工程項目成本風險管理
論文關(guān)鍵詞：工程項目 成本風險 管理
論文摘要：本文針對工程項目的特點，從工程項目成本風險的概念出發(fā)，對工程項目成本風險進行了分析，并結(jié)合小實例，重點討論了在工程項目設(shè)計、招投標、施工等過程中對風險進行管理的措施。
工程項目的立項、可行性研究、設(shè)計、規(guī)劃、工程成本的預(yù)測及投標報價都是基于對將來情況(包括政治、經(jīng)濟、社會、自然界等各個方面)的預(yù)測之上的，是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實際實施某一項目的過程中，這些因素都有可能會產(chǎn)生變化，各個方面都存在不確定性。這些變化會使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風險。
現(xiàn)代工程項目的特點是規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜、工程持續(xù)時間長、參加單位多，可以說在項目的實施過程中危機四伏。在我國的許多工程項目中，由風險造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說明了這個問題。特別在國際工程承包領(lǐng)域，人們認為風險是項目成敗的主要原因之一。但風險與機會同在，通常只有風險大的項目才能有較高的盈利機會，所以風險又是對管理能力的挑戰(zhàn)。所以在現(xiàn)代項目管理中，風險的控制問題已成為研究的熱點之一，甚至有專家將風險管理作為項目管理目標系統(tǒng)的內(nèi)容之一。
工程項目成本風險，不是不可避免和防止的，關(guān)鍵在于建設(shè)單位是否對工程成本風險具有前瞻性，是否善于管理。
一、工程設(shè)計階段成本管理
設(shè)計階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點，雖然設(shè)計費用占工程成本的比例不大，可設(shè)計階段對工程投資的影響度約為75%一95%。同一工程建設(shè)項目，有著不同的設(shè)計方案，從而有著不同的造價，而合理科學(xué)的設(shè)計，可降低工程成本的10%。但在設(shè)計過程中設(shè)計人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟，過于強調(diào)安全系數(shù)，從而忽略經(jīng)濟上的合理性;有的設(shè)計人員一味追求造型新穎獨特，而忽略了由此帶來的造價大幅度增加。例如，2008北京奧運主體育場鳥巢，停止施工的主要原因就是設(shè)計時只考慮造型而忽略它需耗費大量的鋼材。
(一)、推行工程設(shè)計招標和設(shè)計方案競選
技術(shù)與經(jīng)濟的結(jié)合是控制工程成本的有效手段，通過設(shè)計招標和進行設(shè)計方案競選，建設(shè)單位擇優(yōu)選用設(shè)計方案，使設(shè)計方案平面布置合理，既滿足使用功能要求，又不失美觀，同時又確保工程造價控制在投資范圍內(nèi)。
例：某一工程建設(shè)項目設(shè)計方案招標，有甲、乙、丙三家設(shè)計單位參加投標，建設(shè)單位根據(jù)使用功能、平面布置、經(jīng)濟性、美觀性等四項指標(見表1)，采用加權(quán)評分法進行各方案的評分，結(jié)果選擇了得分最高的甲方案為中標方案，避免了設(shè)計不合理所造成的經(jīng)濟損失，從源頭上做好了工程造價的控制工作。
加權(quán)評分計算表
評價指標 權(quán)重 方案甲 方案乙 方案丙
得分 加權(quán)得分 得分 加權(quán)得分 得分 加權(quán)得分
使用功能 0.42 9.5 3.99 8.5 3.57 7.5 3.15
平面布置 1.2 8.0 1.6 7.5 1.5 8.5 1.7
經(jīng)濟性 1.2 9.2 2.58 7.5 2.1 9.1 2.548
美觀性 0.1 7.5 0.75 8.5 0.85 9.6 0.96
總分 8.916 8.02 8.358
表1
(二)、運用價值工程進行設(shè)計方案選擇
價值工程是運用集體智慧和通過有組織的活動，著重對產(chǎn)品進行功能分析，使之以較低的總成本可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能，從而提高產(chǎn)品價值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟分析方法。要使建筑產(chǎn)品的價值得以大幅度提高，以獲得較高的經(jīng)濟效益，在建筑設(shè)計階段可應(yīng)用價值工程，使建筑產(chǎn)品的功能與造價合理匹配。
例：某住宅樓設(shè)計，設(shè)計人員根據(jù)建設(shè)單位的要求提供了A ,B ,C ,D ,E 五個設(shè)計方案。建設(shè)單位通過調(diào)查研究，設(shè)置了平面布局、采光通風層數(shù)與層高、牢固耐久、“三防”設(shè)施、建筑造型、室內(nèi)裝飾、室外裝飾、環(huán)境設(shè)計、技術(shù)參數(shù)、施工進度和造價等12項人們關(guān)心的設(shè)計質(zhì)量指標，并要求造價控制在3850萬元內(nèi)。價值工程小組通過計算得出五個設(shè)計方案的技術(shù)和經(jīng)濟指標如表2。
由表2可知，A方案投資金額超過了建設(shè)單位限值，所以A方案首設(shè)計方案質(zhì)量綜合評價表
項目名稱 A B C D E
預(yù)算造價 4200 3520 3700 3600 3500
技術(shù)指數(shù) 0.176 0.168 0.169 0.1686 0.1566
經(jīng)濟指數(shù) x 0.289 0.065 0.215 0.301
表2
先予以否定。在B ,C ,D ,E方案中，E方案經(jīng)濟指數(shù)雖高于B方案，但優(yōu)勢不明顯;而從技術(shù)指數(shù)看，B方案卻明顯優(yōu)于E方案。因此，建設(shè)單位選擇了各方面較均衡協(xié)調(diào)的B方案，以免日后功能的不合理而引起成本風險。
(三)、積極推行限額設(shè)計，有效控制工程成本
限額設(shè)計，即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設(shè)計內(nèi)容。這要求設(shè)計單位充分理解業(yè)主的設(shè)計意圖，在設(shè)計之前，將設(shè)計任務(wù)書的投資額分配到各單項工程和單位工程，作為進行初步設(shè)計的造價控制總目標，即最高投資限額。
例:有一外商投資的福建省重點制鞋項目，業(yè)主對項目投資非常重視，在項目一期建設(shè)設(shè)計合同中明確要求“設(shè)計人員應(yīng)進行限額設(shè)計，按協(xié)議文件所進行的設(shè)計，其初步概算不應(yīng)突破0.2億”。將限額設(shè)計提升到一個空前的高度，成為業(yè)主約束、考核設(shè)計單位各個設(shè)計階段工作質(zhì)量的一個重要指標。設(shè)計單位為了履行限額設(shè)計承諾，成立設(shè)計工作組，深入分析與業(yè)主的設(shè)計合同，廣泛收集類似工程的技術(shù)經(jīng)濟指標，分析工程的建筑技術(shù)特點，咨詢與本項目相關(guān)的特殊材料設(shè)備的產(chǎn)品特點和成本構(gòu)成，并進行主要材料設(shè)備的市場詢價，聘請行業(yè)內(nèi)資深專家為設(shè)計顧問，同時做好各個設(shè)計階段的概算工作，最終使設(shè)計成果既滿足功能的要求，又使整個項目的設(shè)計經(jīng)濟價值控制在合同要求范圍之內(nèi)。
二、工程招投標階段的成本管理
工程建設(shè)項目招投標是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前，我國工程建設(shè)也普遍推行招投標制，其目的是控制工期，確保工程質(zhì)量，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。但在這一階段，無論是工程量計算、標底編制，還是合同簽訂等任何一個環(huán)節(jié)出問題，均會給建設(shè)單位帶來不可估量的損失。
(一)、調(diào)查研究，做好招標工作
1、認真做好招標文件的編制工作，尤其重要的是標底的編制和審查。
2、認真做好招標前投標單位的資質(zhì)審查，必要時進行實地考察，以免出現(xiàn)“一級企業(yè)投標、二級企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級企業(yè)進場”等不正常現(xiàn)象，影響工程成本的控制。
3、做好工程的評標工作。
(二)、做好中標后的合同簽訂工作
合同是一個關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定，是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個對工程質(zhì)量、工期、價款及價款的結(jié)算方式、違約責任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應(yīng)做好以下幾方面的工作:
首先，必須成立一個有豐富的專業(yè)知識和談判經(jīng)驗、并具有較強的分析判斷能力和應(yīng)變能力的談判組織，應(yīng)做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭取簽訂一個有利的、合理的、低價的合同。
其次，對工程施工過程的風險應(yīng)有預(yù)見性，對可能引起索賠的因素有正確的預(yù)測，簽訂的合同條款能夠有效避免和轉(zhuǎn)移風險，減少索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。例如吳江大廈工程合同中規(guī)定從甲方全部提供施工場地之日起15天內(nèi)開工，并按實際開工計算工期，而后乙方應(yīng)負延期的一切責任。而基礎(chǔ)工程施工正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進度還是緩慢。當乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無效。
此外，還應(yīng)爭取工程擔保、工程保險等減少工程風險損失和賠償糾紛的風險控制措施，適當轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避免各種風險，提高工程成本的控制效果。
三、工程施工階段的成本管理
施工階段是工程建設(shè)的一個重要階段，是將工程設(shè)計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實體的主要階段。在這一階段中，建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表的素質(zhì)、監(jiān)理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。
(一)、重視資金的時間價值，控制建設(shè)期利息支出
貸款總額和貸款時間的長短是決定建設(shè)期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)的影響，建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)由建設(shè)單位資金籌集決策確定，而建設(shè)周期和資金到位時間決定貸款時間長短。因此，建設(shè)單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理，以節(jié)約和控制投資額，提高資金使用效果為主要目的，做好資金收入預(yù)測和工程進度與資金支出預(yù)測，使資金的籌集與使用相協(xié)調(diào)，減少貸款利息，降低工程成本。
(二)、加強合同管理，減少施工索賠，提高反索賠能力
合同管理是項目管理的靈魂，是控制工程造價的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報價、高索賠的策略來獲取利潤。建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)具有豐富施工經(jīng)驗并熟知合同條款內(nèi)涵，以利用合同條款隨時解決合同糾紛，且全面履約，避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復(fù)雜性，往往雙方都有責任，雙方都有損失，建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)增強反索賠意識，通過反索賠否定對方的索賠要求，使自己免于損失，并積極尋求向?qū)Ψ剿髻r的機會，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設(shè)備等承包商應(yīng)承擔的風險而導(dǎo)致的工程質(zhì)量和工期不符合合同規(guī)定要求，這時，業(yè)主可向承包商提出因此而產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟損失的反索賠要求。
(三)、加強控制，嚴把工程變更關(guān)
變更是工程永恒的話題，也是工程建設(shè)項目始終要面對的問題，同時也是承包商扭虧或贏利的良好機會。因此，在工程建設(shè)過程中不僅要加強合同管理，還應(yīng)做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴格控制設(shè)計變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是控制工程變更的有利措施。此外，設(shè)計變更應(yīng)根據(jù)施工場地的實際情況，優(yōu)化設(shè)計方案，降低不必要的投資，且新增設(shè)計部分應(yīng)在不改變原有功能的前提下，更多考慮經(jīng)濟和社會效益。
四、工程竣工階段的成本控制
竣工結(jié)算階段是工程成本控制的最后階段，控制的關(guān)鍵在于核實增減成本項目的工作量，防止施工單位多報所增加工作量。應(yīng)根據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場簽證和工程變更材料進行審核，使審核后的結(jié)算與工程現(xiàn)場情況符合。實踐證明，通過對工程項目結(jié)算的審核，一般情況下，經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%，有的高達20%。因此，竣工階段的成本控制對控制投資起到關(guān)鍵的作用。
結(jié)束語
在加入WTO之后，中國市場在對外開放的同時也將逐步對內(nèi)開放。隨著市場的開放，工程風險的概率大大增加。規(guī)避工程成本風險關(guān)鍵在于對建設(shè)工程的成本控制，而建設(shè)工程的成本控制是一項全過程、全階段的系統(tǒng)工程，貫穿于項目的設(shè)計、招投標、施工及竣工決算的全過程。因此，建設(shè)單位為了有效控制工程造價，需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢，充分調(diào)動和發(fā)揮人的潛能，增強全員成本控制意識，提高風險防范能力，實施全階段的成本控制。這樣，工程建設(shè)項目投資成本方可得到有效控制，從而實現(xiàn)良好的經(jīng)濟和社會效益。
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