譚靜波

　　云南經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院云南省650106

　　摘要：目前，我國正面臨人口老齡化十分嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)，但是社會(huì)保障制度卻不夠完善、相關(guān)產(chǎn)業(yè)未能形成規(guī)模、失能老人生存令人擔(dān)憂，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的必要性逐漸凸顯起來。近些年來，我國老齡化步伐加快，養(yǎng)老問題嚴(yán)峻性凸顯，故應(yīng)充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。本文將重點(diǎn)分析社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國居民養(yǎng)老保險(xiǎn)方面共同發(fā)揮的作用展開探討。

　　關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn);商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn);融合

　　前言

　　商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的研究是隨著我國保險(xiǎn)的發(fā)展而不斷深入變化的，但大多數(shù)研究都還停留在定性分析上。許飛瓊(2010)梳理并比較了眾多學(xué)者對商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保障關(guān)系的理論，得出二者應(yīng)尊重各自發(fā)展規(guī)律，有機(jī)結(jié)合，分工協(xié)作，相得益彰，共同發(fā)展[1]。梅喻(2011)提出我國有必要建立社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)互動(dòng)關(guān)系，滿足人們對保險(xiǎn)的多樣化需求。劉學(xué)寧、梁慧靜、劉美秀(2014)對山東、山西兩省部分地區(qū)進(jìn)行問卷調(diào)查，得出社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障，但商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)在一定程度上替代社會(huì)保險(xiǎn)的結(jié)論。[2]為使商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展，有必要在已有定性研究基礎(chǔ)上進(jìn)一步進(jìn)行定量分析。

　　1.關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)分析

　　當(dāng)前我國正處于城鎮(zhèn)化的加速發(fā)展階段，城鎮(zhèn)人口機(jī)械增長突飛猛進(jìn)，然而城鄉(xiāng)分割的二元戶籍制度導(dǎo)致城鎮(zhèn)增加的這部分人口絕大多數(shù)在戶籍上仍然屬于農(nóng)村。根據(jù)2010—2015年中國國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)，每年在城鎮(zhèn)就業(yè)超過半年以上的農(nóng)村勞動(dòng)人口達(dá)2.5億人以上。由于進(jìn)入城鎮(zhèn)就業(yè)的農(nóng)村勞動(dòng)人口絕大部分屬于青壯年勞動(dòng)力，在他們進(jìn)入城鎮(zhèn)就業(yè)的同時(shí)，農(nóng)村留下了大量的中老年人口，在急劇推進(jìn)的城鎮(zhèn)化進(jìn)程中這部分農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。[3]為此，2009年9月我國政府針對農(nóng)村居民的養(yǎng)老問題頒布了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2011年6月又針對城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老問題頒布了城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由于這兩項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度除了個(gè)人繳費(fèi)檔次不同外，其他方面在制度設(shè)計(jì)上完全一致，因此2014年2月我國政府決定將其合并簡稱為城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自實(shí)施以來，部分地解決了城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)村居民的養(yǎng)老難題，但在實(shí)施中也暴露出了一些問題，特別在新形勢下需要順應(yīng)全國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一體化態(tài)勢依據(jù)我國國情進(jìn)行逐步健全和完善。[4]

　　近年來，我國學(xué)者針對城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在試行中存在的問題進(jìn)行了大量分析和探討。王曉潔等基于中國的財(cái)政分權(quán)體制及城鎮(zhèn)化兩大宏觀經(jīng)濟(jì)背景，采用2009—2012年全國各省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率的數(shù)據(jù)資料，通過構(gòu)建計(jì)量模型就財(cái)政分權(quán)體制和城鎮(zhèn)化水平對城鄉(xiāng)居民參保的影響進(jìn)行了分析。分析結(jié)果認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)體制和城鎮(zhèn)化水平對城鄉(xiāng)居民的參保意愿具有不同影響，財(cái)政分權(quán)體制對其參保意愿具有負(fù)面作用;城鎮(zhèn)化水平對其參保意愿具有正面作用。張丹等依據(jù)當(dāng)前我國實(shí)施的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，分析了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金短缺問題，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了個(gè)人賬戶收支和超支測算模型，以測算2015—2043年陜西省的個(gè)人賬戶超支額，結(jié)果表明在測算期內(nèi)陜西省城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金短缺問題嚴(yán)重。劉海英認(rèn)為在缺乏工作單位繳費(fèi)的現(xiàn)實(shí)背景下，財(cái)政補(bǔ)貼及激勵(lì)機(jī)制是實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的有效選擇，并將個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)人賬戶繳費(fèi)收益額和超額繳費(fèi)財(cái)政激勵(lì)機(jī)制等作為城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)持續(xù)發(fā)展的主要因素，以西藏為例構(gòu)建了計(jì)量模型進(jìn)行估算分析。[5]結(jié)果顯示，盡管當(dāng)前實(shí)施的財(cái)政激勵(lì)機(jī)制有利于促進(jìn)城鄉(xiāng)居民參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但激勵(lì)效果有限，特別是記賬利率太低和缺乏累進(jìn)個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，導(dǎo)致參保居民選擇較低的繳費(fèi)檔次和選擇較短的繳費(fèi)年限，不利于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。上述研究成果為我國城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展提供了建設(shè)性的政策建議，但他們只是基于不同視角就其存在的問題進(jìn)行了分析和探討，未能就城鎮(zhèn)化進(jìn)程與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)背景下將來城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和其他社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效銜接進(jìn)行研究。為此，筆者基于未來全國城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化的現(xiàn)實(shí)需要，就城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，以利于在保障當(dāng)前投保人年老時(shí)基本生活需要的同時(shí)與其他社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有效銜接。

　　按照養(yǎng)老保險(xiǎn)的大數(shù)法則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次越高，基金抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也就越強(qiáng)。逐步提高統(tǒng)籌層次，并最終實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，是實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性和有效性的本質(zhì)要求。雖然目前各省份都建立了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌制度，但大多實(shí)行的是“預(yù)算管理、兩級調(diào)劑”模式，即省級通過預(yù)算管理的方式對全省范圍內(nèi)的基金實(shí)行統(tǒng)一核算和使用，并實(shí)現(xiàn)省和地方兩級調(diào)劑，結(jié)余基金留存市縣，由省級授權(quán)管理，并不是嚴(yán)格意義上的省級統(tǒng)籌。從目前情況看，很多市本級和縣區(qū)之間存在結(jié)余資金，并不能實(shí)現(xiàn)有效調(diào)劑的問題。全市范圍內(nèi)，市本級負(fù)責(zé)市屬國有、集體企業(yè)及其職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，縣區(qū)負(fù)責(zé)其所有國有、集體及非公企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。在市本級這個(gè)層面，新生國有企業(yè)很少，原有國有、集體企業(yè)不斷退出，原有體制對市本級的擴(kuò)面越來越局限，而退休人員越來越多;縣區(qū)隨著非公企業(yè)的蓬勃發(fā)展，擴(kuò)面前景明顯優(yōu)于市本級，特別是城區(qū)這一塊，基金結(jié)余較大，而現(xiàn)有的體制決定了縣區(qū)的基金結(jié)余不能調(diào)劑用于彌補(bǔ)市本級的養(yǎng)老基金收支缺口，這就造成了在養(yǎng)老基金決算報(bào)表中全市體現(xiàn)有滾存結(jié)余，而實(shí)際上部分結(jié)余資金都沉淀在縣區(qū)一級。建議盡快完善省級統(tǒng)籌制度，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌打下基礎(chǔ)。

　　2.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

　　養(yǎng)老是每一個(gè)人都需要認(rèn)真面對的問題，養(yǎng)老保障制度則是世界各國社會(huì)保障體系的核心制度安排，并往往決定著一國的社會(huì)保障體系建設(shè)的成敗。我國在20世紀(jì)末就進(jìn)入了老齡社會(huì)，進(jìn)入21世紀(jì)后，人口老齡化進(jìn)程明顯加快。作為世界上唯一老年人口數(shù)量超過一億的國家，甚至老年人口數(shù)量超過了歐洲所有國家老年人口數(shù)的總和。然而，我國現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系卻遠(yuǎn)不能滿足人民日益增長的社會(huì)化養(yǎng)老需求。盡管我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷整合與完善，在制度橫向發(fā)展上取得矚目成績，但在制度縱向?qū)哟紊蠀s捉襟見肘，呈現(xiàn)出“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一支獨(dú)大、企業(yè)年金發(fā)展滯緩、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)嚴(yán)重缺口”的倒置局面，截至2014年底，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(加上城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn))累計(jì)結(jié)存3.6萬億元，企業(yè)年金累計(jì)結(jié)存7700億元，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則為1萬億元。為此，鄭功成、鄭秉文等學(xué)者不斷呼吁中國應(yīng)盡快建立真正意義上的多層次多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，并強(qiáng)調(diào)大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來滿足社會(huì)不同層次、不同群體的養(yǎng)老需求，確保制度的公平性與可持續(xù)性。因此，筆者認(rèn)為，我國在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系時(shí)，有必要引入并建立個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。同時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠及激發(fā)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的政策與配套措施，提高民眾的投保意愿和投保需求，真正為實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”提供新的思路與參保工具。[5]

　　3.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展

　　3.1整合城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　2014年2月7日，國務(wù)院決定將新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)予以合并，從而建立起統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。截至目前，已有北京、上海、廣東、江蘇、山東等近20省初步建立了統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。此項(xiàng)舉措，縮小了城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障水平差距，有利于促進(jìn)勞動(dòng)力資源的整合，加快城鎮(zhèn)化進(jìn)程，為解決養(yǎng)老保險(xiǎn)“碎片化”做出了一定貢獻(xiàn)。

　　3.2深化機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革

　　為解決我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)存在著的社會(huì)不公平等諸多問題，2008年以來，上海、浙江、廣東、重慶、山西五個(gè)省市率先開展事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)，并取得一定成效。其他各省應(yīng)吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持“一個(gè)統(tǒng)一”、“五個(gè)同步”，解決好養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、待遇計(jì)發(fā)問題，逐步提高統(tǒng)籌層次，建立完善職業(yè)年金，逐步完善相關(guān)制度和政策。

　　3.3.做實(shí)個(gè)人賬戶

　　人社部數(shù)據(jù)顯示，2013年我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶空賬達(dá)3.1萬億。個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行會(huì)降低人們對政府的信心，也會(huì)使統(tǒng)賬制度不可持續(xù)，最終使參保人員未來老年生活保障受到極大威脅。為此，廣東省與全國社會(huì)保障基金理事會(huì)簽署委托投資協(xié)議，委托其對個(gè)人賬戶資金進(jìn)行投資運(yùn)營，取得了較高收益率，并且借助社會(huì)力量和金融機(jī)構(gòu)，研究個(gè)人賬戶管理辦法和財(cái)務(wù)制度，推動(dòng)做實(shí)個(gè)人賬戶，供其他省借鑒。

　　3.4深挖商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場空間

　　從實(shí)證分析可知，我國商業(yè)、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展程度都存在城鄉(xiāng)和地區(qū)的差異。近些年來，農(nóng)村養(yǎng)老需求愈加強(qiáng)烈，傳統(tǒng)意義上的“養(yǎng)兒防老”、“靠地吃飯”的社會(huì)保障模式已經(jīng)越來越不適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村的新情況。壽險(xiǎn)公司應(yīng)正視該變化，積極開發(fā)適合當(dāng)?shù)靥厣�、繳費(fèi)額度較低、保障功能突出的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。商業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)耦合協(xié)調(diào)度較高的山東省、四川省開發(fā)的小額人身保險(xiǎn)，促進(jìn)了當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保障系統(tǒng)建設(shè)，為其他欠發(fā)達(dá)地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)起到借鑒作用。

　　3.5險(xiǎn)資多元化投資需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

　　《新國十條》從國家頂層設(shè)計(jì)角度，鼓勵(lì)險(xiǎn)企投資國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、為新興產(chǎn)業(yè)提供資金支持，為保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展帶了更大機(jī)遇。目前，江蘇、上海、江西、湖北、四川等地區(qū)的多家險(xiǎn)企已參與長江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)。但需要注意，鼓勵(lì)保險(xiǎn)投資創(chuàng)新的同時(shí)，也要防范保險(xiǎn)資金運(yùn)用過程中的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合償二代加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，兼顧放開前端和管住后端，保證保險(xiǎn)投資的安全性、流動(dòng)性和收益性。

　　3.6保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)

　　壽險(xiǎn)資金的長期性投資特點(diǎn)使保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)具有優(yōu)勢。現(xiàn)階段，保險(xiǎn)公司多在商業(yè)、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)耦合協(xié)調(diào)度較高的東部城市和北京開展了相關(guān)業(yè)務(wù)。如：2013年，泰康在北京昌平投資管理第一家養(yǎng)老社區(qū)，對其他省份的保險(xiǎn)公司未來參與養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)積累了先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

　　3.7推行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合養(yǎng)老的理念

　　目前在生活里，保險(xiǎn)對于大眾來說依舊是一個(gè)較為新穎的理財(cái)產(chǎn)品，依舊有部分人對保險(xiǎn)的認(rèn)知并不正確或存有誤區(qū)。所以，國家和保險(xiǎn)公司依舊要以宣傳和推廣保險(xiǎn)保障理念為主要目標(biāo)，并且適當(dāng)推廣商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的保障模式。讓更多的人了解兩種保險(xiǎn)和其之間相互結(jié)合后的優(yōu)勢，并明確他們對養(yǎng)老保障的需求。

　　3.8增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和保障范圍

　　商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國目前發(fā)展?jié)摿�很高的保險(xiǎn)，應(yīng)該給予更多的關(guān)注和開發(fā)。更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障內(nèi)容和更寬的保障范圍會(huì)吸引更多投保人進(jìn)行投保，也會(huì)使得商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)得到良性循環(huán)和良好發(fā)展。也可以很好地對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足進(jìn)行更充分的補(bǔ)充，使人們年老退出勞動(dòng)以后擁有更優(yōu)越的生活。

　　3.9提高國民人均收入水平

　　一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)水平是政府對國民社會(huì)保障能力大小的決定性的因素，只有在整體提高我國人均收入水平后，我國的整體養(yǎng)老保障水平才能得到提升，國家才能有更堅(jiān)實(shí)的力量對國民的整體社會(huì)福利進(jìn)行保障。雖然一直以來我國也致力于提升國民人均收入，但是現(xiàn)在更需要努力改善人均收入水平低、貧富差距明顯的問題。

　　結(jié)束語

　　本文重點(diǎn)分析了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀，并且就兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展進(jìn)行了分析，希望本文的提出能夠具有一定的參考價(jià)值。

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