工程的資金來源與造價管理

吳紅
“工程”泛指一切建設(shè)工程，它的范圍和內(nèi)涵具有不確定性。工程造價的直意就是工程的建造價格。工程造價有兩種含義，第一種是指建設(shè)一項工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定 資產(chǎn)投資費用。第二種是指工程價格。即為建成一項工程，預(yù)計或?qū)嶋H在土地市 ，場設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場，以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設(shè)工程總價格。無論哪一種含義，都離不開市場經(jīng)濟的大前提。
由工程建設(shè)的特點所決定，工程造價具有：工程造價的大額性，工程造價的個別性、差異性，工程造價的動態(tài)性，工程造價的層次性，工程造價的兼容性等特點。
建筑產(chǎn)品具有不同于其他產(chǎn)品生產(chǎn)和交換的技術(shù)經(jīng)濟特點，建筑產(chǎn)品的價格高、形成時間長，對全社會和國民經(jīng)濟的影響巨大。其價格的形成過程也具有不同于其他產(chǎn)品的特點，管理上有其特殊的原則。
一、 項目資金籌措的渠道與方式
（一）項目資本金。項目資本金是指投資項目總投資中必須包含一定比例的、由出資方實繳的資金，這部分資金對項目法人而言屬非負(fù)債資金。項目資本金形式，可以是現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)，但無形資產(chǎn)的比例要符合國家有關(guān)規(guī)定。根據(jù)出資方的不同，項目資本金分為國家出資、 法人出資和個人出資。
1.國家預(yù)算內(nèi)投資。國家預(yù)算內(nèi)投資簡稱“國家投資”，是指以國家預(yù)算資金為來源并列入國家計劃的固定資產(chǎn)投資。投資的資金一般來源于國家稅收，部分來自于國債收入。國家預(yù)算內(nèi)投資目前雖然占全社會固定資產(chǎn)總投資的比重較低，但它是能源、交通、原材料以及國防科研、文教衛(wèi)生、行政事業(yè)建設(shè)項目投資的主要來源，對于整個投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整起著主導(dǎo)性的作用。
2.自籌投資。自籌投資指建設(shè)單位報告期收到的用于進行固定資產(chǎn)投資的上級主管部門、地方和單位、城鄉(xiāng)個人的自籌 資金。目前，自籌投資占全社會固定資產(chǎn)投資總額的一半以上，已成為籌集建設(shè)項目資金的主要渠道。自籌投資必須納入國家 計劃，并控制在國家確定的投資總規(guī)模以內(nèi)。
3.發(fā)行股票。發(fā)行股票是股份公司發(fā)給股東作為已投資入股的證書和索取股息的憑證，是可作為買賣對象或質(zhì)押品的有價證券。
4.吸收國外資本直接投資。吸收國外資本直接投資主要包括與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)及外商獨資經(jīng)營等形式。國外資本直接投資方式的特點是：不發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但要讓出一部分管理權(quán)，并且要付出一部分利潤。
（二）負(fù)債籌資。項目的負(fù)債是指項目承擔(dān)的能夠以貨幣計量且需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。它是項目籌資的重要方式，一般包括銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃和借入國外資金等籌資渠道。
1.銀行貸款。項目銀行貸款是銀行利用信貸資金所發(fā)放的投資性貸款。20 世紀(jì) 80 年代以來，銀行信貸資金有了較快發(fā)展，成為建設(shè)項目投資資金的重要組成部分
2.發(fā)行債券。債券是借款單位為籌集資金而發(fā)行的一種信。用憑證，它證明持券人有權(quán)按期取得固定利息并到期收回本金。我國發(fā)行的債券可分國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券和金融債券。
3.設(shè)備租賃。設(shè)備租賃是指出租人和承租人之間訂立契約，由出租人應(yīng)承租人的要求購買其所需的設(shè)備，在一定時期內(nèi)供其使用，并按期收取租金。租賃期間設(shè)備的產(chǎn)權(quán)屬出租人，用戶只有使用權(quán)，且不得中途解約。
4.借用國外資金。借用國外資金大致可分為以下幾種途徑：外國政府貸款，國際金融組織貸款，國外商業(yè)銀行貸款，在國外金融市場上發(fā)行債券，吸收外國銀行，企業(yè)和私人存款，利用出口信貸等。
二、 工程造價管理
1.工程造價管理的目標(biāo)。工程造價管理的目標(biāo)是按照經(jīng)濟規(guī)律的要求，根據(jù)社會主義市場的發(fā)展形勢，利用科學(xué)的管理方法和先進的管理手段，合理地確定造價和有效地控制造價，以提高投資效益和建筑安裝企業(yè)的經(jīng)營效果。
2.工程造價管理的任務(wù)。工程造價管理的任務(wù)是加強工程造價的全過程動態(tài)管理，強化工程造價的約束機制，維護有關(guān)各方的經(jīng)濟利益，規(guī)范價格行為，促進微觀效益和宏觀效益的統(tǒng)一。
3.工程造價的有效控制。所謂工程造價的有效控制，就是在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計方案的基礎(chǔ)上，在建設(shè)程序的各個階段，采用一定的方法和措施把工程造價的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內(nèi)。
有效控制工程造價應(yīng)體現(xiàn)以下三個原則:
(1)以設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程造價控制。工程造價控制貫穿于項目建設(shè)全過程，控制的關(guān)鍵在于施工前的投資決策和設(shè)計階段，而在項目投資決策后，控制工程造價的關(guān)鍵在于設(shè)計。建設(shè)工程全部費用包括工程造價和交付使用后的經(jīng)常開支費用(含經(jīng)營費用、日常維護修理費用、使用期內(nèi)大修理和局部更新費用)以及該項目使用期滿后的報廢拆除費用等。據(jù)分析，設(shè)計費一般只相當(dāng)于建設(shè)工程全部費用的不到 1%,但正是這少于 1%的費用對工程造價的影響度卻占 75%以上。由此可見，設(shè)計質(zhì)量對整個工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要的。
(2)主動控制，以取得令人滿意的結(jié)果。長期以來，人們一直把控制理解為目標(biāo)值與實際值的比較，以及當(dāng)實際值偏離目標(biāo)值時，分析產(chǎn)生偏差的原因，并確定下一步的對策。在工程項目建設(shè)全過程進行這樣的工程造價當(dāng)然是有意義的。但問題在于，這種立足于調(diào)查—分析—決策基礎(chǔ)之上的偏離—糾偏—再偏離—再糾偏的控制方法，只能發(fā)現(xiàn)偏離，不能使已產(chǎn)生的偏離消失，不能預(yù)防可能發(fā)生的偏離，因而只能說是被動控制。自 20 世紀(jì) 70 年代初開始，人們將系統(tǒng)論和控制論研究成果用于項目管理后，將“控制”立足于事先主動地采取決策措施，以盡可能地減 少以至避免目標(biāo)值與實際值的偏離，這是主動的、積極的控制方法，因此被稱為主動控制。也就是說，我們的工程造價控制，不僅要反映投資決策，反映設(shè)計、發(fā)包和施工，被動地控制工程造價，更要能動地影響投資決策，影響設(shè)計、發(fā)包和施工，主動地控制工程造價。
(3)技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合是控制工程造價最有效的手段。要有效地控制工程造價，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟等多方面采取措施。從組織上采取的措施，包括明確項目組織結(jié)構(gòu)，明確造價控制者及其任務(wù)，明確管理職能分工；從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工組織設(shè)計，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約的可能；從經(jīng)濟上采取措施，包括動態(tài)地比較造價的計劃值和實際值，嚴(yán)格審核各項費用支出，采取對節(jié)約投資的有力獎勵措施等。
工程造價關(guān)系到有關(guān)各方面的重大經(jīng)濟利益，同時也會對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生重大影響，這就決定了工程造價的特殊地位，對其來源進行控制及造價進行管理有著重要的意義。

 

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