摘要：財(cái)務(wù)檢查是治理整頓經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序的有效手段。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化、IT系統(tǒng)集中化、管理扁平化同步要求財(cái)務(wù)檢查工作順應(yīng)企業(yè)管理變革潮流，進(jìn)入業(yè)務(wù)、進(jìn)入流程，進(jìn)入系統(tǒng)、進(jìn)入數(shù)據(jù)。本文結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)探討如何拓展財(cái)務(wù)檢查內(nèi)涵，優(yōu)化財(cái)務(wù)檢查工作方式、方法，才能有效發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，提升財(cái)務(wù)管理效益。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理論文,財(cái)務(wù)檢查,優(yōu)化開展

　　在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，電信運(yùn)營(yíng)商傳統(tǒng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)乏力，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展達(dá)到爆發(fā)臨界點(diǎn)，電信企業(yè)正處于價(jià)值提升爬坡階段，持續(xù)改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)同在。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化、IT系統(tǒng)集中化、管理扁平化同步要求財(cái)務(wù)檢查工作順應(yīng)企業(yè)管理變革潮流，進(jìn)入業(yè)務(wù)、進(jìn)入流程，進(jìn)入系統(tǒng)、進(jìn)入數(shù)據(jù)。2013 年下半年起，筆者所在企業(yè)以“價(jià)值管理”為中心，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，有針對(duì)性地開展了部分項(xiàng)目的專項(xiàng)檢查，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)檢查工作方式、方法，落實(shí)檢查成果的轉(zhuǎn)化，取得了一定的效果。

　　一、拓展財(cái)務(wù)檢查工作內(nèi)函，有針對(duì)性地開展專項(xiàng)檢查，提升價(jià)值管理。

　　在繼續(xù)完成電信企業(yè)傳統(tǒng)的對(duì)收入、成本費(fèi)用、資金及資產(chǎn)管理、資本性支出、財(cái)務(wù)信息披露及其他共性部分六大內(nèi)容進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)上，切合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)檢查內(nèi)函，將財(cái)務(wù)檢查關(guān)口向公司市場(chǎng)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、綜合管理前移，聚焦到高風(fēng)險(xiǎn)、高重要性以及公司領(lǐng)導(dǎo)層更為關(guān)注的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有針對(duì)性地開展部分專項(xiàng)內(nèi)容檢查，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)檢查預(yù)警作用，提升價(jià)值管理。

　　(一)聚焦經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效益性，促進(jìn)公司效益提升

　　關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展有效性，分析 3G用戶發(fā)展的有效性，寬帶和數(shù)據(jù)專線等業(yè)務(wù)管控的規(guī)范性;關(guān)注營(yíng)銷政策的效益性，跟蹤和評(píng)價(jià)營(yíng)銷政策的執(zhí)行效果，特別是零預(yù)存購機(jī)業(yè)務(wù)發(fā)展管控的合規(guī)性和效益性;關(guān)注傭金支出的效益性，避免傭金政策的疊加及一次性傭金支出較大，規(guī)避代理商套取傭金風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)聚焦生產(chǎn)運(yùn)行的規(guī)范性，防范管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)

　　關(guān)注公司重要經(jīng)營(yíng)政策的貫徹執(zhí)行和有效落地，分析移動(dòng)、寬帶、融合捆綁業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展;關(guān)注大額資金使用的合規(guī)性;關(guān)注用戶批量集中現(xiàn)金繳費(fèi)、退費(fèi)的合規(guī)性;關(guān)注項(xiàng)目投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)范管控，項(xiàng)目設(shè)計(jì)和實(shí)際建設(shè)內(nèi)容的一致性;關(guān)注工程物資采購的規(guī)范性和真實(shí)性，剩余物資和工余料的退繳管理及有效利用;關(guān)注閑置資產(chǎn)的盤活，保證資產(chǎn)價(jià)值及切實(shí)發(fā)揮資產(chǎn)效能。

　　二、豐富財(cái)務(wù)檢查工作方法，引入IT系統(tǒng)檢查手段，提高財(cái)務(wù)檢查質(zhì)量

　　目前，電信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息絕大部分反映在運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)(OSS)、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)(BSS)、電子化銷售服務(wù)管理系統(tǒng)(ESS)以及企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP)中。尤其是各專業(yè)的用戶賬務(wù)信息、營(yíng)業(yè)款報(bào)表、社會(huì)渠道費(fèi)用的計(jì)提和支付、各種有價(jià)卡及終端的進(jìn)銷存管理等復(fù)雜、海量的數(shù)據(jù)必須依靠信息系統(tǒng)的支撐才能完成。財(cái)務(wù)檢查工作不僅要求檢查人員能夠熟練運(yùn)用ERP系統(tǒng)提取報(bào)表，查詢賬務(wù)、憑證，還要掌握如何通過各業(yè)務(wù)、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)檢查提供服務(wù)。

　　因此，一方面財(cái)務(wù)檢查人員要以此為契機(jī)，加強(qiáng)IT系統(tǒng)技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，充分了解公司主要信息化系統(tǒng)核心功能及其演進(jìn)，熟悉SQL語言的基本語法和應(yīng)用實(shí)例，具備一定計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的檢查人員，要達(dá)到掌握SQL語句熟練應(yīng)用的能力;不具備計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的檢查人員，也要了解 SQL語句的基本結(jié)構(gòu)和用法，達(dá)到與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供人員順利溝通的能力，全面提升檢查能力和技術(shù)水平。另一方面在必要時(shí)可借調(diào)或增加信息化、市場(chǎng)專業(yè)技術(shù)人員，完善財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，條件具備的情況下，搭建財(cái)務(wù)檢查數(shù)據(jù)倉庫，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，建設(shè)財(cái)務(wù)檢查分析和預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用信息化手段推動(dòng)財(cái)務(wù)檢查在檢查理念、手段、方式方法上的轉(zhuǎn)變，從根本上提高財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍的素質(zhì)，提升財(cái)務(wù)檢查質(zhì)量。

　　三、延伸財(cái)務(wù)檢查觸角，積極推進(jìn)市州對(duì)區(qū)縣的財(cái)務(wù)檢查

　　隨著縣域收入占比的不斷提高和鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦建設(shè)的開展，以及“基層責(zé)任單元”的逐步推行，電信企業(yè)區(qū)縣分公財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨活躍，對(duì)區(qū)縣財(cái)務(wù)的管控也因此日趨重要。省分公司應(yīng)下文明確要求市州分公司須確保年度內(nèi)檢查100%涵蓋城區(qū)、縣分和集團(tuán)客戶部等重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)單位，并將檢查報(bào)告上報(bào)至省分公司，省分定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查與半年總結(jié)通報(bào);市州分公司應(yīng)按要求完成對(duì)所屬區(qū)縣的財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)下發(fā)財(cái)務(wù)檢查情況通報(bào)，提出整改意見，并將檢查結(jié)果納入對(duì)區(qū)、縣的考核。

　　四、完善財(cái)務(wù)檢查結(jié)果處理，加強(qiáng)與有關(guān)各方面的溝通，確保財(cái)務(wù)檢查效率效果。

　　(一)強(qiáng)化整改責(zé)任落實(shí)

　　現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查完成后，要繼續(xù)對(duì)被檢查單位進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的財(cái)務(wù)檢查情況通報(bào)，提出整改意見和管理建議，督促被檢查單位限期完成整改。為確保檢查發(fā)現(xiàn)問題得到實(shí)質(zhì)性整改和不再重復(fù)發(fā)生，切實(shí)發(fā)揮檢查作用，提升財(cái)務(wù)檢查工作價(jià)值，應(yīng)建立檢查發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任制。明確公司各層級(jí)、各部門的整改工作責(zé)任，分工負(fù)責(zé)、各司其職，形成整改合力，杜絕問題屢查屢犯現(xiàn)象，確保整改工作取得實(shí)效。同時(shí)，在三個(gè)月內(nèi)要對(duì)被檢查單位整改情況進(jìn)行回頭看，組織人員進(jìn)行復(fù)查，形成閉環(huán)管理，確保整改效果。

　　(二)加強(qiáng)與專業(yè)線的聯(lián)合督導(dǎo)

　　針對(duì)重大問題，形成管理建議書送達(dá)各歸口管理專業(yè)部門，由各專業(yè)部門組織力量，在全公司范圍內(nèi)組織自查、整改，形成財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)、披露問題，專業(yè)部門整改、解決問題的良性機(jī)制，從源頭上規(guī)范管理。

　　(三)以點(diǎn)帶面推進(jìn)各被檢查單位對(duì)照自查

　　針對(duì)典型問題，不定期地對(duì)各級(jí)分公司召開階段性的財(cái)務(wù)檢查情況通報(bào)會(huì)，不記名地對(duì)典型問題進(jìn)行通報(bào)，督促各分公司對(duì)照自查、整改，促進(jìn)管理水平的共同提升。

　　五、結(jié)束語

　　在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的當(dāng)下，社會(huì)各行各業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)型、變革，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)共存。財(cái)務(wù)檢查作為規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序的有效手段，必須密切跟蹤企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的全過程，不斷優(yōu)化工作內(nèi)涵，強(qiáng)化價(jià)值管理，才能有效發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)管理效益，最大限度地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)持續(xù)、健康、有效發(fā)展。

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