摘要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)，出納工作又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。如何做好出納工作已成為現(xiàn)代企業(yè)必須面對(duì)的重要問(wèn)題之一。本文將以出納崗位的基本職能及日常面臨的問(wèn)題為基礎(chǔ)，分析現(xiàn)代企業(yè)中財(cái)務(wù)管理中出納工作重要性。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;出納工作

Abstract: In the modern enterprise management, financial management is one of the most important links, cashier is the priority among priorities in financial management of enterprises . How to do the workwell has becomeone of important questions a modern enterprise must faced . This paper will based on the cashier post basic functions and daily problems in the modern enterprise, analyzes the importance of financial management work .Key words: modern enterprise; financial management; cashier

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：2095-2104(2012)06-0020-02

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，整個(gè)財(cái)務(wù)管理制度在不斷的完善，而出納工作卻仍然面臨著長(zhǎng)期以來(lái)不被人們認(rèn)同的尷尬境地，輕視出納工作在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)。正確認(rèn)識(shí)出納工作重要性已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的重要問(wèn)題。

一、出納工作的獨(dú)特工作特點(diǎn)

出納是會(huì)計(jì)工作的組成部分，具有自身專門的工作特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：

(1)社會(huì)性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。而這些活動(dòng)又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。

(2)專業(yè)性。要做好出納工作，一方面要經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，另一方面也要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。

(3)政策性。出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。

(4)時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求�，F(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)，每天都要盤點(diǎn)、核對(duì)。一旦出現(xiàn)失誤，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，通過(guò)回憶并找出原因，把握彌補(bǔ)的最佳時(shí)機(jī)。

二、擔(dān)負(fù)著各單位會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作

實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否為發(fā)票的合法使用者，有無(wú)轉(zhuǎn)借、變?cè)臁⑼扛牡�，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān);二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當(dāng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù);三是日清月結(jié)登記賬簿，管好現(xiàn)金和票據(jù)。實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員應(yīng)當(dāng)從本職工作做起，把規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為自己工作的全部?jī)?nèi)容，對(duì)內(nèi)在質(zhì)量上把好政策、法規(guī)、紀(jì)律關(guān)，對(duì)外在質(zhì)量上把好書寫、規(guī)格、整潔規(guī)范關(guān)，為全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化而努力。

只有做好出納工作，才能為整個(gè)會(huì)計(jì)工作的良性發(fā)展提供必要的支持。出納是會(huì)計(jì)工作的一部分，也就是說(shuō)出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會(huì)計(jì)循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其他方面的作用。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會(huì)計(jì)法》的要求及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告工作;反腐倡廉，對(duì)支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)違反開(kāi)支規(guī)定的支出拒絕付款;四是保衛(wèi)資金安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。

三、可以避免單位的經(jīng)濟(jì)損失

出納工作范圍包括現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算，以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管等業(yè)務(wù)。擁有高度責(zé)任感、技能嫻熟、專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)的出納人員，才能避免給單位帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。作為單位的出納人員，不能將任何細(xì)節(jié)忽視，我們的操作最終目的是為了單位能夠創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益，因此我們更要將單位的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)摸索透徹。在單位實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，運(yùn)用自己熟練的專業(yè)技術(shù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)**的井井有條，使工作中的失誤減低到最低，為單位帶來(lái)更多的效益。出納的間接監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)管理的一種手段，其最終目的是促進(jìn)各單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性等方面的監(jiān)督，保證各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的同時(shí)，符合本單位的計(jì)劃、定期、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)管理要求，以便提高經(jīng)濟(jì)效益，或避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

四、有利于提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量

出納工作，是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分。出納職能的發(fā)揮，很大程度上體現(xiàn)著會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的高低。

(1)收付職能是出納的最基本職能，單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的**。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和**，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的**，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

(2)反映職能是出納工作的主要職能之一，出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

(3)監(jiān)督職能是出納工作的另一主要職能，出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。

(4)出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。

五、有利于強(qiáng)化單位內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理

出納是否能夠合理安排、調(diào)度資金，是否能夠及時(shí)向單位提供準(zhǔn)確的貨幣資金活動(dòng)信息，是否能夠保證貨幣資金的安全與完整，都會(huì)對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重要影響。所有的工作環(huán)節(jié)都是相輔相成的，在完成出納工作的同時(shí)，還需要關(guān)心單位自身的利益，工作質(zhì)量的好壞將間接影響著管理經(jīng)營(yíng)決策。并且，出納工作還直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。因?yàn)樨浳锏馁?gòu)銷，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)過(guò)程，即貨物移交和貨款的結(jié)算。其中貨款結(jié)算，即貨物價(jià)款的收入與支付就必須通過(guò)出納工作來(lái)完成;往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的**，更是離不開(kāi)出納人員的參與。出納工作的開(kāi)展還有利于對(duì)成本進(jìn)行有效的控制，有利于對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

六、出納工作人員提高自身素質(zhì)

( 1) 要做好出納工作就要了解、學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,提高自己的政策水平。要熟悉各種會(huì)計(jì)制度, 現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度及費(fèi)用報(bào)銷額度, 稅收管理制度及發(fā)票管理辦法, 還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等。在企業(yè)中出納人員要自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī), 如果有違反規(guī)定的開(kāi)支,出納人員有權(quán)拒絕受理。

( 2) 出納工作有很高的動(dòng)手操作要求。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票, 都需要深厚的基本功。作為專職出納人員, 不但要有扎實(shí)的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí), 還要具備較高的出納專業(yè)知識(shí)和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算能力往往在結(jié)算過(guò)程中得到體現(xiàn), 出納人員要根據(jù)計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開(kāi)出票據(jù)或收付現(xiàn)金, 速度要快, 還不能出錯(cuò)。另外, 出納人員還要練習(xí)漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字的寫法, 努力提高自己的寫作和語(yǔ)言概括水平。一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能體現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。

( 3) 出納人員必須具備良好的職業(yè)道德。出納人員要愛(ài)崗敬業(yè); 遵紀(jì)守法, 嚴(yán)格監(jiān)督, 能以身作則; 要潔身自好,不貪、不占公家便宜; 要實(shí)事求是, 真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目; 要注意保守機(jī)密; 要從單位的總體利益出發(fā),努力工作; 要樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。

七、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)秩序是否良好，除了正常嚴(yán)格的核算之外，出納工作應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)：

[1]焦建國(guó).淺談出納工作的認(rèn)識(shí)與體會(huì)[J].會(huì)計(jì)之友，2009，(30).

[2]顧煒.淺談事業(yè)單位如何做好出納工作[J].內(nèi)蒙古氣象，2008，(2).

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自：http://www.jinnzone.com/caihuailw/16919.html