論電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施
 陳喜生
摘 要：本文主要對電力風(fēng)險(xiǎn)管理體系和預(yù)算管理體系之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行分析，從預(yù)算管理的角度提出電力企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的具體控制措施，并針對強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理提出了幾個應(yīng)注意的問題。電力工程師職稱評審,職稱論文,職稱評審
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；預(yù)算管理；控制措施
電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)系到企業(yè)對組織運(yùn)營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的風(fēng)險(xiǎn)，采用各種方法進(jìn)行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以最小支出，獲取組織利潤最大化的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理職能，是在清楚自己企業(yè)的力量和弱點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對可能影響企業(yè)的危機(jī)和機(jī)遇進(jìn)行的管理。
風(fēng)險(xiǎn)管理過程一般可分為三個階段：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處理。
風(fēng)險(xiǎn)識別：風(fēng)險(xiǎn)識別就是識別風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因，并對可能發(fā)生的后果進(jìn)行估測的過程。
風(fēng)險(xiǎn)控制：風(fēng)險(xiǎn)控制的目的在于改變公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，風(fēng)險(xiǎn)控制包括兩個方面的內(nèi)容：①避免、消除和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會；②限制已發(fā)生損失的繼續(xù)擴(kuò)大。
風(fēng)險(xiǎn)控制的工具可以分為以下幾個重要類別：風(fēng)險(xiǎn)回避、減低損失程度、咨訊管理、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，以及風(fēng)險(xiǎn)保留等。
風(fēng)險(xiǎn)處理：經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析評價，聯(lián)系自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力對風(fēng)險(xiǎn)做出處理措施。企業(yè)經(jīng)營中存在著風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)算管理體系中需要全面、系統(tǒng)地考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，通過改造全面預(yù)算管理體系，利用預(yù)算管理的全過程管理和綜合性管理框架，融入風(fēng)險(xiǎn)管理理念和控制方法，從而提高企業(yè)管理績效。
1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系和預(yù)算管理體系之間的內(nèi)在聯(lián)系
全面預(yù)算管理所蘊(yùn)涵的“權(quán)利共享的分權(quán)”思想，及其在實(shí)施過程中所采用的“分散權(quán)責(zé)，集中控制”模式為大型集團(tuán)公司的整合、優(yōu)化資源配置提供了有效的管理控制手段。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家中，幾乎所有的企業(yè)都有自己的預(yù)算管理體系和未來幾年的現(xiàn)金流量預(yù)測，很多公司甚至直接將預(yù)算作為企業(yè)管理的工具和業(yè)績考評的依據(jù)。但預(yù)算有其自身難以克服的缺陷，眾所周知，預(yù)算是建立在一系列的預(yù)測和假定的基礎(chǔ)上的，而企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性和競爭性給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)的同時，也會影響預(yù)算的執(zhí)行效果，因此，在全面預(yù)算管理體系中引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，對于提高企業(yè)管理績效是至關(guān)重要的。
應(yīng)當(dāng)看到，無論是預(yù)算管理還是風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)，并最終服務(wù)于企業(yè)目標(biāo)。首先，現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論都主張公司的目標(biāo)是價值極大化(Value Maximization)，價值最大化的“價值”是指公司未來預(yù)期收益，實(shí)際上是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本化價值。電力企業(yè)同樣如此。企業(yè)價值最大化中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)因素體現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)價值極大化目標(biāo)中本身蘊(yùn)含對風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮；
(2)在追求公司價值極大化的過程中，公司管理人員（包括風(fēng)險(xiǎn)管理人員）的風(fēng)險(xiǎn)決策，有可能背離股東利益，但仍無損于價值極大化目標(biāo)的迫切性；
(3)公司各利害關(guān)系人，如股東、債權(quán)人、員工等的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度并非一致，因此各利害關(guān)系人的風(fēng)險(xiǎn)管理決策也不盡相同。
由于價值極大化目標(biāo)中本身蘊(yùn)含對風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮，首先，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司管理的一部分，是以降低風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價值為目標(biāo)的。其次，全面預(yù)算管理通過交互式的有效溝通和預(yù)算管理的預(yù)測、協(xié)調(diào)及控制作用，使企業(yè)的預(yù)算管理目標(biāo)更明確，并能以更高的管理效率，更優(yōu)的發(fā)展質(zhì)量，更有效的資源配置來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是盡可能預(yù)知和化解企業(yè)經(jīng)營中的重大風(fēng)險(xiǎn)，避免和減少可能損失，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略的實(shí)施。而且風(fēng)險(xiǎn)管理可以增加公司的價值，公司增加的這一部分價值，主要來自風(fēng)險(xiǎn)管理的效益。電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益，則來自預(yù)期現(xiàn)金流量的改善、投資失誤的避免以及電力事故的有效預(yù)防。而電力企業(yè)預(yù)期現(xiàn)金流的改善，主要來自稅收的節(jié)省、電力事故預(yù)防成本的減少、電費(fèi)回收成本的降低。預(yù)算管理體系本身就是一個風(fēng)險(xiǎn)控制體系，全面預(yù)算體系可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些防范措施，避免企業(yè)遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，制定和執(zhí)行全面預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。而這個動態(tài)平衡過程所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，需要預(yù)測和控制，其本身的風(fēng)險(xiǎn)控制不是全面的和系統(tǒng)化的，這就是兩者的結(jié)合點(diǎn)所在。此外，預(yù)算是對可預(yù)測到的確定資源的利用和配置，對突發(fā)事件處理的設(shè)計(jì)缺陷影響了預(yù)算的靈活性，比如,對大面積停電、重大設(shè)備事故以及人身傷亡事故或“五種惡性誤操作事故”的突發(fā)，輕則使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)受到處分，失去政治前程，重則使企業(yè)經(jīng)營陷于困境。而風(fēng)險(xiǎn)管理正是對突發(fā)事件的管理，這兩者相互結(jié)合，才能使企業(yè)長久立于不敗之地。而且兩者的信息是可以相互借鑒的，比如：風(fēng)險(xiǎn)管理中建立的對電力客戶信譽(yù)度、電力工程材料供應(yīng)商的評價資料，對預(yù)算管理中的應(yīng)收賬款、采購預(yù)算、電力工程項(xiàng)目資金預(yù)算和控制，電力電網(wǎng)運(yùn)行的危險(xiǎn)點(diǎn)提供重要信息。
2 加大風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)算管理的融合，防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
從財(cái)務(wù)管理的角度看，公司的財(cái)務(wù)管理體系一般分為三個層次。最基本的是公司財(cái)務(wù)管理制度體系，這是規(guī)范公司基本財(cái)務(wù)活動的基本框架，存在這個框架公司才可能正常的運(yùn)作。第二個層次上的財(cái)務(wù)管理體系就是公司的全面預(yù)算管理體系，通過這個系統(tǒng)，公司長期的戰(zhàn)略方向選擇就可以在日常的經(jīng)營活動中得到逐步的體現(xiàn)，并最終體現(xiàn)為公司戰(zhàn)略的落實(shí)。應(yīng)該說這個系統(tǒng)已經(jīng)能夠?qū)⒐�司日常運(yùn)作的各個環(huán)節(jié)置于管理者的控制之下，但是還并不能完全控制戰(zhàn)略實(shí)施過程中可能的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要進(jìn)一步的努力，也就是建立預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。一般認(rèn)為，一個完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)該包含了公司的內(nèi)部控
制行為，預(yù)算管理是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段。管理者可以通過全面預(yù)算管理具備的戰(zhàn)略管理特征預(yù)先發(fā)現(xiàn)公司面臨的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)外部環(huán)境的變動，同時也可以通過一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)對公司運(yùn)營的關(guān)鍵控制點(diǎn)加以嚴(yán)密的控制，兩者相結(jié)合以后，公司的風(fēng)險(xiǎn)也得到進(jìn)一步的落實(shí)。
3 提高電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施
(1)積極研究創(chuàng)新融資手段，拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。
電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，其新建和設(shè)備更新改造都需要大量資金�，F(xiàn)階段電力供需矛盾仍較為突出，這對電力企業(yè)融資提出了更高的要求。為適應(yīng)這一新形勢，電力企業(yè)一方面要理順融資理財(cái)?shù)耐獠凯h(huán)境，爭取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財(cái)?shù)膬?nèi)部環(huán)境，同時要逐漸擴(kuò)大融資途徑，可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，或者剝離不良資產(chǎn)，通過“債轉(zhuǎn)股”方式，將銀行對電力企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)殡A段性的股權(quán)。
(2)積極開拓電力營銷市場，充分利用市場經(jīng)濟(jì)手段規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2005年12月國家電監(jiān)會《電力市場運(yùn)營基本規(guī)則》、《電力市場監(jiān)管辦法》和《電力業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》三個文件的出臺，構(gòu)建了電力市場的政策框架，電力體制市場化改革進(jìn)入實(shí)施階段。電力企業(yè)可以探索電力期貨市場開發(fā)前景，利用市場競價模式為電力商品提供一種新的套期保值、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具，同時也將為電力企業(yè)多方位融資提供了新的渠道。
(3)充分利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)決策提供保證。
財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各種資源的高度集中管理、控制和優(yōu)化資源配置，迅速地對各種財(cái)務(wù)、管理方案做出科學(xué)的、符合企業(yè)價值最大化的決策提供了技術(shù)操作平臺。電力企業(yè)可以充分利用這一具有先進(jìn)企業(yè)資源管理理念的企業(yè)管理軟件系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時地反映各方面的動態(tài)信息，提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率，使財(cái)務(wù)預(yù)算適時動態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行有效控制，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)決策。
(4)完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，是控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。
企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制包括內(nèi)部控制機(jī)制、全面預(yù)算管理和績效評價指標(biāo)體系三個方面。內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。完善內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)著重從“人、事、錢、物”四方面考慮，作為執(zhí)行人員其個人職業(yè)道德和素養(yǎng)最為重要，企業(yè)必須強(qiáng)化對人的管理和監(jiān)督。作為“事”，合法的財(cái)務(wù)收支活動必須納入企業(yè)的計(jì)劃管理，不合理的開支將會對給企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。作為“錢、物”，應(yīng)該給企業(yè)帶來充分的利潤和最大的效能。
(5)探索電費(fèi)回收管理新方式，積極控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。
電力企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理工作中的一個重要問題就是用戶欠交電費(fèi)問題。這一“老大難”形成原因是多方面的，既有客觀原因，又有主觀因素。多年來電力企業(yè)一直在向用戶宣傳電力是商品，是特殊商品；在市場經(jīng)濟(jì)條件下，電力企業(yè)應(yīng)該著力糾正用戶的電能消費(fèi)觀念，讓用戶明白電能同液化氣、汽油一樣是需要拿錢來買的。積極探索電費(fèi)回收的新型管理方式，可以充分利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，將困擾電力企業(yè)的外欠電費(fèi)問題通過一定的方式，利用相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是探索解決電力企業(yè)外欠電費(fèi)問題的有效的金融服務(wù)方案。通過折扣或其他方式將外欠電費(fèi)轉(zhuǎn)移給保理商，保理商為其提供貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合性服務(wù)。借此企業(yè)可以收回帳款，加快現(xiàn)金流動，其實(shí)質(zhì)在于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。這是一種集融資、結(jié)算、帳務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少應(yīng)收賬款，增加現(xiàn)金流，提高企業(yè)的盈利能力，減少電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。由于電力企業(yè)財(cái)務(wù)公司的存在，給應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開展提供了金融業(yè)的支持可能。
（6）持續(xù)加強(qiáng)電網(wǎng)安全運(yùn)行管理，有針對性的安排電力生產(chǎn)資金支出，有效預(yù)防安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，最大限度的消除突發(fā)性安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。重點(diǎn)是通過全面預(yù)算管理和電網(wǎng)安全生產(chǎn)管理的融合，將電網(wǎng)技術(shù)改造資金列入預(yù)算管理，有計(jì)劃、有針對性的將電力事故的技術(shù)防范手段落實(shí)到實(shí)處。這在當(dāng)前電力科技不斷更新并趨于成熟的今天，是企業(yè)生產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)可行的必要手段。
4 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的幾個問題
(1)在進(jìn)行全面預(yù)算管理體系中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的設(shè)計(jì)時要注重成本—— 效益分析。
在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)以贏利為基本目標(biāo) 如果風(fēng)險(xiǎn)處理措施不能給企業(yè)帶來正的收益，那么無論對風(fēng)險(xiǎn)的處理多么有效，都是不能為企業(yè)接受的。成本—— 效益原則，是現(xiàn)代管理決策的一項(xiàng)基本原則，它為風(fēng)險(xiǎn)措施的選擇提供了依據(jù)。
(2)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選擇與分解。
在企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)下選擇企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如果企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是提供充足、可靠的電力商品服務(wù)，那么電力基建工程的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)就應(yīng)相應(yīng)放寬，同時風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解應(yīng)本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，與業(yè)務(wù)相結(jié)合，便于分析、便于控制。比如：財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對籌資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、監(jiān)督和日�？刂疲弘娏�營銷部門應(yīng)著重負(fù)責(zé)電力客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、監(jiān)督和日�？刂疲弘娏ι�產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)電力安全生產(chǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、監(jiān)督和控制；投資部門負(fù)責(zé)投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、監(jiān)督和日常控制等。
(3)在全面預(yù)算管理體系中對于企業(yè)高層決策風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該加大防范力度。重點(diǎn)是制定科學(xué)的決策機(jī)制，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。
5 結(jié)束語：
綜上所述，電力企業(yè)運(yùn)營管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互融合是必要的�，F(xiàn)今隨著競爭的日益劇烈，市場的變化莫測，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大，而與此同時企業(yè)規(guī)模也在迅速擴(kuò)大，資源配置、戰(zhàn)略實(shí)施依賴預(yù)算管理。因此，在全面預(yù)算管理體系中融入風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和控制方法，構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的電力財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。
 

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