闡述了員工福利計(jì)劃、企業(yè)年金和商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)的內(nèi)涵和意義;分析了企業(yè)年金和商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)的地位和作用,梳理了其納入員工福利計(jì)劃的功能;總結(jié)了做好福利項(xiàng)目的具體措施,以期更多企業(yè)能將企業(yè)年金和商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)納入員工福利計(jì)劃,體現(xiàn)其應(yīng)有價(jià)值。

　　1 員工福利計(jì)劃的內(nèi)涵及意義

　　員工福利可以概括為除直接支付工資以外的各種形式的非直接性補(bǔ)償。員工福利包含法定福利和非法定福利。

　　1.1 法定福利

　　法定福利主要是按照國家的政策法規(guī)要求,為全員提供社會保險(xiǎn)、住房公積金、法定假期等。社會保險(xiǎn)是國家通過立法手段強(qiáng)制實(shí)施的社會保障制度,包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)險(xiǎn)種。用人單位和勞動者雙方必須共同繳納,只有履行了法定的繳費(fèi)義務(wù),才能享受相應(yīng)的社會保險(xiǎn)待遇。社會保險(xiǎn)是最基礎(chǔ)的保障制度,具有強(qiáng)制性、保障性、公益性和互濟(jì)性的特征。住房公積金是企業(yè)和員工共同繳存的長期住房儲金,具有積累性和專用性。法定假期主要有節(jié)假日、病產(chǎn)假、婚喪假、探親假等。

　　1.2 非法定福利

　　非法定福利主要為企業(yè)補(bǔ)充性保險(xiǎn),包含補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上自主建立的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn),以及逐步發(fā)展完善的企業(yè)年金制度;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)在基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上自主建立的補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn),以及逐步發(fā)展完善的商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn),綜合保障員工疾病或意外傷害等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。非法定福利還包含股權(quán)期權(quán)等利潤分享計(jì)劃、員工培訓(xùn)、文娛活動、各類補(bǔ)助等。

　　員工福利的提升可以減少員工的后顧之憂,提高員工的生產(chǎn)經(jīng)營積極性,增強(qiáng)員工的團(tuán)隊(duì)凝聚力和戰(zhàn)斗力。運(yùn)用好員工福利計(jì)劃對企業(yè)吸引人才和留住人才具有重要意義。

　　2 企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)的內(nèi)涵及意義

　　企業(yè)年金是企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的重要組成部分,更是一項(xiàng)關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的制度安排。企業(yè)年金在保障和提高員工退休后的待遇水平,調(diào)動員工的勞動積極性,建立人才長效激勵(lì)機(jī)制,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展等方面具有重要意義。

　　團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)是企業(yè)自主在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購買的意外綜合團(tuán)體保險(xiǎn),包含補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)或意外傷害保險(xiǎn)。員工在遭受意外傷害或患有疾病導(dǎo)致的傷、殘、死亡及醫(yī)療費(fèi)用,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可依據(jù)合同承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)在減輕員工因傷因病致貧返貧的經(jīng)濟(jì)壓力,降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展等方面具有重要意義。

　　3 企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)的地位及作用

　　在我國多層次的社會保障體系中,企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)是社會保障體系二支柱的主要力量,是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的有益補(bǔ)充,在企業(yè)的福利計(jì)劃中,它們關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展,是員工最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的福利保障。

　　3.1 加快構(gòu)建我國多層次的社會保障體系

　　我國社會保障體系具有“三個(gè)支柱”,第一支柱是公共支柱的基本社會保險(xiǎn),第二支柱是企業(yè)組織實(shí)施的補(bǔ)充性保險(xiǎn),第三支柱是個(gè)人購買的個(gè)性化保險(xiǎn)。第一支柱和第二支柱占據(jù)了我國社會保險(xiǎn)體系的絕大部分比例。當(dāng)前,我國第一支柱的保障水平偏低,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還不能為員工退休之后提供足夠的經(jīng)濟(jì)保障,基本醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)銷比例和用藥范圍不足,使員工的醫(yī)療負(fù)擔(dān)仍然較重,這些都迫切需要多層次的社會保障體系發(fā)揮作用。因此,對于員工福利計(jì)劃的項(xiàng)目實(shí)施,采用信托模式發(fā)展成熟的企業(yè)年金制度和選擇國有大型商業(yè)保險(xiǎn)公司購買商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)的方式,都將對我國社會保障體系第二支柱的發(fā)展,完善社會保障制度具有積極的推動作用。

　　3.2 優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和人力資源管理

　　企業(yè)間的競爭最終是人才的競爭,企業(yè)在人才長效機(jī)制建設(shè)中,吸引和留住人才是關(guān)鍵。研究人的行為規(guī)律、激發(fā)人的積極性,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)管理和科學(xué)手段,主張“以人為本”的管理思想是企業(yè)管理的重要方面。企業(yè)員工作為生命個(gè)體,都將面臨生、老、病、死、殘等各種風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)對員工這一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。企業(yè)年金和商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的工具,納入企業(yè)員工福利計(jì)劃,對個(gè)人和企業(yè)都有增強(qiáng)福利的功效。對員工來說,可以較大地分擔(dān)未來可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),并為未來經(jīng)濟(jì)收入提供保障,解除他們的后顧之憂;對企業(yè)來說,用好福利項(xiàng)目的功能,帶給員工安全感并激勵(lì)他們成長,能更好地吸引和留住人才,永葆企業(yè)的生命力和戰(zhàn)斗力。因此,提升員工的養(yǎng)老金待遇、減輕員工因疾病和意外傷害帶來的壓力,能進(jìn)一步優(yōu)化人力資源管理,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　4 企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)的福利功能

　　從員工在職到退休的整個(gè)過程來看,企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)貫穿始終,二者都增強(qiáng)了員工的福利,不可或缺。企業(yè)年金著力解決員工退休后待遇水平降低的問題,提高員工退休后的待遇保障水平;團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)著力解決員工因疾病或意外傷害致貧返貧的問題,降低在職期間因疾病或意外傷害帶來的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn),可以完善員工福利保障項(xiàng)目,增強(qiáng)福利的功能,增強(qiáng)員工幸福指數(shù)。

　　4.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的功能

　　從員工福利計(jì)劃設(shè)計(jì)和實(shí)踐來看,員工福利往往是從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展派生出來的。員工是企業(yè)最重要的資源,而員工作為一個(gè)生命個(gè)體,往往存在著養(yǎng)老、醫(yī)療、傷殘、死亡等風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃,將退休后養(yǎng)老待遇不足的問題通過在職時(shí)的長期積累予以解決,保障和提高員工退休后的待遇水平,通過投資運(yùn)營,確保資金的保值增值,減小退休后因通貨膨脹和物價(jià)上漲帶來的壓力。企業(yè)通過購買商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn),比如健康醫(yī)療險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)等員工意外綜合團(tuán)體保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)員工發(fā)生工傷、工亡、重大疾病,疾病身故、意外身故等風(fēng)險(xiǎn)時(shí),可大大降低員工因傷因病致貧返貧的經(jīng)濟(jì)壓力和企業(yè)安全管理糾紛。保持財(cái)務(wù)支出的穩(wěn)定性,維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　4.2 經(jīng)濟(jì)保障的功能

　　實(shí)施企業(yè)年金和商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)可以保障企業(yè)和員工的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)年金由員工和企業(yè)共同繳費(fèi),企業(yè)的繳費(fèi)比例大于個(gè)人繳費(fèi),國有企業(yè)最大可達(dá)到四倍,這樣可對員工退休后待遇水平有較大的企業(yè)補(bǔ)充。商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)通過意外傷害和疾病保險(xiǎn)金的理賠,如一次性大額賠付、住院津貼和醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)償?shù)?可以較大地降低員工產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失,保障經(jīng)濟(jì)收入。企業(yè)通過分擔(dān)員工未來可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)而為員工的未來收入提供保障。同時(shí),還可以充分運(yùn)用政府稅收優(yōu)惠政策,如企業(yè)年金稅收優(yōu)惠遞延減免政策,可將企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)在當(dāng)期納稅時(shí)予以稅前扣除,部分商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)項(xiàng)目也可以在稅前減免,減少個(gè)人所得稅繳納,也在一定程度上增加了員工的經(jīng)濟(jì)保障。

　　5 做好企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)的具體措施

　　5.1 研讀政策法規(guī)

　　在啟動實(shí)施前,學(xué)習(xí)研究我國企業(yè)年金發(fā)展歷程和各項(xiàng)政策法規(guī),對比國家部委新老政策的變化情況,對比新政策在繳費(fèi)比例、加入條件、權(quán)益歸屬服務(wù)年限和支付方式上的優(yōu)化情況。掌握企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和實(shí)施條件。

　　5.2 廣泛開展調(diào)研

　　調(diào)研企業(yè)員工發(fā)生意外傷害、重大疾病、疾病住院的頻率和經(jīng)濟(jì)壓力,評估因生產(chǎn)工傷、差旅意外等可能存在的風(fēng)險(xiǎn)程度,研究各項(xiàng)商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)責(zé)任和免責(zé)條款。根據(jù)自身實(shí)際情況和新增福利項(xiàng)目,對標(biāo)找差,補(bǔ)齊短板。

　　5.3 制定實(shí)施方案

　　在前期調(diào)研后,制定企業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)的方案,并全面預(yù)算。企業(yè)年金方案涵蓋參加人員、資金籌集與分配、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計(jì)發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督等;團(tuán)體商業(yè)保險(xiǎn)包含意外身故、殘疾、燒傷,意外傷害醫(yī)療,疾病身故,重大疾病,疾病住院等較全面的保險(xiǎn)責(zé)任,并形成員工手冊。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]崔柳.淺談現(xiàn)代企業(yè)員工福利管理的主要方法[J],.2010,(2):87-88.

　　[2]孫雨菲國有企業(yè)員工福利探究-基 于相互保險(xiǎn)視角[J] 2017,(9):128-129.

　　《員工福利計(jì)劃中的企業(yè)年金和商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)研究》來源：《武漢工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)》，作者：曹裕曾 張敏

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