本文是一篇銀行論文范文，由月期刊中國(guó)免費(fèi)論文網(wǎng)推薦，選自期刊《時(shí)代金融》雜志是經(jīng)國(guó)家新聞出版總署批準(zhǔn)，由中國(guó)人民銀行昆明中心支行主管、時(shí)代金融雜志社主辦，國(guó)內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行的全國(guó)性綜合金融經(jīng)濟(jì)理論類刊物。
　　【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民銀行的業(yè)務(wù)也發(fā)生了相應(yīng)的變化。業(yè)務(wù)品種的增多、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展、管理難度的加大，這一切都說(shuō)明了完善基層央行的內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)是刻不容緩。本文在研究現(xiàn)今基層央行內(nèi)部控制體制的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了當(dāng)前基層內(nèi)控機(jī)制主要存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

　　【關(guān)鍵詞】基層央行,內(nèi)控制度,機(jī)制

　　內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡(jiǎn)稱，文中特指人民銀行為了有效履行法定職責(zé)，通過(guò)一系列具體的制度、程序和方法，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。近年來(lái)，人民銀行的內(nèi)控制度建設(shè)工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，但一些制度在部分單位或部門(mén)中卻出現(xiàn)了落實(shí)起來(lái)“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象，為此有必要從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。

　　一、基層人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

　　內(nèi)部控制制度建設(shè)在我國(guó)起步較晚，尤其是對(duì)人民銀行內(nèi)部控制制度的研究較為滯后。20世紀(jì)90年代初，內(nèi)部控制才開(kāi)始受到國(guó)內(nèi)專家的關(guān)注和重視，直到20世紀(jì)90年代末期，內(nèi)部控制才開(kāi)始受到政府的重視，這時(shí)期內(nèi)部控制制度得到了積極的發(fā)展。

　　1997年中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和內(nèi)容等做出了規(guī)定。1999年人民銀行內(nèi)審部門(mén)擔(dān)負(fù)起再監(jiān)督職責(zé)后，人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)邁出了基礎(chǔ)的一步。從此，內(nèi)審部門(mén)的全面審查、專項(xiàng)審查、季度審查等檢查構(gòu)成了基層人民銀行內(nèi)控制度的重要組成部。2006年，中國(guó)人民銀行出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內(nèi)部控制建構(gòu)指引，它的頒布為基層央行內(nèi)部控制建設(shè)提出了框架性意見(jiàn)和方向性指導(dǎo)。時(shí)至今日，在總行的引導(dǎo)和幫助下，基層央行通過(guò)廣泛的開(kāi)展內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)控制度的重要性、有效防范風(fēng)險(xiǎn)性、優(yōu)越性有了更為深刻的了解�；鶎友胄性谂挪閮�(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、完善內(nèi)控機(jī)制的自覺(jué)性有所增強(qiáng)，行領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門(mén)、事后監(jiān)督等職能部門(mén)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門(mén)性的內(nèi)部控制制度。

　　二、基層央行內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬�“內(nèi)控優(yōu)先”意識(shí)淡薄

　　1.工作不遵守規(guī)章制度。為了個(gè)人方便，制定好的必要的工作程序和業(yè)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)往往被員工們忽略掉，很多員工認(rèn)為內(nèi)控制度的存在只是針對(duì)那些“心懷不軌”的人，只要自己沒(méi)有徇私舞弊的想法，內(nèi)控制度就無(wú)需嚴(yán)格遵守，這樣就導(dǎo)致了規(guī)章制度雖有卻無(wú)人執(zhí)行的局面。

　　2.不注重對(duì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)與理解�；鶎尤诵须m然通過(guò)培訓(xùn)、集體討論學(xué)習(xí)等多種方式向員工強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度的重要性，但是大部分培訓(xùn)學(xué)習(xí)的時(shí)間比較短，考核比較容易蒙混過(guò)關(guān)，大家學(xué)習(xí)的積極性不高，效果并不理想。

　　3.缺乏從內(nèi)控的角度思考和總結(jié)問(wèn)題的習(xí)慣。在出現(xiàn)問(wèn)題后，大多也并沒(méi)有從內(nèi)控的角度看待問(wèn)題，大都只是簡(jiǎn)單的就事論事，不從內(nèi)部控制方面找根源，使得內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行過(guò)程存在的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，致使有些問(wèn)題屢查屢犯。

　�。ǘ�）內(nèi)控制度的制定滯后且不規(guī)范

　　1.內(nèi)控制度制定不嚴(yán)謹(jǐn)、滯后性強(qiáng)。人民銀行體制改革以后，縣支行出現(xiàn)大量富裕人員，并且一些崗位職責(zé)與以前有所不同，都需要對(duì)有關(guān)的內(nèi)控制度做出相應(yīng)的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實(shí)際上，大部分單位或部門(mén)要么照搬上級(jí)行的有關(guān)規(guī)章制度，要么依據(jù)現(xiàn)有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經(jīng)驗(yàn)或傳統(tǒng)做法進(jìn)行操作，內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后于新業(yè)務(wù)及新情況的發(fā)展。

　　2.內(nèi)控制度內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，前后矛盾。有些制度過(guò)于概括、簡(jiǎn)單和條理化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實(shí)際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實(shí)際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格落實(shí)制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會(huì)計(jì)制度》未嚴(yán)格規(guī)定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實(shí)際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格、經(jīng)常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實(shí)，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）內(nèi)控制度落實(shí)仍存在較大不足

　　由于基層央行人數(shù)在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規(guī)定。以縣支行綜合業(yè)務(wù)股為例，按貨幣發(fā)行、聯(lián)行、國(guó)庫(kù)以及支行財(cái)務(wù)四大業(yè)務(wù)的制度要求，全股需設(shè)28個(gè)崗位，但實(shí)際上基層央行綜合業(yè)務(wù)股一般只有8到10人。根據(jù)內(nèi)控制度要求，重要業(yè)務(wù)崗位連續(xù)擔(dān)任不能超過(guò)兩年，必須定期實(shí)行輪崗，但實(shí)際上縣支行難以做到，在實(shí)際工作中仍存在一人多崗的現(xiàn)象，使崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的效能，為正常的業(yè)務(wù)運(yùn)行埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨(dú)立性

　　當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)控部門(mén)多采取“監(jiān)督同級(jí)，下查一級(jí)”的模式，這種體制模式導(dǎo)致監(jiān)督尤其是同級(jí)監(jiān)督存在許多自身難以克服的困難。監(jiān)督部門(mén)裁判員，又是運(yùn)動(dòng)員，其雙重身份難以有效地履行內(nèi)控制度，公平考核評(píng)價(jià)內(nèi)控制度執(zhí)行力度被削弱，且紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)有些成員由于顧及年終考評(píng)考核的“民主打分”因素，往往在處理問(wèn)題時(shí)高舉輕放。

　　三、完善基層央行內(nèi)控制度建設(shè)的建議

　　內(nèi)控制度對(duì)基層央行履行職責(zé)，執(zhí)行貨幣政策，抵御風(fēng)險(xiǎn)起著非常重要的作用，因此完善內(nèi)控制度的建設(shè)不容忽視。

　　（一）加強(qiáng)央行文化建設(shè)，營(yíng)造良好內(nèi)控氛圍

　　良好的內(nèi)部文化建設(shè)對(duì)基層央行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有著極其重要的作用。當(dāng)前，基層人民銀行在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，要努力建設(shè)營(yíng)造良好的內(nèi)控文化環(huán)境和人文環(huán)境。要加大對(duì)員工培訓(xùn)的力度，并使其制度化、規(guī)范化；要在行內(nèi)樹(shù)立起內(nèi)控優(yōu)先的觀念，通過(guò)培訓(xùn)、發(fā)放小冊(cè)子、組織討論等形式宣傳內(nèi)控的重要性，增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控的重視程度；通過(guò)定期進(jìn)行離崗脫產(chǎn)的系統(tǒng)培訓(xùn)的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應(yīng)按照總行提出的“五型“隊(duì)伍建設(shè)要求，不斷提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)，不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)，打造良好央行文化品牌，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

　　（二）完善內(nèi)控制度體系，提高業(yè)務(wù)規(guī)范化水平

　　1.上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)、職能部門(mén)可將基層央行現(xiàn)已制定的內(nèi)控制度進(jìn)行收集和整理，在此基礎(chǔ)上制定規(guī)范的各項(xiàng)規(guī)章制度的框架，印發(fā)到各基層央行，由其結(jié)合自身的實(shí)際情況參照制定內(nèi)控制度，上級(jí)行收到基層央行制定的內(nèi)控制度后，應(yīng)調(diào)查制定的內(nèi)控制度是否符合其實(shí)際情況，并提出相應(yīng)的意見(jiàn)。

　　2.事物總是在發(fā)展變化的，制度也一樣。隨著業(yè)務(wù)的變化、重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移、時(shí)間的改變，原來(lái)的制定的部分內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)或者相對(duì)滯后。因此，有必要針對(duì)新業(yè)務(wù)和操作流程變化，及時(shí)梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補(bǔ)充和完善各類規(guī)章制度和辦法，保證規(guī)章制度能覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使各種規(guī)章制度、風(fēng)險(xiǎn)防范措施嵌入到各個(gè)操作崗位之中，避免內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，促進(jìn)全行內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。

　　（三）整合基層央行資源，增強(qiáng)內(nèi)控實(shí)施效果

　　當(dāng)前基層行崗位設(shè)置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強(qiáng)基層人民銀行合理兼崗，改進(jìn)管理模式，防控風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)定期輪崗和合理安排休假來(lái)增強(qiáng)基層央行人員的人力資源短缺問(wèn)題。整合后的各部門(mén)理順了內(nèi)部管理關(guān)系，進(jìn)一步明確了自身責(zé)任，并通過(guò)密切合作，最終增強(qiáng)了內(nèi)控實(shí)施效果。

　　（四）加大內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)制度的有效落實(shí)

　　1.要在體系上賦以監(jiān)督部門(mén)相應(yīng)的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行檢查權(quán)、建議權(quán)、處罰權(quán)的有機(jī)統(tǒng)一，把監(jiān)督審計(jì)工作滲透到內(nèi)控制度的各環(huán)節(jié)。

　　2.加大監(jiān)督部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)控實(shí)施情況的檢查頻率和效率，做到以預(yù)防為主，爭(zhēng)取將問(wèn)題消滅在萌芽時(shí)期。

　　3.建立多層次、全方位、多時(shí)段的監(jiān)督考核手段。第一道內(nèi)控防線以業(yè)務(wù)部門(mén)自查考核為基礎(chǔ)；第二道內(nèi)控防線以部門(mén)之間相互監(jiān)督、相互制約為主；第三道內(nèi)控防線以監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督、檢查、處罰、反饋為重點(diǎn)；第四道內(nèi)控防線以上級(jí)行的季度考核、半年考核、年考核、不定式考核為要點(diǎn)。第五道內(nèi)控防線主要依靠社會(huì)監(jiān)督力量，充分發(fā)揮社會(huì)各界的監(jiān)督作用，廣泛采納各方面的有效意見(jiàn)，不斷促進(jìn)內(nèi)控制度的完善。

　　通過(guò)構(gòu)建“部門(mén)自查、專業(yè)自查、單位檢查、上級(jí)行綜合檢查、社會(huì)各界的監(jiān)督舉報(bào)”的“五位一體”內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，真正做到以查促建、以查促整的效果。

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自：http://www.jinnzone.com/yinhanglw/24337.html