【摘要】在推進改革的進程中，財政作為國民經(jīng)濟綜合部門，所肩負(fù)的任務(wù)職責(zé)艱巨而重大。本文從財政理論基礎(chǔ)、財政運行機制與市場機制的關(guān)系、公共財政的主要職能、西方國家財政運行機制與我國社會主義市場經(jīng)濟財政運行機制的比較研究、財政運行機制的法律法規(guī)建設(shè)以及模式設(shè)計、我國財政運行機制由傳統(tǒng)模式向目標(biāo)模式過渡中的問題與對策等方面。探討了我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政運行機制。

　　關(guān)鍵詞：財政，市場經(jīng)濟，運行機制，模式

　　公共財政是一種與市場經(jīng)濟體制相對應(yīng)的財政制度。市場經(jīng)濟體制下的財政職能和傳統(tǒng)計劃體制下的財政職能是根本不同的，相應(yīng)的財政運行機制及制度框架也是根本不同的。

　　一、社會主義市場經(jīng)濟條件下財政運行機制的財政理論基礎(chǔ)

　　公共財政是適應(yīng)市場經(jīng)濟體制要求的一種財政類型，它是以市場機制為基礎(chǔ)的由政府配置資源的一種方式。首先，公共財政通過彌補市場失效和滿足社會公共需要保障了市場的順暢運行，為市場機制有效發(fā)揮資源配置效率創(chuàng)造必要的外部條件，其側(cè)重點在于整個社會資源配置效率;其次，公共財政又是以國家為主體的分配活動，因而公共財政既要保障市場資源配置效率的發(fā)揮，又要注意財政本身掌握的資源配置效率，從而使兩者的配合達到優(yōu)化整個社會資源配置的目的。

　　“社會主義市場經(jīng)濟體制”是社會經(jīng)濟制度的總稱，它只是強調(diào)了市場機制是社會經(jīng)濟中資源配置的基本方式，并不表明社會經(jīng)濟制度中只有市場機制一種。在該經(jīng)濟制度中同時存在著非市場機制，即財政機制。財政機制的構(gòu)建是以財政職能為基礎(chǔ)的。

　　二、財政運行機制與市場機制的關(guān)系

　　公共財政的目的，就是為了克服市場缺陷，滿足社會共同需要。社會共同需要區(qū)別于私人消費需要，是市場不能滿足的需要，具有非競爭性和排他性，包括只有政府出面組織和實施才能實現(xiàn)的事務(wù)，只有政府舉辦才能有效協(xié)調(diào)各方面利益的事務(wù)，以及企業(yè)和個人不愿意舉辦而又是社會發(fā)展進步所必須的事務(wù)。公共財政的建立，將直接從財政這一政府經(jīng)濟命脈上確保社會公眾對政府行為的約束，確保形成正常的市場與政府關(guān)系，從而對我國的市場化經(jīng)濟改革起重要的作用。

　　迄今為止，市場機制是被發(fā)現(xiàn)的使經(jīng)濟有效率的唯一機制。換句話說，在經(jīng)濟制度中沒有市場機制也就沒有效率。市場機制運行方式的特點是以交易為基礎(chǔ)的分散決策。這種分散化的、以追逐個人利益極大化為目標(biāo)的決策方式(資源配置方式)最終會產(chǎn)生社會利益極大化的副產(chǎn)品，也就是使資源配置達到最優(yōu)化。

　　要使市場機制有效率需要相應(yīng)的條件：第一，確立消費者主權(quán)和生產(chǎn)者主權(quán)。消費者主權(quán)是指消費者在收入約束條件下完全根據(jù)他的消費偏好來選擇消費品。消費品的獲得是通過出價競爭的方式實現(xiàn)的。生產(chǎn)者主權(quán)是指生產(chǎn)者按照利潤極大化原則提供消費品。第二，成本和收益內(nèi)部化。經(jīng)濟主體對其發(fā)生的經(jīng)濟行為負(fù)完全責(zé)任，即承擔(dān)全部成本和獲取相應(yīng)的全部收入。第三，信息是充分的。生產(chǎn)者了解各種產(chǎn)品的成本收益情況，消費者了解各種商品的性能，以便做出利益極大化的選擇。這些條件在傳統(tǒng)計劃體制下是不存在的，因此需要重構(gòu)。

　　三、公共財政的主要職能

　　(一)資源配置職能

　　保證集中性公共需要的職能，也就是在資源配置中應(yīng)由國家直接進行配置的部分。運用國家的政治權(quán)力以稅收為基本手段，征集和保證集中性公共需要，即通過市場資源配置所不能解決的社會公共需要，是公共財政的一個基本職能。

　　(二)收入分配職能

　　首先，國民收入的第一次分配是要素的收入，即各種生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)過程后所得到的要素收入;其次，各階層的收入。財政又以直接稅和轉(zhuǎn)移支付等方式作為要素收入的再分配，這兩種分配從表現(xiàn)上看并不見得有什么先后之分，且都是利用要素的價格來調(diào)節(jié)社會分配的格局。在市場失靈，不平等競爭破壞市場機制時，財政參與國民收入分配的經(jīng)濟效率和社會平等會達到統(tǒng)一。財政收入分配職能可充分發(fā)揮調(diào)節(jié)與要素投入不相符的、比較懸殊的收入差距，使之維持在社會各階層居民能夠接受的范圍之內(nèi)。

　　(三)穩(wěn)定經(jīng)濟職能

　　經(jīng)濟周期波動是現(xiàn)代經(jīng)濟社會的普遍現(xiàn)象。主要原因是社會總供給和社會總需求不平衡。財政宏觀調(diào)控可調(diào)節(jié)兩者之間的平衡，使國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。經(jīng)濟穩(wěn)定包括四個方面的內(nèi)容：一是充分就業(yè)，一般認(rèn)為，低于8%的失業(yè)率是可以接受的;二是物價穩(wěn)定，即物價的上漲和下跌幅度保持在3%-5%之間。三是國際收支平衡，即經(jīng)常性項目和資本性項目保持收支平衡，不出現(xiàn)大的順差或逆差;四是經(jīng)濟發(fā)展，即國民經(jīng)濟保持一定的發(fā)展速度，而且經(jīng)濟效益在提高。

　　四、西方國家財政運行機制與我國社會主義市場經(jīng)濟財政運行機制的比較研究

　　公共財政是一種與市場經(jīng)濟體制相對應(yīng)的財政制度。在西方“公共財政”的提法已有近300年的歷史。英國是世界上第一個確立資本主義制度的國家，經(jīng)過數(shù)百年的實踐，其市場經(jīng)濟體制和公共財政管理是較為完善的。目前，我國正在全面建立市場經(jīng)濟，公共財政在我國處于探索階段。因此，研究市場經(jīng)濟條件下公共財政的一些共同特征，借鑒英國等西方國家公共財政管理經(jīng)驗，對構(gòu)建我國公共財政框架，有著積極的推進作用。

　　英國等市場經(jīng)濟國家認(rèn)為政府應(yīng)承擔(dān)如下職能：提供公共物品;收入再分配;反壟斷;糾正由缺乏遠(yuǎn)期市場和保險市場所造成的影響;消除長期經(jīng)濟不均衡;糾正外部效應(yīng);滿足社會有益品需要。與此相適應(yīng)，公共財政支出類別中一般也包含以下幾方面支出：

　　(一)社會行政管理支出。如立法、司法、行政支出等。社會行政管理一般認(rèn)為具有典型的公共產(chǎn)品特征，即具有消費的不可阻止性、消費的非競爭性等特征，故一般應(yīng)通過公共財政支出來滿足其資金需要。

　　(二)軍事支出。國防被認(rèn)為也是一種典型的公共物品。一國軍事支出的受益者是全體公民而非個別公民，同時該國增加一位公民并不造成軍事支出的增加，即不具有消費上的競爭性，因而軍事支出一般也應(yīng)通過財政提供。

　　(三)社會福利支出。這主要包括政府對窮人提供的現(xiàn)金救濟、醫(yī)療補助支出、食品券和住房補貼等。這類支出的主要目的是在不同收入水平的個人之間進行收入再分配，解決市場競爭造成的個人收入分配不公問題。

　　(四)社會保險支出。社會保險支出包括養(yǎng)老保險支出、失業(yè)保險支出、醫(yī)療保險和工傷保險支出。由于道德風(fēng)險、經(jīng)營成本較多的原因，私人保險很難為人們提供全面、有效的上述保險業(yè)務(wù)，因而政府有必要介入保險事業(yè)，承擔(dān)提供社會保險的職責(zé)。

　　(五)社會文化事業(yè)支出。包括教育、科技、文化事業(yè)費支出等。教育具有提高一國勞動生產(chǎn)率，促進經(jīng)濟發(fā)展的作用，因而一般視為具有較強外部效應(yīng)的物品，有必要由財政提供或?qū)ζ溥M行補貼;科技支出有助于一國經(jīng)濟的長期增長，同時科技研究具有高風(fēng)險、高投入的特點，一般很難完全通過私人部門進行，因而也有必要由財政對其資助;文化事業(yè)建設(shè)，如嚴(yán)肅藝術(shù)等，具有社會有益品的特征，即從私人消費者角度看，需要量不是很大，但從整個社會精神文明建設(shè)來看，又有必要維護其生存和發(fā)展，因此也有必要資助。

　　(六)經(jīng)濟支出。包括公營事業(yè)投資支出、國有企業(yè)投資支出、扶持私營企業(yè)支出、農(nóng)業(yè)補貼支出、地區(qū)發(fā)展支出等。這些支出或是解決壟斷問題，或是促進經(jīng)濟穩(wěn)定與增長，也是解決外部效應(yīng)問題。

　　五、財政運行機制的法律法規(guī)建設(shè)及模式設(shè)計

　　(一)依法理財，轉(zhuǎn)變政府管理職能

　　1、依法理財是公共財政的精髓。公共財政是直接意義上的社會公共財政，是社會公眾通過法律程序?qū)φ�府行為包括其收支活動直接決定、約束、規(guī)范和監(jiān)督的財政。社會公眾對財政的這種直接作用，是通過法律形式來完成的，這使得公共財政又表現(xiàn)為法治財政。公共財政的法治化特征，是其市場經(jīng)濟性質(zhì)的關(guān)鍵體現(xiàn)之一。公共財政是法治財政，即政府的財政活動和運作是在法律法規(guī)的約束規(guī)范下進行的。正是通過法律形式、依靠法律手段、社會公眾才能真正決定、約束、規(guī)范和監(jiān)督政府及其財政的活動，才確保了政府的行為必須遵循市場和資本的根本要求，政府的公共活動必須符合公眾的根本利益。從英國的歷史看，政府行為法治化是其從封建主義自然經(jīng)濟轉(zhuǎn)向資本主義市場經(jīng)濟的基本條件之一。

　　2、科學(xué)界定和轉(zhuǎn)變政府職能

　　(1)尋求政府和市場的有效結(jié)合點是關(guān)鍵。在政府和市場的關(guān)系問題上，存在兩種誤區(qū):一是片面夸大政府的作用，主張政府全面干預(yù)社會經(jīng)濟生活;另一種是片面夸大市場的作用，主張自由放任，反對政府干預(yù)。這兩個傾向?qū)ξ覈�市場�?jīng)濟體制的建立和完善都是有害的，實際上，政府和市場都遠(yuǎn)非是完善的，它們都有缺陷，會失靈。市場經(jīng)濟，要求我們一定要承認(rèn)市場，重視市場，要敢于利用市場，但由于市場缺陷和我國國情的特殊性和復(fù)雜性，必須實施有效的宏觀調(diào)控。同時也要求政府盡量研究，熟悉市場，把握市場規(guī)律，盡可能避免與市場規(guī)律相沖突的政府宏觀調(diào)控行為。

　　(2)市場經(jīng)濟條件下，政府是一種公共機構(gòu)，其“本分”的職能是組織和執(zhí)行公共產(chǎn)品的供給，政府應(yīng)扮演如下角色：市場秩序的維護者;宏觀經(jīng)濟的調(diào)控者;公共產(chǎn)品的提供者;基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的組織協(xié)調(diào)者;良好國家環(huán)境的創(chuàng)造者;收入及財產(chǎn)的再分配者;外部效應(yīng)的消除者;公共管理和公共財政的管理者;與國際慣例(如WTO法規(guī))接軌準(zhǔn)則制度的制定者。

　　(3)要實行徹底的政企分離。借鑒英國政府成功改革國企的經(jīng)驗，一是賣，增加財政收入;二是國企私有化。結(jié)合我國國情，對大部分國有企業(yè)應(yīng)實行民有民營化，對不超過10%的關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的大型、超大型企業(yè)、壟斷行業(yè)、某些高新技術(shù)企業(yè)、公共福利型企業(yè)等國企按照現(xiàn)代企業(yè)制度重組。為完善國有資產(chǎn)管理，在各級人大設(shè)立國有資產(chǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理職能。從而使國有產(chǎn)權(quán)主體清晰、責(zé)任明確，從根本上解決了國有產(chǎn)權(quán)主體缺位，國有資產(chǎn)無人負(fù)責(zé)的問題。

　　(二)按照公共財政的要求，重新界定財政支出范圍

　　1、現(xiàn)行財政支出中的缺位、越位現(xiàn)象。我國財政支出存在的缺、越位現(xiàn)象是很嚴(yán)重的。缺位，如對社會保障，環(huán)境保護支出的嚴(yán)重不足;越位，如對競爭領(lǐng)域行業(yè)的投資，給國企彌補虧損，可以自給自足的一般性文藝團體、事業(yè)單位等負(fù)擔(dān)經(jīng)費。近年來，我國調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，缺位的問題逐步得到解決，而解決越位的問題，把不應(yīng)由財政安排的支出剔除出去，卻非常困難。財政支出的安排只有“加法”，沒有“減法”，從而使按公共財政要求來安排財政支出難以落到實處。

　　2、按照市場經(jīng)濟的要求，從糾正“市場失靈”現(xiàn)象出發(fā)，對現(xiàn)行的財政職能逐一鑒別、篩選。在此基礎(chǔ)上重新界定公共財政支出范圍。按照公共財政的要求，我國應(yīng)加大以下幾個方面的財政支出管理力度：

　　(1)保證國家機器正常運轉(zhuǎn)。國家機器作為上層建筑，是管理社會的重要工具，是推動社會經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展的重要手段。英國現(xiàn)任首相布萊爾曾指出：必須有一個強有力的政府才能保證國家機器的運轉(zhuǎn)。因此，必須通過財政支出來滿足社會行政管理支出的資金需要。我國機構(gòu)改革，機構(gòu)、人員精簡下來了，但財政養(yǎng)人的經(jīng)費并沒有減少，因此，要學(xué)習(xí)英國的經(jīng)驗，大力縮減不必要的經(jīng)費支出，提高行政管理支出標(biāo)準(zhǔn)，建立一個強有力的政府。

　　(2)開征社會保險稅以增加社會福利支出。借鑒英國開征國民保險稅的做法，一方面結(jié)合我國國情，開征全方位的社會保險稅，先按基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)三個稅目開征。同時摸索經(jīng)驗，創(chuàng)造條件，待時機成熟再開征農(nóng)村醫(yī)療、工傷、生育等稅目，為建立全國統(tǒng)一的社會保障體制奠定基礎(chǔ);另一方面，實現(xiàn)一部分國有資產(chǎn)用于社會保障支出是可行的，因為這部分國有資產(chǎn)正是那些現(xiàn)在退休而無法繳納社會保障費的部分職工在我國社會保障體系尚未建立時創(chuàng)造的財富，體現(xiàn)為國有資產(chǎn)的一部分，現(xiàn)在將之變現(xiàn)，用于社會保障支出，合情合理。

　　(3)加大環(huán)境建設(shè)支出。一是加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，通過投資(當(dāng)然不完全由政府投資)興建水、路、電等基礎(chǔ)設(shè)施，為企業(yè)投資提供良好的外部環(huán)境;二是加大環(huán)境保護投入，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國環(huán)境受到了相當(dāng)程度的污染和破壞，工業(yè)廢水、沙漠化等問題困擾著人們的生活，經(jīng)濟增長的很大一部分被環(huán)境破壞和污染所抵消，借鑒英國等西方國家經(jīng)驗，一定要加大環(huán)保投入，從而保證經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

　　(4)加大公共事業(yè)支出。政府有責(zé)任投入一般投資者不愿意介入或介入不充分的社會公共事業(yè)。如投資興辦學(xué)校、醫(yī)院、基礎(chǔ)科學(xué)研究、科技創(chuàng)新等事業(yè)。但也不應(yīng)全由政府包攬下來，政府應(yīng)有重點地予以支持。如大學(xué)，各省政府負(fù)擔(dān)二至三所即可，其余推向市場;醫(yī)院也不應(yīng)負(fù)擔(dān)太多。在英國私立學(xué)校、私立醫(yī)院到處可見。對基礎(chǔ)科學(xué)研究，政府要全部負(fù)擔(dān)，而對科技創(chuàng)新，為支持其轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，政府有責(zé)任支持，但不應(yīng)全部負(fù)擔(dān)，因為科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)化為專利并生產(chǎn)后可產(chǎn)生盈利。

　　(5)大力支持農(nóng)業(yè)發(fā)展。在英國從事農(nóng)業(yè)是虧損的，政府一直采取補貼的措施。我國農(nóng)業(yè)人口龐大，更要重視農(nóng)業(yè)發(fā)展。財政不僅要支持農(nóng)田、水利等基礎(chǔ)建設(shè)，還要通過財政資金、政策扶持，培植新的經(jīng)濟增長點，起到示范作用，引導(dǎo)社會各方力量，共同關(guān)心，支持農(nóng)業(yè)。我們也要采取農(nóng)產(chǎn)品補貼等方式來抵御加入WTO后部分農(nóng)產(chǎn)品面臨的沖擊。

　　六、我國財政運行機制由傳統(tǒng)模式向目標(biāo)模式過渡中的問題與對策

　　在推進改革的進程中，財政作為國民經(jīng)濟綜合部門，所肩負(fù)的任務(wù)職責(zé)艱巨而重大。加快深化財政改革步伐，強化財政管理，在新的征途上再建功勛、再創(chuàng)輝煌，既是歷史賦予我們的使命，也是國家和人民所期盼的。配合下一步深化體制改革全盤工作，財政要在強化完善管理制度，加快各項改革，充分發(fā)揮職能，做好各項工作上下功夫。

　　第一，要加強財政收入管理，建立穩(wěn)定增長機制。按照市場經(jīng)濟要求進一步改革完善現(xiàn)行收入制度，建立起征管科學(xué)、體現(xiàn)公平、增長穩(wěn)定的公共財政收入體系和征管制度，努力提高財政收入的“兩個比重”，壯大財政實力，為經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展做出新的努力。

　　第二，大力推行支出管理制度改革，建立新型財政支出管理模式。通過推進完善國庫集中收付、部門預(yù)算、政府采購制度，加快財政信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政收支管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，建立起結(jié)構(gòu)合理、管理規(guī)范、約束有力、講求效率，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的財政支出管理新機制。

　　第三，充分發(fā)揮財政政策對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控作用。一方面，要利用財政政策傳導(dǎo)快、作用直接的特點，并按照建立公共財政的要求，靈活運用預(yù)算、稅收、國債、轉(zhuǎn)移支付、補貼等多種政策工具，充分發(fā)揮財政政策在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用，促進社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。同時，要在保持積極財政政策連續(xù)性的形勢下，利用中央實施西部大開發(fā)的戰(zhàn)略時機，爭取國家更多的政策與資金支持，促使經(jīng)濟以較快的速度取得更大的發(fā)展。

　　改革正未有窮期，在新征程、新的起點上，我們需要以求實創(chuàng)新的精神，邁開新步伐、再上新臺階、通過不斷完善和深化各項財政改革，為促進經(jīng)濟社會健康協(xié)調(diào)發(fā)展做出新的貢獻。

　　參考資料：

　　1、趙軍湘、趙中華《優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)建立公共財政基本框架的想法》，《財會研究》2002年第11期;

　　2、任曉輝《我國宏觀財政政策取向分析》，《財會研究》2003年6期;

　　3、王雁《英國公共財政管理淺析及借鑒》，《財會研究》2003年11期。

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