shù)的高速發(fā)展及在商業(yè)銀行應(yīng)用中所占比重越來越大，使得商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平和能力得到顯著的提高。但因?yàn)槿藗儗?duì)現(xiàn)代化信息技術(shù)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，再加上銀行會(huì)計(jì)操作人員不能很好地掌握、應(yīng)用到實(shí)踐中，在實(shí)際應(yīng)用過程中人們只注重對(duì)某些信息技術(shù)的控制形式而無視其本質(zhì)，結(jié)果使控制效果受到了很大影響。

　　2、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

　　2.1建立科學(xué)、完善的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

　　2.1.1商業(yè)銀行在設(shè)置內(nèi)部控制控制的時(shí)候應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋的原則，使系統(tǒng)相互制衡，建立科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督體系應(yīng)分級(jí)設(shè)置，應(yīng)分別在底層營(yíng)業(yè)部門和上級(jí)會(huì)計(jì)管理部門設(shè)置實(shí)時(shí)的事中和針對(duì)底層業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督，并且還要設(shè)置各種會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及對(duì)違反規(guī)章行為的處罰制度。

　　2.1.2會(huì)計(jì)主管人員在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理種起重要作用。首先，銀行的高管及會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)該對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)有明確的認(rèn)識(shí)，清楚各層高管以及會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。另外，由于銀行會(huì)計(jì)主管人員和銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全健康穩(wěn)定的發(fā)展有著密不可分的聯(lián)系，因此對(duì)會(huì)計(jì)主管人員的選拔應(yīng)該有明確的規(guī)章制度并且嚴(yán)格按照規(guī)章制度對(duì)其能力、職業(yè)道德以及從業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行考核，事時(shí)也要有相應(yīng)的績(jī)效考核制度，實(shí)行有力的獎(jiǎng)懲制度并且隨時(shí)對(duì)其崗位進(jìn)行調(diào)整。

　　2.1.3要不斷完善銀行會(huì)計(jì)程序。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則以及其他有關(guān)制度規(guī)范的規(guī)定，使得銀行的會(huì)計(jì)核算制度達(dá)到統(tǒng)一化、規(guī)范化。同時(shí)，一套完整的會(huì)計(jì)分級(jí)授權(quán)體系在商業(yè)銀行的管理系統(tǒng)中也是必不可少的，對(duì)不同輕重的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同程度的授權(quán)。

　　2.1.4加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督。要確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度規(guī)范得到落實(shí)，就要有齊全而嚴(yán)格的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系還可以檢查會(huì)計(jì)程序的充分性以及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施的完整性，還可以對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估。

　　2.1.5加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化操作系統(tǒng)的控制。會(huì)計(jì)電算化是對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的平臺(tái)，商業(yè)銀行的上級(jí)管理部門應(yīng)十分重視會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建設(shè)，同時(shí)要有健全的、科學(xué)的會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)控制制度，從而使各相關(guān)部門做到明確職責(zé)及權(quán)限。

　　2.2提高銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的要求

　　2.2.1做好會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的采集。商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法更加復(fù)雜，對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)衡量，銀行的會(huì)計(jì)核算制度達(dá)到統(tǒng)一、規(guī)范是首要條件。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的信息數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，為后面的數(shù)據(jù)挖掘做好準(zhǔn)備。

　　2.2.2做好會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的挖掘。數(shù)據(jù)挖掘是指從采集到的數(shù)據(jù)信息資料中挖掘出有用的信息和知識(shí)，進(jìn)而找到潛在的規(guī)律以及數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，最終建立會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)。在各種相關(guān)信息和數(shù)據(jù)完整的情況下，再按照新協(xié)議中規(guī)定的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)衡量方法對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范化、模式化的評(píng)價(jià)。

　　2.2.3做好會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告。要做好會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的工作，首先要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，來把測(cè)算的信息及時(shí)的向上級(jí)風(fēng)向管理部門進(jìn)行反映。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)能夠迅速的反映出會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的異動(dòng)，并且能自動(dòng)對(duì)其進(jìn)行分析，最后生成會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)數(shù)據(jù)。2.3加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)

　　2.3.1要加強(qiáng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)，必須有科學(xué)的、系統(tǒng)的應(yīng)用信息技術(shù)控制商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度做保障。要建立科學(xué)的、完整的、系統(tǒng)的規(guī)章制度，首先要明確各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制標(biāo)準(zhǔn)，并且對(duì)其進(jìn)行細(xì)化，然后再根據(jù)信息技術(shù)的特性以及各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，對(duì)信息技術(shù)進(jìn)行規(guī)范。

　　2.3.2利用統(tǒng)一的應(yīng)用信息技術(shù)控制措施來控制銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　銀行會(huì)計(jì)工作應(yīng)用信息技術(shù)包括應(yīng)用信息技術(shù)來控制銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施的統(tǒng)一，首先要求銀行會(huì)計(jì)工作應(yīng)用技術(shù)體系得到統(tǒng)一的規(guī)劃。在對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作應(yīng)用信息技術(shù)體系進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，需要深入細(xì)致地分析、研究信息技術(shù)的范圍、應(yīng)用及發(fā)展，確定已使用的信息技術(shù)具有必要的兼容性、前瞻性和可擴(kuò)展性，使其可以適應(yīng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使得會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需求、系統(tǒng)軟件以及信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用得到統(tǒng)一，使得會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息達(dá)到高度共享，從而使得其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施得到統(tǒng)一。

　　2.3.3完善銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，在會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)正式應(yīng)用之前，必須先對(duì)其業(yè)務(wù)應(yīng)用進(jìn)行測(cè)試。在會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)完成符合規(guī)性測(cè)試之后，再對(duì)其進(jìn)行破壞性試驗(yàn)，來驗(yàn)證其反面是否也符合合規(guī)性。對(duì)于在以上測(cè)試中無法測(cè)試的業(yè)務(wù)問題以及效果，在應(yīng)用系統(tǒng)的試運(yùn)行期間應(yīng)該得到高度重視。系統(tǒng)正式應(yīng)用之后，應(yīng)該經(jīng)常關(guān)注其運(yùn)行狀況以及效果，并在系統(tǒng)出現(xiàn)問題時(shí)，對(duì)問題及時(shí)進(jìn)行研究和改進(jìn)，是應(yīng)用系統(tǒng)得到優(yōu)化。

　　3、 總結(jié)

　　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要各部門共同努力，銀行的高管層要制定完善的內(nèi)部控制制度，并且使其能夠得到很好地落實(shí);做為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員，應(yīng)該提高自身的職業(yè)道德，規(guī)范自己的會(huì)計(jì)操作;同時(shí)，銀行也要加強(qiáng)其會(huì)計(jì)工作應(yīng)用信息技術(shù)體系的建設(shè)，使銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，從而確保銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常穩(wěn)步的進(jìn)行。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]金曉燕，論我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J]，特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2006，(05)

　　[2]陳壬福，淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[J]，福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2002，02)

　　[3]唐樹君，淺議銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J]，山東經(jīng)濟(jì)，2004，06)

　　[4]李艾嵐，淺議商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J]，青海金融，2003，(08)

　　[5]張曉春，淺談國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[J]，農(nóng)村金融與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，2001，(05)

　　[6]陳由美，淺議商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J]，福建金融， 2003，(08)

　　[7]朱然、李斌，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J]，商場(chǎng)現(xiàn)代化，2005，(08)

　　[8]郭萍，談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J]，湖州師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2005，(03)

　　[9]林健珍，淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)之會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J]，中山大學(xué)學(xué)報(bào)論叢，2004，(06)

---

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自：http://www.jinnzone.com/caihuailw/41590.html