闡述了員工福利計劃、企業(yè)年金和商業(yè)團體保險的內(nèi)涵和意義;分析了企業(yè)年金和商業(yè)團體保險的地位和作用,梳理了其納入員工福利計劃的功能;總結(jié)了做好福利項目的具體措施,以期更多企業(yè)能將企業(yè)年金和商業(yè)團體保險納入員工福利計劃,體現(xiàn)其應有價值。

　　1 員工福利計劃的內(nèi)涵及意義

　　員工福利可以概括為除直接支付工資以外的各種形式的非直接性補償。員工福利包含法定福利和非法定福利。

　　1.1 法定福利

　　法定福利主要是按照國家的政策法規(guī)要求,為全員提供社會保險、住房公積金、法定假期等。社會保險是國家通過立法手段強制實施的社會保障制度,包括基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五項險種。用人單位和勞動者雙方必須共同繳納,只有履行了法定的繳費義務,才能享受相應的社會保險待遇。社會保險是最基礎的保障制度,具有強制性、保障性、公益性和互濟性的特征。住房公積金是企業(yè)和員工共同繳存的長期住房儲金,具有積累性和專用性。法定假期主要有節(jié)假日、病產(chǎn)假、婚喪假、探親假等。

　　1.2 非法定福利

　　非法定福利主要為企業(yè)補充性保險,包含補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險。補充養(yǎng)老保險是企業(yè)在基本養(yǎng)老保險的基礎上自主建立的補充性養(yǎng)老保險,以及逐步發(fā)展完善的企業(yè)年金制度;補充醫(yī)療保險是企業(yè)在基本醫(yī)療保險的基礎上自主建立的補充性醫(yī)療保險,以及逐步發(fā)展完善的商業(yè)團體保險,綜合保障員工疾病或意外傷害等帶來的風險。非法定福利還包含股權(quán)期權(quán)等利潤分享計劃、員工培訓、文娛活動、各類補助等。

　　員工福利的提升可以減少員工的后顧之憂,提高員工的生產(chǎn)經(jīng)營積極性,增強員工的團隊凝聚力和戰(zhàn)斗力。運用好員工福利計劃對企業(yè)吸引人才和留住人才具有重要意義。

　　2 企業(yè)年金和團體商業(yè)保險的內(nèi)涵及意義

　　企業(yè)年金是企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上,自主建立的補充養(yǎng)老保險制度,是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系的重要組成部分,更是一項關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)長遠發(fā)展的制度安排。企業(yè)年金在保障和提高員工退休后的待遇水平,調(diào)動員工的勞動積極性,建立人才長效激勵機制,增強企業(yè)的凝聚力,促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展等方面具有重要意義。

　　團體商業(yè)保險是企業(yè)自主在商業(yè)保險機構(gòu)購買的意外綜合團體保險,包含補充性醫(yī)療保險或意外傷害保險。員工在遭受意外傷害或患有疾病導致的傷、殘、死亡及醫(yī)療費用,保險機構(gòu)可依據(jù)合同承擔相應的經(jīng)濟賠償責任。團體商業(yè)保險在減輕員工因傷因病致貧返貧的經(jīng)濟壓力,降低企業(yè)經(jīng)營管理風險,增強企業(yè)的凝聚力,促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展等方面具有重要意義。

　　3 企業(yè)年金和團體商業(yè)保險的地位及作用

　　在我國多層次的社會保障體系中,企業(yè)年金和團體商業(yè)保險是社會保障體系二支柱的主要力量,是基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的有益補充,在企業(yè)的福利計劃中,它們關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)長遠發(fā)展,是員工最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的福利保障。

　　3.1 加快構(gòu)建我國多層次的社會保障體系

　　我國社會保障體系具有“三個支柱”,第一支柱是公共支柱的基本社會保險,第二支柱是企業(yè)組織實施的補充性保險,第三支柱是個人購買的個性化保險。第一支柱和第二支柱占據(jù)了我國社會保險體系的絕大部分比例。當前,我國第一支柱的保障水平偏低,基本養(yǎng)老保險還不能為員工退休之后提供足夠的經(jīng)濟保障,基本醫(yī)療保險的報銷比例和用藥范圍不足,使員工的醫(yī)療負擔仍然較重,這些都迫切需要多層次的社會保障體系發(fā)揮作用。因此,對于員工福利計劃的項目實施,采用信托模式發(fā)展成熟的企業(yè)年金制度和選擇國有大型商業(yè)保險公司購買商業(yè)團體保險的方式,都將對我國社會保障體系第二支柱的發(fā)展,完善社會保障制度具有積極的推動作用。

　　3.2 優(yōu)化企業(yè)風險管理和人力資源管理

　　企業(yè)間的競爭最終是人才的競爭,企業(yè)在人才長效機制建設中,吸引和留住人才是關(guān)鍵。研究人的行為規(guī)律、激發(fā)人的積極性,運用經(jīng)濟管理和科學手段,主張“以人為本”的管理思想是企業(yè)管理的重要方面。企業(yè)員工作為生命個體,都將面臨生、老、病、死、殘等各種風險,企業(yè)對員工這一系列的風險管理尤為重要。企業(yè)年金和商業(yè)團體保險作為風險管理的工具,納入企業(yè)員工福利計劃,對個人和企業(yè)都有增強福利的功效。對員工來說,可以較大地分擔未來可能面臨的各種風險,并為未來經(jīng)濟收入提供保障,解除他們的后顧之憂;對企業(yè)來說,用好福利項目的功能,帶給員工安全感并激勵他們成長,能更好地吸引和留住人才,永葆企業(yè)的生命力和戰(zhàn)斗力。因此,提升員工的養(yǎng)老金待遇、減輕員工因疾病和意外傷害帶來的壓力,能進一步優(yōu)化人力資源管理,促進企業(yè)健康發(fā)展。

　　4 企業(yè)年金和團體商業(yè)保險的福利功能

　　從員工在職到退休的整個過程來看,企業(yè)年金和團體商業(yè)保險貫穿始終,二者都增強了員工的福利,不可或缺。企業(yè)年金著力解決員工退休后待遇水平降低的問題,提高員工退休后的待遇保障水平;團體商業(yè)保險著力解決員工因疾病或意外傷害致貧返貧的問題,降低在職期間因疾病或意外傷害帶來的風險。實施企業(yè)年金和團體商業(yè)保險,可以完善員工福利保障項目,增強福利的功能,增強員工幸福指數(shù)。

　　4.1 風險管理的功能

　　從員工福利計劃設計和實踐來看,員工福利往往是從企業(yè)風險管理發(fā)展派生出來的。員工是企業(yè)最重要的資源,而員工作為一個生命個體,往往存在著養(yǎng)老、醫(yī)療、傷殘、死亡等風險。企業(yè)通過實施企業(yè)年金計劃,將退休后養(yǎng)老待遇不足的問題通過在職時的長期積累予以解決,保障和提高員工退休后的待遇水平,通過投資運營,確保資金的保值增值,減小退休后因通貨膨脹和物價上漲帶來的壓力。企業(yè)通過購買商業(yè)團體保險,比如健康醫(yī)療險、意外傷害險等員工意外綜合團體保險來轉(zhuǎn)嫁風險,當員工發(fā)生工傷、工亡、重大疾病,疾病身故、意外身故等風險時,可大大降低員工因傷因病致貧返貧的經(jīng)濟壓力和企業(yè)安全管理糾紛。保持財務支出的穩(wěn)定性,維護企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　4.2 經(jīng)濟保障的功能

　　實施企業(yè)年金和商業(yè)團體保險可以保障企業(yè)和員工的經(jīng)濟利益。企業(yè)年金由員工和企業(yè)共同繳費,企業(yè)的繳費比例大于個人繳費,國有企業(yè)最大可達到四倍,這樣可對員工退休后待遇水平有較大的企業(yè)補充。商業(yè)團體保險通過意外傷害和疾病保險金的理賠,如一次性大額賠付、住院津貼和醫(yī)療費補償?shù)?可以較大地降低員工產(chǎn)生的經(jīng)濟損失,保障經(jīng)濟收入。企業(yè)通過分擔員工未來可能面臨的各種風險而為員工的未來收入提供保障。同時,還可以充分運用政府稅收優(yōu)惠政策,如企業(yè)年金稅收優(yōu)惠遞延減免政策,可將企業(yè)年金個人繳費在當期納稅時予以稅前扣除,部分商業(yè)團體保險項目也可以在稅前減免,減少個人所得稅繳納,也在一定程度上增加了員工的經(jīng)濟保障。

　　5 做好企業(yè)年金和團體商業(yè)保險的具體措施

　　5.1 研讀政策法規(guī)

　　在啟動實施前,學習研究我國企業(yè)年金發(fā)展歷程和各項政策法規(guī),對比國家部委新老政策的變化情況,對比新政策在繳費比例、加入條件、權(quán)益歸屬服務年限和支付方式上的優(yōu)化情況。掌握企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和實施條件。

　　5.2 廣泛開展調(diào)研

　　調(diào)研企業(yè)員工發(fā)生意外傷害、重大疾病、疾病住院的頻率和經(jīng)濟壓力,評估因生產(chǎn)工傷、差旅意外等可能存在的風險程度,研究各項商業(yè)團體保險責任和免責條款。根據(jù)自身實際情況和新增福利項目,對標找差,補齊短板。

　　5.3 制定實施方案

　　在前期調(diào)研后,制定企業(yè)年金和團體商業(yè)保險的方案,并全面預算。企業(yè)年金方案涵蓋參加人員、資金籌集與分配、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督等;團體商業(yè)保險包含意外身故、殘疾、燒傷,意外傷害醫(yī)療,疾病身故,重大疾病,疾病住院等較全面的保險責任,并形成員工手冊。

　　參考文獻

　　[1]崔柳.淺談現(xiàn)代企業(yè)員工福利管理的主要方法[J],.2010,(2):87-88.

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　　《員工福利計劃中的企業(yè)年金和商業(yè)團體保險研究》來源：《武漢工程職業(yè)技術(shù)學院學報》，作者：曹裕曾 張敏

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