我國互聯(lián)網(wǎng)金融已初具規(guī)模，在提高社會(huì)效益、激發(fā)金融活力、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)等發(fā)面發(fā)揮了積極作用。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也可能引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)。接下來小編簡單介紹一篇優(yōu)秀金融論文。

　　[摘要]文章闡述互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)性和必要性，分析互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展面臨的金融監(jiān)管的主要問題，總結(jié)美國、歐盟互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的主要做法和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對我國的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管提出建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系、界定互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍和明確監(jiān)管重點(diǎn)、自律性監(jiān)管和他律性監(jiān)管相結(jié)合等建議。

　　[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)金融;金融監(jiān)管;國際經(jīng)驗(yàn);借鑒;建議

　　一、發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)實(shí)性和必要性

　　(一)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)實(shí)性

　　1.互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展產(chǎn)業(yè)已初具規(guī)模。一是第三方支付快速增長�！吨袊�支付清算行業(yè)運(yùn)行報(bào)告(2016)》發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，2015年，我國互聯(lián)網(wǎng)支付行業(yè)整體保持安全、平穩(wěn)、高效運(yùn)行，交易規(guī)模穩(wěn)步提升。支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)向證券、基金、保險(xiǎn)等多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域滲透，金融化趨勢明顯，全年共處理互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)333.99億筆，金額24.19萬億元，分別較上年增長55.13%和41.88%。移動(dòng)支付行業(yè)發(fā)展迅猛，業(yè)務(wù)規(guī)模延續(xù)高速增長態(tài)勢，逐漸成為電子支付發(fā)展的新方向。①二是網(wǎng)絡(luò)借貸替代傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)。2007年，國內(nèi)首家網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)——拍拍貸成立。截至2015年12月底，網(wǎng)貸行業(yè)運(yùn)營平臺(tái)達(dá)到了2595家，相比2014年底增長了1020家;2015年全年網(wǎng)貸成交量達(dá)到了9823.04億元，相比2014年全年網(wǎng)貸成交量(2528億元)增長了288.57%。②地域分布主要集中在廣東、山東、北京、浙江和上海。三是傳統(tǒng)銀行業(yè)模式的電子化趨勢明顯。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，銀行對網(wǎng)上銀行等的開發(fā)力度持續(xù)加大。從發(fā)展趨勢看，我國互聯(lián)網(wǎng)金融將繼續(xù)保持高速增長。據(jù)Analysys易觀智庫發(fā)布的《2016—2018年中國第三方支付市場趨勢預(yù)測專題報(bào)告》顯示，2015年，中國第三方移動(dòng)支付市場繼續(xù)保持較高的增長速度，全年市場交易規(guī)模達(dá)16.36萬億元，同比上漲104.2%，預(yù)計(jì)至2018年，中國第三方移動(dòng)支付市場規(guī)模將達(dá)52.11萬億元。③同時(shí)，基于小微企業(yè)旺盛的市場需求以及社會(huì)信用環(huán)境的不斷改善，網(wǎng)絡(luò)借貸也有廣闊的發(fā)展空間。2.金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)呈現(xiàn)深度融合趨勢。一是金融業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)業(yè)、電商業(yè)進(jìn)行合作融合，提供不同于傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)金融模式。例如，中國平安正在與阿里巴巴、騰訊公司商議合作，共同出資成立眾安在線，主營互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商企業(yè)加快向金融領(lǐng)域的滲透。例如，阿里巴巴集團(tuán)設(shè)立阿里金融，開展小額貸款業(yè)務(wù)。阿里金融平臺(tái)現(xiàn)已涉及網(wǎng)上支付、小額信貸、金融產(chǎn)品銷售、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域。

　　(二)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的必要性

　　1.交易便捷化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。一是降低交易成本。金融產(chǎn)品(服務(wù))的發(fā)行、交易和支付直接在網(wǎng)上進(jìn)行，無須經(jīng)過銀行、券商或交易所等**機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了資源配置脫媒，有效降低了交易的成本。例如，美國的網(wǎng)銀開戶費(fèi)僅為傳統(tǒng)銀行的1∕20，業(yè)務(wù)成本僅為傳統(tǒng)銀行的1∕12。二是降低信息不對稱程度。在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，通過互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)支付、搜索引擎、大數(shù)據(jù)、社交網(wǎng)絡(luò)和云計(jì)算等技術(shù)手段，能較好地解決信息不對稱問題，提高市場的有效性和充分性。④2.促進(jìn)金融服務(wù)多元化，已成為金融體系的有益補(bǔ)充。一是優(yōu)化融資市場結(jié)構(gòu)。這種較單一的融資結(jié)構(gòu)，加大了企業(yè)融資的難度，也給銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型帶來了壓力。隨著網(wǎng)絡(luò)信貸的迅速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)融資模式正在形成，將改變銀行作為單一信貸供給方的格局，優(yōu)化資金配置。二是改變支付結(jié)算服務(wù)單一格局。近年來，以支付寶、財(cái)付通為代表的第三方支付發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)類型已從單純的網(wǎng)上電子商務(wù)交易，延伸到水電氣繳費(fèi)、信用卡還款、轉(zhuǎn)賬匯款等方面，改變了銀行獨(dú)占資金支付的局面。3.增強(qiáng)信用信息完備性，完善征信體系建設(shè)。一是推動(dòng)信用體系的完整性。一個(gè)完善的征信體系，應(yīng)首先滿足完備性要求，即具有覆蓋全面的數(shù)據(jù)庫�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融有參與度廣、信用數(shù)據(jù)豐富的特點(diǎn)，可作為現(xiàn)有征信平臺(tái)的補(bǔ)充，增強(qiáng)信用記錄的完整性。二是保障信息的準(zhǔn)確性、連續(xù)性�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融模式下，交易主體的行為都可以被電腦“忠實(shí)”記錄。在積累信用資料上，互聯(lián)網(wǎng)金融具有天然的優(yōu)勢。例如，通過阿里巴巴等網(wǎng)絡(luò)電商平臺(tái)，可以實(shí)時(shí)監(jiān)測客戶的銷售狀況和現(xiàn)金流等運(yùn)營信息，及時(shí)掌握借款人的運(yùn)營經(jīng)營情況和還款能力。4.解決融資難問題，支持小微企業(yè)發(fā)展。金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化與電子商務(wù)平臺(tái)的發(fā)展，降低了借貸的準(zhǔn)入門檻，手續(xù)簡便快捷，開辟了小微企業(yè)融資的新途徑。一是擺脫傳統(tǒng)信貸對抵押物的依賴。在“網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)+小額貸款”模式下，電商企業(yè)可通過實(shí)時(shí)監(jiān)控會(huì)員企業(yè)的信用狀況，提供信用貸款。在人人貸型、眾籌型融資模式下，借款人和投資人雙方通過自主選擇，根據(jù)自愿原則完成交易，一般不需要提供抵押物。二是在技術(shù)上解決小微企業(yè)融資信息不對稱問題。許多小微企業(yè)在發(fā)展初期，未能建立健全財(cái)務(wù)體系。由于難以通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評估信用狀況，銀行往往采取借貸行為，以規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)借貸通過大數(shù)據(jù)與便捷信息流等，在技術(shù)上產(chǎn)生征信手段的創(chuàng)新，拓寬金融服務(wù)的目標(biāo)人群。截至2014年10月底，阿里小貸累計(jì)發(fā)放貸款突破2000億，服務(wù)的小微企業(yè)達(dá)80萬家。⑤5.擴(kuò)大金融覆蓋面，豐富包容性金融體系。近年來，國家陸續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)“三農(nóng)”支持措施，但由于居住較分散、網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營成本較高等原因，農(nóng)村地區(qū)仍不同程度地存在金融供給不足問題�！吨袊�支付清算發(fā)展報(bào)告(2016)》發(fā)布，報(bào)告顯示，長期以來，農(nóng)村等偏遠(yuǎn)地區(qū)的銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置基本處于空白狀態(tài)，當(dāng)?shù)亟鹑谥Ц督Y(jié)算需求受到抑制。⑥據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國平均每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有2.13個(gè)金融網(wǎng)點(diǎn)，1個(gè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)約2萬居民。移動(dòng)支付化的互聯(lián)網(wǎng)金融，能有效應(yīng)對農(nóng)村金融服務(wù)供給不足問題。在非洲、東南亞的一些國家，移動(dòng)支付已成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村居民小額匯款轉(zhuǎn)賬的主要手段，有效彌補(bǔ)金融基礎(chǔ)設(shè)施不足，替代傳統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)式物理服務(wù)空間。

　　二、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中金融監(jiān)管的困境

　　(一)信貸資金脫媒加大貨幣政策宏觀調(diào)控的難度

　　網(wǎng)絡(luò)借貸下信貸資金脫媒，加大貨幣政策宏觀調(diào)控的難度。一是影響貨幣供應(yīng)量的統(tǒng)計(jì)。在網(wǎng)絡(luò)借貸模式下，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)可聚集并調(diào)動(dòng)社會(huì)閑置資金，提高資金配置效率。但是這些借貸資金脫離了銀行等金融體系，也不受中央銀行存款準(zhǔn)備金制度的約束，未納入M2與社會(huì)融資總量統(tǒng)計(jì)，造成貨幣供應(yīng)量被低估。二是造成貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制失靈。貨幣政策一般通過金融體系傳導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)對整體經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。網(wǎng)絡(luò)借貸實(shí)現(xiàn)金融“脫媒”，并且游離于常規(guī)監(jiān)管之外，影響了傳統(tǒng)貨幣政策的傳導(dǎo)途徑，削弱了貨幣政策的有效性。

　　(二)互聯(lián)網(wǎng)金融配套措施有待完善

　　一是外部監(jiān)管及法律規(guī)范缺失。我國互聯(lián)網(wǎng)金融起步較晚，還沒有建立明確的監(jiān)管體系和法律規(guī)章制度的約束，缺乏有效的監(jiān)管和制約。一些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)頻頻打擦邊球，大搞線下業(yè)務(wù)，甚至違規(guī)發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品，觸碰“非法吸收公眾存款”“非法集資”的底線，潛在較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。二是信用環(huán)境有待完善。與國外模式相比，我國的信用體系仍處于初建階段，缺乏完善的信用認(rèn)證體系和信用信息共享機(jī)制。網(wǎng)絡(luò)信貸的風(fēng)險(xiǎn)控制，主要依賴網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的內(nèi)部機(jī)制，提高了運(yùn)營成本和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)控水平參差不

　　齊難以保障投資者合法權(quán)益一是借款人身份信息的核實(shí)難度較大�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)主要在電子信息構(gòu)成的虛擬世界中進(jìn)行，交易雙方都具有較顯著的虛擬性，增加了交易者身份認(rèn)證、信用核實(shí)等方面的難度。借款人可能有意屏蔽不利信息，或者提供虛假信用材料，投資人和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)無法有效鑒別借款人的風(fēng)險(xiǎn)水平。二是缺乏對資金使用的有效監(jiān)控。在人人貸、眾籌融資模式下，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)一般不監(jiān)控借款人的資金用途，無法確認(rèn)資金的使用是否符合承諾用途。三是缺乏對借款人的有力約束。信用貸款一旦出現(xiàn)違約，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)主要采取公布黑名單處理，缺乏強(qiáng)有力的催收力度和法律手段，存在追繳難、維權(quán)難等問題。

　　(四)網(wǎng)絡(luò)資金流動(dòng)難以監(jiān)控，潛在安全性和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

　　一是資金收付形成大量沉淀，存在資金安全隱患。由于資金收付存在時(shí)間差，客觀上導(dǎo)致大量資金沉淀在平臺(tái)賬戶。對這些沉淀資金的管理，基本靠網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)自律，潛在較大風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分網(wǎng)絡(luò)存在技術(shù)漏洞，數(shù)目龐大的沉淀資金容易成為不法分子的攻擊對象。由于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)內(nèi)控失效，發(fā)生內(nèi)部人員非法挪用資金等違法行為。此前，我國已經(jīng)出現(xiàn)了個(gè)別網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)席卷客戶資金潛逃的事件。二是資金來源和去向難以監(jiān)控，容易成為洗錢工具。在技術(shù)上，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)難以逐一核實(shí)查證交易信息的真實(shí)性，如交易主體的身份信息、交易背景、資金來源、借款用途等。在意愿上，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)也缺乏核實(shí)查證的內(nèi)在動(dòng)力和外在壓力。因此，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)容易充斥匿名和假名賬戶，成為洗錢犯罪的溫床。

　　(五)金融數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)和傳播，存在泄密和安全風(fēng)險(xiǎn)

　　互聯(lián)網(wǎng)金融的運(yùn)行主要依托于網(wǎng)絡(luò)，存在系統(tǒng)運(yùn)行故障、服務(wù)器崩潰、遭受黑客攻擊、感染計(jì)算機(jī)病毒等技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。⑦目前，我國網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)軟件大部分由國外引進(jìn)，在數(shù)據(jù)加密和身份辨別上也缺乏自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的算法系統(tǒng)，整體產(chǎn)業(yè)鏈的安全防范水平有待提高。據(jù)CNCERT監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，2015年網(wǎng)頁仿冒、拒絕服務(wù)攻擊等已經(jīng)形成成熟地下產(chǎn)業(yè)鏈的威脅仍然呈現(xiàn)增長趨勢，針對中國網(wǎng)站的仿冒頁面(URL鏈接)191699個(gè)，較2014年增長85.7%，涉及IP地址20488個(gè)，較2014年增長199.4%。⑧網(wǎng)絡(luò)安全的隱患，對互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也存在著巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

　　(六)經(jīng)營模式不同于傳統(tǒng)金融業(yè)，給稅收征管帶來挑戰(zhàn)

　　互聯(lián)網(wǎng)金融交易具有虛擬化、無紙化、非**化的特點(diǎn)，交易雙方信息具有較強(qiáng)的隱匿性，同時(shí)跨國交易和資金轉(zhuǎn)移更為方便，對稅收征管帶來較大的挑戰(zhàn)。一是稅收要素的確認(rèn)難度較大。在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，準(zhǔn)確認(rèn)定稅收主體、征稅對象、納稅環(huán)節(jié)、納稅時(shí)間等稅收要素的難度較大。二是稅收監(jiān)管的難度大。相對于傳統(tǒng)金融業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融更容易出現(xiàn)稅收規(guī)避問題，對稅務(wù)部門開展稅收申報(bào)、稅源監(jiān)控、稅收保全、稅務(wù)審計(jì)等工作提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。

　　三、互聯(lián)網(wǎng)金融的國際監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)

　　(一)美國：以現(xiàn)有法律為基礎(chǔ)的適度寬松監(jiān)管

　　美國對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管，在法律體系、監(jiān)管主體和職責(zé)分工等方面，與傳統(tǒng)金融監(jiān)管的差別不大。一是以現(xiàn)有法律體系為基礎(chǔ)。美國以業(yè)務(wù)為監(jiān)管對象，主要從現(xiàn)有法律中尋找監(jiān)管依據(jù)，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)，修訂完善現(xiàn)有法律。對非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)，美國將其視為傳統(tǒng)貨幣服務(wù)的延伸，實(shí)行聯(lián)邦和州雙重立法監(jiān)管機(jī)制。⑨聯(lián)邦立法主要是將適用于銀行的保密法、反洗錢法等法律延伸至非金融機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、信息報(bào)告、反洗錢法和打擊金融犯罪。州立法則負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)監(jiān)管，2000年美國統(tǒng)一州法委員會(huì)通過《統(tǒng)一貨幣服務(wù)法》，目前美國有40多個(gè)州采取或參照該法制定了州內(nèi)監(jiān)管法律。對人人貸型網(wǎng)絡(luò)借貸，被歸為信貸類理財(cái)產(chǎn)品，由美國證券交易委員會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)入，網(wǎng)絡(luò)借貸企業(yè)必須取得證券經(jīng)紀(jì)交易商牌照方可經(jīng)營。⑩對眾籌融資，美國頒布《初創(chuàng)期企業(yè)推動(dòng)法案》，允許小企業(yè)通過眾籌融資獲得股權(quán)資本(美國是唯一在法律上認(rèn)可眾籌股權(quán)融資的國家)。二是多元的監(jiān)管主體。美國現(xiàn)有金融監(jiān)管法律出自美國國會(huì)、財(cái)政部貨幣監(jiān)理署、美聯(lián)儲(chǔ)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司等多個(gè)機(jī)構(gòu)，因此有多個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管主體。三是適度寬松的監(jiān)管政策。例如，美國《統(tǒng)一貨幣服務(wù)法》對業(yè)務(wù)范圍和準(zhǔn)入有明確要求，但對注冊資本金沒有嚴(yán)格要求，僅規(guī)定其維持2.5萬美元的資本凈值。

　　(二)歐盟：以審慎原則為核心的聯(lián)合監(jiān)管

　　一是以機(jī)構(gòu)為監(jiān)管對象，建立較全面的監(jiān)管制度框架。對非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)，歐盟先后頒布了《電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)指引》《境內(nèi)市場支付服務(wù)指令》等一系列具有針對性的法律法規(guī)。􀃊􀁉􀁓歐盟將網(wǎng)上支付機(jī)構(gòu)視為電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)，要求其在電子貨幣發(fā)行、交易清算、回贖等方面接受相關(guān)法律管轄，受相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。對網(wǎng)絡(luò)借貸，雖然沒有建立專門的新監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但是也有相應(yīng)的制度進(jìn)行約束。二是各成員國共同合作的監(jiān)管主體。由于歐盟高度一體化和全方位聯(lián)合的超國家性質(zhì)，歐洲中央銀行要求其成員國采取一致性的監(jiān)管原則，實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。三是采取審慎監(jiān)管政策。例如，歐盟《電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)開辦、經(jīng)營與審慎監(jiān)管指令》不僅對自由資金、初始資本金和持續(xù)資金要求進(jìn)行了規(guī)定，也嚴(yán)格限制其業(yè)務(wù)范圍和投資活動(dòng)。英國《金融服務(wù)與市場法》也對注冊資本金、業(yè)務(wù)活動(dòng)、投資限制等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。

　　四、對我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展及其監(jiān)管的建議

　　(一)鼓勵(lì)和規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展

　　互聯(lián)網(wǎng)金融以其突出的便捷性、經(jīng)濟(jì)性和有效性，獲得了廣泛的客戶基礎(chǔ)和持續(xù)的內(nèi)生動(dòng)力。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，有利于豐富包容性金融體系，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力，提高我國金融業(yè)的競爭力。對此應(yīng)順勢而為，采取有力措施，規(guī)范和鼓勵(lì)其健康發(fā)展。

　　(二)建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系

　　我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀和金融監(jiān)管體系，與美國和歐盟地區(qū)有較大的差異，難以直接套用某一國家的監(jiān)管模式。建議在借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建構(gòu)符合我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展規(guī)律的監(jiān)管體系。一是采取適度謹(jǐn)慎的監(jiān)管原則。考慮到我國互聯(lián)網(wǎng)金融尚處于發(fā)展階段，應(yīng)在確保運(yùn)行安全的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)促進(jìn)健康發(fā)展。二是采取機(jī)構(gòu)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管并存的模式。在我國金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的格局下，機(jī)構(gòu)監(jiān)管是必然的選擇。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，實(shí)行業(yè)務(wù)監(jiān)管有助于避免監(jiān)管缺位。三是由相關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)管。基于機(jī)構(gòu)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管并重的模式。如果由單位部門進(jìn)行監(jiān)管，將導(dǎo)致部分環(huán)節(jié)的監(jiān)管缺位。四是構(gòu)建多層次的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管法律體系。一方面，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)，修訂補(bǔ)充現(xiàn)有法律制度，適時(shí)調(diào)整監(jiān)管要求;另一方面，針對實(shí)踐中出現(xiàn)的問題，可發(fā)布專門的指引規(guī)則。

　　(三)界定互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍和明確監(jiān)管重點(diǎn)

　　一是明確界定業(yè)務(wù)范圍。從資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力、制度建設(shè)等方面，合理設(shè)置互聯(lián)網(wǎng)金融的準(zhǔn)入門檻，對符合條件的機(jī)構(gòu)發(fā)放牌照。二是分類確定監(jiān)管重點(diǎn)。在總體上，對各類互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，都要著力加強(qiáng)安全監(jiān)管，防止黑客非法侵入與干擾。對第三方支付業(yè)務(wù)，要積極探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，落實(shí)屬地化監(jiān)管責(zé)任。對網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)，盡快將其納入到監(jiān)管體系中來，引導(dǎo)其建立健全組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)控體系。

　　(四)自律性監(jiān)管和他律性監(jiān)管相結(jié)合

　　一是由監(jiān)管部門履行他律性監(jiān)管。監(jiān)管重點(diǎn)在于保證交易的合法性和安全性。向符合條件的網(wǎng)絡(luò)借貸公司開放征信系統(tǒng)，創(chuàng)造有利于網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)發(fā)展的商業(yè)環(huán)境。二是依托行業(yè)協(xié)會(huì)形成自律規(guī)范。監(jiān)管重點(diǎn)在于完善風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。例如，建立統(tǒng)一的信息披露平臺(tái)，以便投資人掌握風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，建立和落實(shí)網(wǎng)絡(luò)信息安全建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，保證交易信息的安全性，提高交易系統(tǒng)的可靠性。

　　(五)在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)對金融業(yè)征收營業(yè)稅

　　在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，我國對金融業(yè)征收的是營業(yè)稅，對一般金融機(jī)構(gòu)和中央銀行提供的應(yīng)稅勞務(wù)征收。一是對一般金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、信用合作社等，征收范圍包括：貸款(包括典當(dāng)、透支等特殊貸款形式)、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓(是指有償轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券或非貨物期貨所有權(quán)的行為)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)(如：委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù))和其他金融業(yè)務(wù)(如：貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、押匯、銀行結(jié)算、擔(dān)保)。二是對中央銀行，只對其遺留的一般經(jīng)營行為征收，征收范圍包括：企業(yè)貸款業(yè)務(wù)、代理發(fā)行、兌換國債和其他政府債券。對中央銀行發(fā)行貨幣、向金融機(jī)構(gòu)的貸款及向金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)、在公開市場上買賣國債和其他政府債券、外匯以及金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。

　　(六)互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)按照現(xiàn)行稅收制度規(guī)定納稅

　　雖然互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合的新興領(lǐng)域，但本質(zhì)上是納稅人之間通過電子交易平臺(tái)進(jìn)行的資金劃轉(zhuǎn)或融通業(yè)務(wù)，具有真實(shí)的交易背景，其交易行為適用的基本稅制要素是明確的，從事互聯(lián)網(wǎng)金融的納稅人應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行稅收制度的規(guī)定納稅。

　　(七)結(jié)合“營改增”改革，完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策及管理

　　由于我國互聯(lián)網(wǎng)金融仍處于發(fā)展初期階段，稅收征管尚未完全跟上。下一步，應(yīng)按照既符合“稅收中性”和“稅負(fù)公平”原則，又符合我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期的實(shí)際情況，完善互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的稅收政策及管理。一是對業(yè)務(wù)規(guī)模小、處于初創(chuàng)期的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，符合我國現(xiàn)行對中小微企業(yè)稅收政策條件的，可按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。二是應(yīng)結(jié)合營業(yè)稅改增值稅改革，完善互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域稅收政策。較理想的方案是將其納入增值稅鏈條，與其他行業(yè)一樣就其取得的收入繳稅并正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。三是研究完善適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)發(fā)展的稅收征管方式。

　　閱讀期刊：華南金融

　　《華南金融電腦》是由廣州銀行電子結(jié)算中心主辦，創(chuàng)刊于1992年。中文名：《華南金融電腦》英文名：FinancialComputerofHuanan類別：經(jīng)濟(jì)語種：中文主辦單位：廣州銀行電子結(jié)算中心主編：《華南金融電腦》編輯部創(chuàng)刊時(shí)間：1992年出版周期：月刊國內(nèi)刊號：CN44-1501/TP國際刊號：ISSN1672-285X《華南金融電腦》本刊辦刊宗旨為展示海內(nèi)外華南、港澳地區(qū)金融電子化、信息化最新動(dòng)態(tài)及發(fā)展趨勢;反映現(xiàn)代金融科技最新技術(shù)和科研成果;《華南金融電腦》

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