淺析我國的知識產(chǎn)權評估

　　楊群威

　　中原工學院政法學院2008級研究生河南省鄭州市451191

　　摘要：知識產(chǎn)權是我國現(xiàn)代知識經(jīng)濟時代社會經(jīng)濟發(fā)展的重要要素，知識產(chǎn)權的評估是知識產(chǎn)權保護的關鍵。對知識產(chǎn)權評估的現(xiàn)狀進行調(diào)查研究和科學評價，對于我國知識產(chǎn)權的保護及創(chuàng)新體制的完善和經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。

　　關鍵詞：知識產(chǎn)權、價值、評估方法

　　一、知識產(chǎn)權評估的實質(zhì)

　　價值和價格是經(jīng)濟學中兩個最基本也是爭論最多的問題，價值與價格理論也是經(jīng)濟學中最基本的理論。由于對價值和價格的不同理解和界定，對知識產(chǎn)權評估是價值評估，還是價格評估，就一直存在著爭論。對知識產(chǎn)權評估實質(zhì)的認識不同，又直接決定知識產(chǎn)權評估有關技術和方法的選擇。因此，要探討其理論與方法問題，必須以價值和價格的界定作為基本的邏輯起點。

　　在西方經(jīng)濟學的多數(shù)理論著述中，資產(chǎn)(商品)的價值和價格是沒有嚴格區(qū)分的。美國百科全書將價值定義為“在經(jīng)濟學領域中，價值是對一件物品的重視，也是在正常的商業(yè)條件下交換的能力，價值取決于合乎需要與缺乏兩種性質(zhì)。價格是一種比較兩種物品或服務價值的簡便方法。然而，價格通常只是交易的要件之一�！憋@然，價值和價格是兩個不同的概念。

　　我國學術界對價值和價格概念的理解和闡述基本上是以勞動價值論為基礎，即價值是“凝結(jié)在商品中的無差別的人類勞動或抽象的人類勞動商品的價值量是由生產(chǎn)該商品的社會必要勞動時間決定的�！眱r格是“商品價值的貨幣表現(xiàn)，價格是一種從屬于價值并由價值決定的貨幣價值形式�！憋@然，在勞動價值論的理論框架下，價值和價格是兩個不同的經(jīng)濟學范疇。我國有關知識產(chǎn)權評估的理論著述對知識產(chǎn)權評估的理論依據(jù)的闡述，大多將勞動價值論與西方經(jīng)濟學的效用價值論平行列出。然而，從某種意義上說，這兩大經(jīng)濟學體系的價值學說是不可通約的。勞動價值論是從生產(chǎn)的角度論述價值的生成和價值的決定，西方經(jīng)濟學是從市場供求關系的角度闡明價值(或價格)的決定。如果我們將勞動價值論作為理論依據(jù)，并認為知識產(chǎn)權評估是價值評估，那么，就應以勞動作為價值實體，并建立一套能將智力勞動折合成簡單勞動的方法，從而通過知識商品所含勞動的多少來測算產(chǎn)品價值量的大小。但是，在知識產(chǎn)權評估實踐中，人們一般是采用重置成本法、現(xiàn)行市價法和收益現(xiàn)值法對知識產(chǎn)權進行評估。這些方法又都不是以知識資產(chǎn)中所含勞動量的多少來測量其價值。這就出現(xiàn)了評估理論與評估方法的不對稱現(xiàn)象。我們認為，價格是由資產(chǎn)或商品的(潛在)使用效能所決定的社會活動主體對它的重視程度，對于知識產(chǎn)品來說，價值是知識產(chǎn)品中的知識凝結(jié)，知識是知識產(chǎn)品的價值實體。價格是為獲得某一資產(chǎn)(商品)所必須支付的貨幣數(shù)額，或因讓渡某一資產(chǎn)(商品)而應該收受的貨幣數(shù)額，它是交易雙方在合約中對轉(zhuǎn)讓標的價值的認同。由于相當一部分知識資產(chǎn)(商品)是為滿足人的精神需求而生產(chǎn)的，其價格的確定就帶有相當大的主觀成分和個性色彩，從這種意義上說，價格決定交易雙方的行為。價值是價格的潛在形態(tài)，由第三者(評估機構)做出的評估是對資產(chǎn)價值的評估。知識產(chǎn)權的價值評估，不能僅從其研究開發(fā)成本或市場預期收益的角度進行，還必須考慮知識產(chǎn)品的知識技術特征(新穎性、創(chuàng)造性、實用性等)，而這種評估視角在國內(nèi)外的理論研究和評估實踐中是尚未涉及的。

　　二、知識產(chǎn)權的評估方法

　　我國的知識產(chǎn)權評估業(yè)務起步于20世紀90年代期，現(xiàn)行的知識產(chǎn)權評估方法基本上是對固定資產(chǎn)評方法的借用和移植，實際上，知識資產(chǎn)最本質(zhì)的特征是它的知識和技術含量，離開對知識資產(chǎn)知識和技術含量的測算，就會使評估結(jié)果偏離知識資產(chǎn)生產(chǎn)、交換和分配的實際，從而難以發(fā)揮其應有的社會功能。因此，對于我國現(xiàn)行的三種方法，我們進行一下對比分析。

　　(1)以成本為依據(jù)的評估方法分析

　　有兩種以成本為依據(jù)的方法可用來評估知識產(chǎn)權：歷史成本和重置成本。兩種方法都是要找出開發(fā)知識產(chǎn)權時耗費的成本。歷史成本是開發(fā)中實際支出的成本。而重置成本是重新購置知識產(chǎn)權或創(chuàng)造同樣的資產(chǎn)耗費的成本。盡管歷史成本法可以滿足客觀性、一致性、謹慎性等原則，它還是有一個基本缺點，即開發(fā)知識產(chǎn)權耗費的資產(chǎn)與它以后的價值沒有直接的關系。比如，一種專利藥品在開發(fā)時耗資巨大，但可能由于無法獲得有關部門批準因而不能投入市場。有不少例子可以說明公司投入大量資金開發(fā)及銷售產(chǎn)品而只得到很少的收益。以成本為根據(jù)的方法對與知識產(chǎn)權相關聯(lián)的未來利益不予評估。然而，在有些案例中，它們會被使用，比如說，當很難單獨得出從知識產(chǎn)權應用中得到的收入或現(xiàn)金流量時，或當知識產(chǎn)權是在短時間之內(nèi)創(chuàng)造出來而所耗費成本較容易判斷時，重置成本分析可能對潛在的被許可方有用。因為他要估算要付多少使用費，而獲得一個其他許可或資產(chǎn)要付的使用費最高是多少，這可能是創(chuàng)造一個同樣技術的成本。實踐中，在評估許可政策和條款中經(jīng)常要考慮到研究與開發(fā)成本，盡管是與其他許多因素一起考慮。

　　(2)以市場為依據(jù)的評估方法

　　有兩種以市場為依據(jù)的方法可以用在知識產(chǎn)權評估上：可比市場價值法和可比使用費率法。在可比市場價值法下，知識產(chǎn)權的價值應參考最近一次交易中可比知識產(chǎn)權的價格來確定。這種方法既符合謹慎原則也符合客觀性原則。盡管包含知識產(chǎn)權的交易數(shù)量有所增加，然而市場中知識產(chǎn)權的交易活動還是有限，信息匾乏。在知識產(chǎn)權評估中最常見的可比交易方式是許可合同。在可比使用費率法下，知識產(chǎn)權的價值應參考最近一次交易中雙方商定的可比使用費率決定。這種方法可以和經(jīng)濟評估法合并使用。

　　(3)以收益現(xiàn)值為依據(jù)的評估方法

　　收益現(xiàn)值法與其他方法相比有概念上的優(yōu)越性，因為它涉及價值中每一個受知識產(chǎn)權影響的部分。知識產(chǎn)權收益現(xiàn)值法有兩個獨特的部分：一是由知識產(chǎn)權產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的識別、區(qū)分和量化;二是現(xiàn)金流量的資本化。收益法評估資產(chǎn)的步驟：(1)收集驗證有關經(jīng)營、財務狀況的信息資料;(2)計算和對比分析有關指標及其變化趨勢;(3)預測資產(chǎn)未來預期新增收益，確定折現(xiàn)率或本金化率;(4)將預期新增收益折現(xiàn)或本金經(jīng)化處理，確定被評估資產(chǎn)價值。

　　三、我國現(xiàn)行評估方法的來源及依據(jù)

　　我國現(xiàn)行的知識產(chǎn)權評估方法基本上是在吸收國外無形資產(chǎn)評估的理論和方法基礎上，借用和移植了部分固定資產(chǎn)評估的理論與方法。在不少方面尚需進行深入分析研究，進一步結(jié)合我國知識產(chǎn)權評估實踐，建立基于知識經(jīng)濟運行和全球經(jīng)濟一體化的知識產(chǎn)權評估理論和方法體系。

　　相關法律法規(guī)是進行知識產(chǎn)權評估的前提和依據(jù)，我國已經(jīng)制定的相關法律有《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國著作權法》、《中華人民共和國商標法》和各地方制定的一些條例，這些法律條文都是進行知識產(chǎn)權評估的基本依據(jù)。但在實施細則和技術規(guī)范上尚需做深入細化工作，以更有效地指導知識產(chǎn)權評估實踐。

　　通過對上述我國的知識產(chǎn)權評估方法及其來源分析，我們可以看出，在知識產(chǎn)權評估這方面，無論是評估方法還是評估方法的來源，我國還是處在一個起步的過程，有些地方還是處于真空地帶，于此，做為研究知識產(chǎn)權的學者，我們還是任重而道遠的。

　　參考文獻：

　　[1]于鴻君著.資產(chǎn)評估教程[M].北京：北京大學出版社，2002.

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