財務管理論文投稿期刊推薦《國際經(jīng)濟合作》為國際經(jīng)濟貿(mào)易專業(yè)刊物。發(fā)布對外經(jīng)濟合作領域的權威性新聞、研究國際經(jīng)濟貿(mào)易的實務和理論。適合于所有從事和關心國際經(jīng)濟合作事業(yè)的人士閱讀。有英文目次。
　　摘 要：改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，生態(tài)問題日益顯現(xiàn)，并日趨嚴重。財政轉(zhuǎn)移支付作為生態(tài)補償機制的重要手段，對于推動生態(tài)文明建設發(fā)揮了積極作用。但是，我國對于生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的研究起步較晚。從研究方法、研究內(nèi)容到研究結論三個方面就國內(nèi)外研究進行綜述，提出加強生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付法律法規(guī)體系建設，因地制宜，根據(jù)實際情況實施轉(zhuǎn)移支付，以及橫向轉(zhuǎn)移支付與縱向轉(zhuǎn)移支付相結合等政策，從而完善我國生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度。

　　關鍵詞：財政轉(zhuǎn)移支付,生態(tài)補償,橫向轉(zhuǎn)移,縱向轉(zhuǎn)移

　　對于縱向與橫向這兩種財政轉(zhuǎn)移支付手段，學術界存有較大爭議。綜述國內(nèi)外研究，對兩者的利弊進行分析，生態(tài)財政縱向轉(zhuǎn)移支付與橫向轉(zhuǎn)移支付并不沖突，應盡快打通主體功能區(qū)生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付資金的雙軌通道，才能構建完整的生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度。此外，我國應借鑒國外成功經(jīng)驗，建立健全生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付法律法規(guī)體系及其他配套措施，進而完善我國生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度。

　　一、生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度研究綜述

　　(一)研究方法

　　有關該課題的研究國內(nèi)外大多采用定性的研究范式，對生態(tài)資源環(huán)境管理財政轉(zhuǎn)移支付的重要性、現(xiàn)存缺陷及政策建議進行論述，較少采用實證分析方法。但近幾年有所突破，如田利民(2013)以生態(tài)補償機制的縱深理論分析為視角，努力突破傳統(tǒng)生態(tài)補償?shù)亩ㄐ匝芯糠妒�，利用模型化和�?shù)量化的研究方法探尋生態(tài)補償?shù)闹饕�影響因素，協(xié)調(diào)多方利益的財務安排方式，并以濰坊市為例進行了實證分析。

　　(二)研究內(nèi)容

　　1.生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付的重要性及現(xiàn)狀分析

　　早在20世紀90年代中期，德國環(huán)境專家委員會就建議使用政府間財政轉(zhuǎn)移支付確保生態(tài)產(chǎn)品和生態(tài)服務的提供。IreneRing(2005)針對地方政府提供跨地區(qū)生態(tài)公共產(chǎn)品服務的行為，研究了地方政府間轉(zhuǎn)移支付。我國在2008年建立對地方重點生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付制度，2011年中央財政正式設立國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付。

　　胡毅濤、賈亞男 (2009)對新疆生態(tài)補償與財政轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)狀和存在的問題進行了分析，認為現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度還不能完全適應作為國家重點生態(tài)功能區(qū)的西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的需要，由此提出生態(tài)補償視角下新疆財政轉(zhuǎn)移支付制度的優(yōu)化設計。劉強等 (2010)介紹了巴西生態(tài)補償財政轉(zhuǎn)移支付實踐的開展及其所取得的顯著效果，提出通過生態(tài)補償財政轉(zhuǎn)移支付制度可有效提高地方政府生態(tài)保護的積極性及其財政能力。劉軍民(2010)對中央財政通過一般性轉(zhuǎn)移支付方式實施的生態(tài)補償?shù)闹贫绒k法進行了評析，強調(diào)南水北調(diào)中線水源區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付生態(tài)補償?shù)闹匾�性。吳紅宇、郭成 (2011)分析建立及完善了貴州民族地區(qū)生態(tài)補償財政轉(zhuǎn)移支付機制的必要性、重要性以及存在的問題。張冬梅(2012)指出民族地區(qū)集生態(tài)環(huán)境天然脆弱、整體貧困、自然資源豐富與生態(tài)功能特殊等特性于一體，中央及各民族地區(qū)政府在財政轉(zhuǎn)移支付生態(tài)補償方面仍有欠缺。楊中文、劉虹利等人(2013)從介紹水生態(tài)補償與生態(tài)補償轉(zhuǎn)移支付入手，通過分析目前存在的問題，提出一套水生態(tài)補償財政轉(zhuǎn)移支付制度構想。

　　2.生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付的理論基礎研究

　　目前，理論界將公平理論與“生態(tài)預算”理論作為生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度的基礎。如果僅以公共服務公平理論為基礎可能導致經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)接受生態(tài)轉(zhuǎn)移支付額度不足，無法達到預期激勵效果。

　　傳統(tǒng)的財政預算已不能滿足生態(tài)資源環(huán)境管理的要求。有學者提出應該對自然資源采用與地區(qū)經(jīng)濟管理一樣的方法，并整合到政府財政預算框架中去。stefanHajkowiez則對生態(tài)資源環(huán)境管理方面財政預算的具體方法進行了探析，指出財政均衡旨在平衡每個地區(qū)解決自然資源管理問題的能力，運用多標準分析(MCA)方法能使決策者權衡多項標準，通過界定各地區(qū)生態(tài)保護和生態(tài)恢復的內(nèi)生能力及外部需求指數(shù)，為資金分配提供依據(jù)。潘家華和陳迎(2009)探討了形成全球溫室氣體減排的碳預算方案，并倡導通過碳預算提高轉(zhuǎn)移支付的透明性和可預見性。

　　3.生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的優(yōu)化路徑研究

　　鄭雪梅(2006)認為，生態(tài)補償?shù)臋M向轉(zhuǎn)移支付制度就是生態(tài)轉(zhuǎn)移支付制度，并指出其核心是通過經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)向欠發(fā)達或貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移一部分財政資金，在生態(tài)關系密切的區(qū)域或流域建立起生態(tài)服務的市場交換關系，從而使生態(tài)服務的外部效應內(nèi)在化。陶恒和宋小寧(2010)主要討論了對限制類和禁止類主體功能區(qū)生態(tài)補償?shù)臋M向財政轉(zhuǎn)移支付制度設計問題，認為應該根據(jù)這兩類區(qū)域進行生態(tài)保護建設的直接成本和放棄發(fā)展經(jīng)濟的機會成本，以及受益區(qū)域的支付意愿來共同確定橫向財政轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模，并給出了完善以生態(tài)補償為主的橫向財政轉(zhuǎn)移支付制度的政策建議;Ring(2005)以生態(tài)指標為基礎，將部分生態(tài)增值稅(ICMS一E)收入，按一定比例分配給地方政府的財政轉(zhuǎn)移支付，通過州政府的生態(tài)轉(zhuǎn)移支付，激勵地方政府幫助當?shù)鼐用癖Ｗo和維護當?shù)丨h(huán)境質(zhì)量。

　　(三)結論研究

　　徐麗萍、蔡雅欣、李姣妤 (2012)以生態(tài)預算理論和經(jīng)濟發(fā)展權利公平理論為指導，對生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的理論基礎進行了規(guī)范分析，論證了從財政轉(zhuǎn)移支付制度中獨立出來的生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的本質(zhì)、結構及其與主體功能區(qū)的關系。生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度是以縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付相結合為特點的一種制度安排，能推進主體功能區(qū)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。張冬梅 (2013)則指出，生態(tài)補償是有利于提高民族地區(qū)經(jīng)濟福利的重要保障，從而是提高全社會的生態(tài)福利甚至整體福利的重要保障。從福利經(jīng)濟學角度而言，構建對民族地區(qū)生態(tài)補償?shù)目v橫交錯的財政轉(zhuǎn)移支付制度是實現(xiàn)福利目標的最直接有效的經(jīng)濟政策。

　　二、完善我國生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的幾點啟示 　　(一)完善生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度相關法律法規(guī)體系

　　目前，我國尚未形成完善的生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度法律法規(guī)體系。2009年財政部制定并實施了《國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付(試點)辦法》，要求資金按照統(tǒng)一規(guī)范的方式適當考慮地方生態(tài)環(huán)境保護特殊支出因素。但現(xiàn)行此種部門規(guī)章的立法層次太低。我國應借鑒巴西等國家的成功經(jīng)驗，制定完善的生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的法律法規(guī)，明確生態(tài)補償財政轉(zhuǎn)移支付的目標和原則，明確各級政府的法律責任，提高資金的使用效率。

　　(二)因地制宜，根據(jù)地方具體情況實施生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度

　　我國地域面積較廣，自然環(huán)境復雜多變，地區(qū)間無論是經(jīng)濟發(fā)展水平還是生態(tài)環(huán)境都存在著較大差距。因此，可將國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付方式推廣到全國，采取按縣測算，下達到省，省級財政根據(jù)本地實際情況分配落實到相關市縣。充分考慮人口、資源環(huán)境、生態(tài)狀況以及經(jīng)濟發(fā)展水平等因素。首先，補償方式應根據(jù)各地的實際情況設定，從而提高轉(zhuǎn)移支付效率。其次，補償標準應當科學化和規(guī)范化，應充分考慮地區(qū)實際發(fā)展現(xiàn)狀以及生態(tài)效益水平。特別是對于經(jīng)濟發(fā)展水平相對落后的地區(qū)、限制開發(fā)區(qū)和禁止開發(fā)區(qū)公平發(fā)展經(jīng)濟和利用本地資源的權利受到限制，若財政轉(zhuǎn)移支付額度不足，將無法達到預期激勵效果。

　　(三)完善生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付的具體實現(xiàn)途徑

　　我國目前的政府間轉(zhuǎn)移支付制度基本上是縱向的，這種以中央政府為主導的縱向財政轉(zhuǎn)移支付制度，體制不靈活、無法因地制宜、運行和管理成本高、資金使用效率較低。因此，應建立健全以縱向為主、縱橫交錯的生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度。首先以縣為單位，由中央或省財政彌補財政缺口;繼而，通過劃分主功能區(qū)，進行橫向轉(zhuǎn)移支付。全國性的生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付項目可以選擇由中央政府承擔，區(qū)域性的生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付項目可以選擇由所有受益者共同承擔。采取縱向與橫向相結合的方式，可以實現(xiàn)區(qū)域內(nèi)人口、經(jīng)濟、資源環(huán)境發(fā)展的相互協(xié)調(diào)，以及區(qū)域間公共服務和人民生活水平差距的不斷縮小。

　　結語

　　隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，環(huán)境問題越來越受到人們的關注，轉(zhuǎn)移支付制度作為生態(tài)補償?shù)闹匾�手段，對于實現(xiàn)經(jīng)濟與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展有著至關重要的作用。目前，我國生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度存在著諸多問題，因此應提高生態(tài)財政轉(zhuǎn)移支付制度的立法層次、結合具體情況進行分析、橫向與縱向轉(zhuǎn)移支付制度雙管齊下。正確處理好公平與效率的關系，提高人們的生活環(huán)境與質(zhì)量。

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