作為由中小企業(yè)、個體工商戶以及轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶共同構(gòu)成的地方金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用合作社是農(nóng)村金融體系的重要組成部分。作為金融企業(yè)，農(nóng)村信用社為了獲得利益，必須要對風(fēng)險有所承擔(dān)。對風(fēng)險/報酬比率的準(zhǔn)確估計是農(nóng)村信用社運(yùn)作成功的關(guān)鍵，這樣就可以促進(jìn)穩(wěn)定的資本繁殖的實(shí)現(xiàn)。

　　【摘要】本文對農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的來源進(jìn)行了分析和探討，針對農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的控制提出了從加強(qiáng)內(nèi)部管理入手的方法，進(jìn)行內(nèi)部控制的最為主要的措施就是貸后監(jiān)控以及貸前審查，并對高風(fēng)險貸款的比例進(jìn)行有效的控制，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險分散等。

　　【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用合作社,信貸風(fēng)險,內(nèi)部控制機(jī)制

　　全國大部分農(nóng)村信用社在長期以來都出現(xiàn)了資不抵債、經(jīng)營虧損以及經(jīng)營不善的狀況。導(dǎo)致這一情況出現(xiàn)的很大的因素就是農(nóng)村信用合作社在過去產(chǎn)權(quán)的不明造成的，再加上落后的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度最終影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。本文針對農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行了分析和探討，從而有效的促進(jìn)農(nóng)村信用合作社的風(fēng)險管理水平的提高。

　　1.農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險來源的分析

　　1.1自然方面的風(fēng)險

　　農(nóng)戶貸款在農(nóng)村信用合作社的農(nóng)業(yè)貸款中站到了很大的比例，而低收入階層是主要的農(nóng)業(yè)貸款對象，這些農(nóng)業(yè)貸款用戶一般都在從事養(yǎng)殖業(yè)以及種植業(yè)，很多時候都是在靠天吃飯。購買化肥、飼料、種苗以及種子等生產(chǎn)材料在農(nóng)戶貸款中占到了很大的比例，所以自然災(zāi)害、畜禽瘟疫以及病蟲害等一旦出現(xiàn)，農(nóng)村信用合作社就要面臨無法回收貸款的困難[1]。

　　1.2利率方面的風(fēng)險

　　利息收入是農(nóng)村信用合作社的主要收入，而相應(yīng)的缺乏一些中間業(yè)務(wù)收入。除了小部分央行再貸款用來作為農(nóng)村信用合作社的資金來源，居民儲蓄存款占到了其中的很大一部分。由于很多農(nóng)村市場被郵政儲蓄以及商業(yè)銀行搶奪掉，所以農(nóng)村信用合作社要想吸納資金就必須要將利率提高。農(nóng)村信用合作社的主要職責(zé)就是支援農(nóng)業(yè)，所以國家對農(nóng)業(yè)貸款不能進(jìn)行利率的提高進(jìn)行了規(guī)定。這些都造成了農(nóng)村信用社需要面對逐年見效的存貸差，從而使農(nóng)村信用合作社的獲利空間大大的降低了。

　　1.3競爭方面的風(fēng)險

　　在金融市場競爭日益激烈的今天，農(nóng)村信用合作社需要面臨巨大的競爭壓力，其中最為關(guān)鍵的就是股份制商業(yè)銀行以及國有商業(yè)銀行對優(yōu)質(zhì)客戶的搶奪。在這樣的情況系哦啊，盡管國家出臺了一系列的優(yōu)惠政策，但是一旦加息的情況出現(xiàn)，很多優(yōu)質(zhì)客戶就會馬上將資金轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行，從而使農(nóng)村信用合作社的貸款質(zhì)量出現(xiàn)整體上的下降。

　　1.4道德方面的風(fēng)險

　　農(nóng)村信用合作社中的道德風(fēng)險主要有3個方面的體現(xiàn)：①農(nóng)村信用合作社的放貸行為受到很多地方政府行政權(quán)力的干預(yù)。出于對“政績”的考慮，很多地方政府采取強(qiáng)制的手段讓農(nóng)村信用合作社將貸款提供給一些扶植企業(yè)，或者將貸款用于辦公樓的建設(shè)、購買汽車以及工資發(fā)放上。②一些信貸員利用工作之便通過貸款用來謀取私利。由于農(nóng)村信用合作社不嚴(yán)格的內(nèi)控制度，所以有效的監(jiān)督保障措施嚴(yán)重的缺失[2]。在這樣的情況下，對于不良資產(chǎn)來講，信貸員只需要承擔(dān)非常有限的責(zé)任，但是卻可以利用以貸款入股以及放貸收取手續(xù)費(fèi)等形式用來收取一些好處。③惡意拖欠逃債的現(xiàn)象大量存在。由于不健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)制度，導(dǎo)致出現(xiàn)不透明的財務(wù)狀況，在這樣的情況下，農(nóng)村信用社無法有效的監(jiān)控貸款企業(yè)。而為了扶植當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，政府在一定程度上默許了企業(yè)利用改制破產(chǎn)的方法對農(nóng)村信用合作社的債務(wù)進(jìn)行惡意逃避。

　　2.農(nóng)村信用和合作社信貸風(fēng)險內(nèi)部控制的有效措施

　　2.1促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善

　�、俅_定風(fēng)險。所謂的確定風(fēng)險就是指就是指農(nóng)村信用合作社管理層將各種風(fēng)險明確的告訴信貸員以及業(yè)務(wù)人員，從而使他們可以真真了解對外貸款需要承擔(dān)的風(fēng)險。比如普通的農(nóng)村信用合作社就不可以進(jìn)行風(fēng)險投資的貸款。而農(nóng)村信用合作社如果具有較大的短期負(fù)債構(gòu)成比重，就不應(yīng)該進(jìn)行較多長期貸款的發(fā)放工作。②風(fēng)險決策。由經(jīng)營技能最嫻熟以及信息最靈的人進(jìn)行風(fēng)險決策。一般來講，就是讓具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的人員以及熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的信貸員進(jìn)行投資的決策。農(nóng)村信用合作社在面對政府的行政干預(yù)時，必須要據(jù)理力爭，依照章程和各項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行處理。如果扶植某個企業(yè)的要求被地方政府提出來，就必須要求地方政府將相應(yīng)的連帶責(zé)任承擔(dān)起來。③風(fēng)險揭示。也就是指農(nóng)村信用合作社中的人員必須要對風(fēng)險具有清楚的了解。一般情況下包括比較、量化、分類以及審查等工作[3]。④風(fēng)險獎懲。首先必須要建立科學(xué)合理的風(fēng)險獎懲制度，將員工的信貸風(fēng)險與自身的獎勵聯(lián)系起來，從而使農(nóng)村信用合作社的目標(biāo)與個人的目標(biāo)有機(jī)的聯(lián)系起來。與此同時，風(fēng)險責(zé)任制度也要相應(yīng)的建立起來，必須要嚴(yán)厲的懲罰由于員工個人失職而造成的不良貸款，必須要對其法律責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)的追究。

　　2.2有效的結(jié)合貸后監(jiān)控以及貸前審查

　　由于企業(yè)貸款人的條件和資格是貸款農(nóng)戶所不具備的，而扶貧是很多農(nóng)業(yè)貸款的性質(zhì)，所以無法以商業(yè)銀行對企業(yè)貸款的規(guī)定來對農(nóng)戶貸款進(jìn)行要求。農(nóng)村信用社要想使農(nóng)戶的還款能力得到有效的保證，就必須要對農(nóng)戶的貸款項(xiàng)目盈利能力以及誠信情況進(jìn)行必要的考察。農(nóng)村信用合作社在貸款之前必須要審查農(nóng)戶貸款的用途，促進(jìn)服務(wù)意識的加強(qiáng)，積極地配合政府扶貧部門，優(yōu)先對其中具有良好效益的項(xiàng)目進(jìn)行放貸；農(nóng)村信用合作社在貸款之后必須要及時追蹤農(nóng)民貸款的使用情況。農(nóng)村信用體系是農(nóng)村信用合作社必須逐步完善的，并且要將農(nóng)戶的誠信檔案建立起來；此外，農(nóng)村信用合作社還可以通過“聯(lián)保”等方法，將社會輿論的力量調(diào)動起來來對農(nóng)戶還款進(jìn)行必要的監(jiān)督。由于農(nóng)村信用合作社普遍較低的人員素質(zhì)，一般采用個人定性判斷的方法來對貸款風(fēng)險進(jìn)行控制，所以只具有較弱的財務(wù)分析開展力度。所以農(nóng)村信用合作社必須要積極地對人才進(jìn)行引進(jìn)，對信貸人員的貸款工作進(jìn)行必要的指導(dǎo)，與此同時，還要注意整理和積累以往的信用材料，將一些先進(jìn)的風(fēng)險獲利管理指標(biāo)引進(jìn)過來，從而進(jìn)一步對貸款風(fēng)險進(jìn)行量化揭示。

　　農(nóng)村信用合作社針對一些惡意逃債的企業(yè)或者個人，如果出現(xiàn)情節(jié)惡劣以及數(shù)額較大的情況，必須要配合當(dāng)?shù)卣�府以及�?zhí)法機(jī)關(guān)，集中精力對這些人進(jìn)行堅(jiān)決的追討，在嚴(yán)重的情況下還可以利用法律手段來進(jìn)行。在平時的工作當(dāng)中，農(nóng)村信用合作社與當(dāng)?shù)卣�府的關(guān)系必須要加強(qiáng)，從而將良好的外部環(huán)境創(chuàng)造出來。

　　2.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　農(nóng)村信用合作社可以利用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法與其他的機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)風(fēng)險。進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移的時候要注意一下幾個封面的內(nèi)容：保險、直接出售貸款以及擔(dān)保。在這樣的背景下，需要以中小企業(yè)以及農(nóng)戶的具體情況為根據(jù)，從而將多種的聯(lián)保方法研究出來，對權(quán)益質(zhì)押、倉單質(zhì)押以及動產(chǎn)質(zhì)押等擔(dān)保方式進(jìn)行積極地探索。讓各類信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對農(nóng)村的擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行積極地拓展，可以將農(nóng)村擔(dān)保機(jī)構(gòu)在有條件的地方建立起來，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)對農(nóng)村擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展僅以鼓勵。

　　此外，農(nóng)村信用合作社還要致力于政策性農(nóng)業(yè)擔(dān)保制度的建立和完善，采用試點(diǎn)的方式針對一些地區(qū)和產(chǎn)品進(jìn)行嘗試。可以要求貸款對象在有條件的地方進(jìn)行貸款保險的**，從而進(jìn)一步的促進(jìn)農(nóng)村信用社抗風(fēng)險能力的增強(qiáng)。在有條件的地方，農(nóng)村信用合作社還可以將一定的保費(fèi)補(bǔ)貼提供給參加種養(yǎng)業(yè)保險的用戶。

　　3.結(jié)語

　　在政府推動產(chǎn)權(quán)改革以來，通過資金注入等手段，促進(jìn)了農(nóng)村信用合作社的不斷發(fā)展。然而在發(fā)展的過程中，農(nóng)村信用合作社仍然存在這很多的問題，比如經(jīng)營風(fēng)險巨大以及不良資產(chǎn)比中國高的問題。針對這些情況，農(nóng)村信用合作社必須要促進(jìn)風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制的建立和健全，不斷地對風(fēng)險控制進(jìn)行探索，從而使農(nóng)村信用合作社的盈利水平以及市場競爭力的提升。

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