水利工程建設(shè)中基于全過(guò)程的資金管理體系的建立
　　明珠
　　南水北調(diào)中線水源有限責(zé)任公司湖北丹江口442700
　　摘要：當(dāng)前我國(guó)水利企業(yè)在項(xiàng)目管理中存在著項(xiàng)目資金管理問(wèn)題，嚴(yán)重困擾著水利企業(yè)的發(fā)展。在當(dāng)前水利建設(shè)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)條件下，水利企業(yè)通過(guò)實(shí)施項(xiàng)目資金管理能夠很好的解決資金管理問(wèn)題，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
　　關(guān)鍵詞：水利工程項(xiàng)目資金管理全過(guò)程
　　引言：水利工程項(xiàng)目的資金管理不同于工業(yè)企業(yè)的資金管理，資金不能倒推，需要根據(jù)資金構(gòu)成要素進(jìn)行分析計(jì)算，必須通過(guò)制定資金對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理。水利工程項(xiàng)目資金的推行對(duì)企業(yè)與社會(huì)的資金管理和經(jīng)濟(jì)效益的提高也具有十分重要的意義。
　　1水利工程項(xiàng)目資金控制的程序
　　資金不是單純根據(jù)本企業(yè)的資金水平而定的，它是以準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息為基礎(chǔ)，通過(guò)科學(xué)的測(cè)算和平衡來(lái)制定的。因此，要把資金制定得準(zhǔn)確可行，符合企業(yè)的實(shí)際條件，首先必須做大量的準(zhǔn)備工作，搜集、整理有關(guān)信息，并進(jìn)行認(rèn)真的分析研究，然后結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，運(yùn)用一定的方法制定出應(yīng)達(dá)到的資金目標(biāo)。具體項(xiàng)目資金制定程序如下。
　　1.1選擇資金制定對(duì)象。資金制定對(duì)象必須有明確的執(zhí)行人，在核算上能夠相對(duì)獨(dú)立，必須便于測(cè)算，便于單獨(dú)考核。
　　1.2資金測(cè)算。在資金制定對(duì)象確定后，其資金的上限就已明確，項(xiàng)目資金就必須在資金上限內(nèi)，依據(jù)資金構(gòu)成要素對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算。
　　1.3可行性分析。根據(jù)已經(jīng)制定好的資金水平，按照速度與效益、技術(shù)與效益、經(jīng)營(yíng)與效益統(tǒng)一的原則，由生產(chǎn)、技術(shù)、材料、財(cái)務(wù)部門對(duì)資金進(jìn)行可行性分析，在分析的基礎(chǔ)上，提出改進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)的措施和方案。
　　1.4資金確定。對(duì)構(gòu)成項(xiàng)目資金的分項(xiàng)工程或工序資金、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行可行性分析后，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資金進(jìn)行匯總。經(jīng)與項(xiàng)目具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部核對(duì)后，正式簽訂資金責(zé)任書。
　　2當(dāng)前水利工程建設(shè)中資金管理存在的問(wèn)題
　　2.1融資困難。雖然各級(jí)政府為水利工程提供財(cái)政支持，在一定程度上改善了水利工程的融資環(huán)境。但是現(xiàn)行工作中還存在著融資難的問(wèn)題。其主要原因有：(1)財(cái)務(wù)制度不健全，水利工程的財(cái)務(wù)不透明，財(cái)務(wù)資料缺乏相應(yīng)的審計(jì)，可信度較低，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)不愿發(fā)放貸款。(2)**機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為水利工程貸款服務(wù)的金融**機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。(3)在我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)還不多，針對(duì)水利工程投資的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)更是鳳毛麟角。(4)水利工程各級(jí)財(cái)務(wù)部門目前的職能仍停留在傳統(tǒng)管理層次上，在業(yè)績(jī)管理、投融資管理、內(nèi)部控制、資金監(jiān)控、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告等方面的職能十分弱化，財(cái)務(wù)的管理控制和決策支持職能難以開展。
　　2.2現(xiàn)金管理不嚴(yán)。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，貸款投資所占的比例較高，面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大。有些企業(yè)盲目投資，不能把握投資方向，一旦無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，立刻就陷入財(cái)務(wù)困境中。
　　2.3管理觀念陳舊。水利工程典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一。這種模式勢(shì)必給工程的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。工程領(lǐng)導(dǎo)者管理職責(zé)心不足，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題。缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在工程管理中應(yīng)有的地位和作用。
　　2.4預(yù)算管理制度不健全。雖然有預(yù)算制度，但沒(méi)有成為施工企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，致使企業(yè)監(jiān)管力度和時(shí)效性不足，資金支出和預(yù)算控制脫節(jié)，事中缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控，事后審計(jì)監(jiān)督流于形式，預(yù)算考核不到位，片面追求利潤(rùn)指標(biāo)，定額制度不完善。因?yàn)橹贫炔唤∪�造成預(yù)算外支出比例偏高。
　　3水利工程項(xiàng)目資金全過(guò)程控制體系的建立
　　資金總的控制過(guò)程為：確定資金費(fèi)用的可控范圍-確定責(zé)任資金單位-資金的分解-資金的執(zhí)行-差異分析-偏差調(diào)整-資金考核。
　　3.1確定資金費(fèi)用的可控范圍。按照資金屬性，依據(jù)責(zé)任單位的職權(quán)，對(duì)工程項(xiàng)目劃分為采購(gòu)資金中心、生產(chǎn)資金中心和費(fèi)用中心。采購(gòu)資金中心包括項(xiàng)目部的材料采購(gòu)、保管。生產(chǎn)資金中心包括各作業(yè)隊(duì)、拌合站、預(yù)制場(chǎng)、工班組、輔助加工車間等若干個(gè)子中心。各生產(chǎn)資金子中心只對(duì)其可控資金項(xiàng)目負(fù)責(zé)。費(fèi)用中心包括質(zhì)量、勞資、公關(guān)、總務(wù)、財(cái)務(wù)、安全管理等子中心。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)承擔(dān)”的原則，各費(fèi)用子中心必須講效益，講效率。費(fèi)用子中心應(yīng)進(jìn)行資金分析、效益分析，每季度自我對(duì)比檢查各自費(fèi)用計(jì)劃的超支或節(jié)約情況，查找原因，提出改進(jìn)措施，并做出下季度的費(fèi)用開支方案。
　　3.2確定責(zé)任資金單位。工程企業(yè)的資金控制應(yīng)以項(xiàng)目部為基本責(zé)任主體。要根據(jù)職能簡(jiǎn)化、責(zé)任單一的原則，合理劃分可控資金范圍，賦予工程項(xiàng)目部相應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利，實(shí)行責(zé)任資金包干。資金管理職責(zé)經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)編制資金管理責(zé)任劃分表，對(duì)項(xiàng)目資金初稿組織討論審核，并對(duì)資金發(fā)生情況進(jìn)行跟蹤控制和分析，研究降低資金的措施，確保實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)。負(fù)責(zé)預(yù)控生產(chǎn)資金，對(duì)工料及總額進(jìn)行確認(rèn)，并將其分解到各作業(yè)隊(duì)或工班，在執(zhí)行過(guò)程中負(fù)責(zé)跟蹤控制。負(fù)責(zé)資金管理的日常組織協(xié)調(diào)，對(duì)資金實(shí)際完成情況進(jìn)行考核評(píng)分獎(jiǎng)賞，定期組織資金分析會(huì)議。
　　3.3資金的分解。資金是工程項(xiàng)目在現(xiàn)有設(shè)計(jì)方案和工程環(huán)境下的資金控制標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目經(jīng)理部要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，還必須把它按照資金項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的歸屬，進(jìn)行分解，下達(dá)給有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任中心，層層落實(shí)。分解的資金中既要有人工、材料、機(jī)械臺(tái)班等數(shù)量指標(biāo)，也要有按照人工、材料、機(jī)械臺(tái)班等的固定價(jià)格計(jì)算的價(jià)值指標(biāo)。以便利核算分析和基層操作。具體來(lái)說(shuō)，資金可分解為標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格、控制價(jià)格三個(gè)方面，標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量是設(shè)計(jì)中提供的形成工程實(shí)體的數(shù)量或各種物耗。標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量在制定時(shí)需考慮一定的現(xiàn)場(chǎng)工程損耗，這在制定資金時(shí)的定額選用中已得到體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格就是資金制定時(shí)計(jì)算的綜合價(jià)格或單項(xiàng)價(jià)格，分解時(shí)應(yīng)考慮一定的控制量，這一控制量的大小由勞動(dòng)的效率和工程環(huán)境等因素決定。一般可控制在本企業(yè)的先進(jìn)水平基礎(chǔ)上。
　　3.4資金的執(zhí)行。下達(dá)的資金就是各資金中心日常作業(yè)的資金上限，非方案變更、不可抗力等因素的影響，各資金中心不應(yīng)突破，資金中心必須采取提高效率、合理安排工序銜接、降低消耗等措施來(lái)力爭(zhēng)資金目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　3.5差異分析。在執(zhí)行過(guò)程中，由于方案變更、地質(zhì)條件的變化、不可抗力等因素的影響，某項(xiàng)工序或工作的資金可能與實(shí)際發(fā)生有較大偏差，在此種情況下，通過(guò)分析原因，提供相關(guān)的資料和數(shù)據(jù)，以便對(duì)此項(xiàng)偏差進(jìn)行調(diào)整。
　　3.6偏差調(diào)整。通過(guò)對(duì)資金目標(biāo)與實(shí)際的偏差分析并經(jīng)過(guò)資金核算，可以反映工程耗費(fèi)和計(jì)算工程實(shí)際資金，利用資金核算資料及其他相關(guān)資料，全面分析了解資金變動(dòng)情況，系統(tǒng)研究影響資金升降的各種因素及其形成的原因，挖掘降低資金的潛力，正確認(rèn)識(shí)和掌握資金變動(dòng)的規(guī)律性。通過(guò)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)資金的修正，可在執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行有效的控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止各種損失和浪費(fèi)，為最終資金的制定、編制其他項(xiàng)目的資金提供重要依據(jù)。
　　3.7資金考核。項(xiàng)目結(jié)束后，要對(duì)資金、實(shí)際資金及相關(guān)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。其目的在于充分調(diào)動(dòng)職工的自覺(jué)性和主動(dòng)性，挖掘內(nèi)部潛力，達(dá)到以最少的耗費(fèi)，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，也為資金分析積累基礎(chǔ)資料，總結(jié)成功與失敗，改善經(jīng)營(yíng)管理提供可靠的依據(jù)。
　　4完善水利工程項(xiàng)目資金全過(guò)程控制體系的配套措施
　　4.1準(zhǔn)確編制資金預(yù)算指標(biāo)。水利工程項(xiàng)目資金在資金預(yù)算編制中，應(yīng)推廣應(yīng)用彈性預(yù)算和零基預(yù)算。首先，采用滾動(dòng)預(yù)算把握未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。滾動(dòng)預(yù)算是在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，不斷地修正、調(diào)整和延續(xù)預(yù)算。目前

---

文章TAG標(biāo)簽：資金管理論文

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自：http://www.jinnzone.com/shuililw/5522.html