銀行論文發(fā)表期刊推薦《外國經(jīng)濟與管理》雜志是由中華人民共和國教育部主管、上海財經(jīng)大學(xué)主辦的，國內(nèi)外公開發(fā)行的全國管理類核心期刊。本刊的特點是內(nèi)容新、信息多，集綜合性、學(xué)術(shù)性、實用性和可讀性于一體。本刊深受廣大經(jīng)濟理論工作者、高等院校師生、企業(yè)管理人員和政府經(jīng)濟管理部門公務(wù)員的歡迎。
　　[摘 要] 現(xiàn)階段，我國銀行內(nèi)部案件頻頻發(fā)生，涉案金額十分驚人，給國家造成了巨大的經(jīng)濟損失。要想徹底遏制這股勢頭，完善銀行的內(nèi)部控制措施是必不可少的。提高對我國銀行內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，完善相關(guān)的管理制度，提高工作人員的素質(zhì)與建立科學(xué)完備的信息系統(tǒng)等措施的實施，對于提高我國銀行內(nèi)部控制水平具有極為重要的作用。本文從分析銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵和重要性入手，對現(xiàn)階段我國銀行在內(nèi)部控制方面存在的問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的解決辦法。

　　[關(guān)鍵詞] 銀行,內(nèi)部控制,強化策略

　　在我國加入WTO之后，國際銀行的先進(jìn)管理理念也進(jìn)入我國，也使我國銀行業(yè)面臨更加激烈的競爭，如何有效地提升我國銀行業(yè)的競爭力，消除不良資產(chǎn)帶來的金融隱患，具有十分重要的意義。

　　1 銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵及重要性

　　所謂銀行的內(nèi)部控制，指的是銀行為了在實現(xiàn)各自經(jīng)營目標(biāo)的同時有效地避免不良資產(chǎn)帶來的風(fēng)險而制定的相關(guān)制度與管理方法，以期達(dá)到規(guī)避風(fēng)險、加強對事件的掌控性以及善后處理的動態(tài)機制。[1]自20世紀(jì)末期以來，全球金融市場持續(xù)動蕩，我國也未能幸免，惡性事件屢屢出現(xiàn)，這使我國政府與銀行都逐漸認(rèn)識到了加強銀行內(nèi)部控制措施建設(shè)的重要性，并采取了一系列行之有效的措施。強化銀行內(nèi)部控制措施不僅可以增強對金融風(fēng)險的防范能力、更有效地對經(jīng)濟犯罪進(jìn)行打擊及順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展，還能夠順應(yīng)金融體制深化改革的需求，它是銀行業(yè)落實國家金融政策，強化管理，安全經(jīng)營的基礎(chǔ)，進(jìn)而為整個銀行業(yè)的健康發(fā)展打造良好的氛圍。[2]

　　2 我國銀行業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題

　　由于我國銀行業(yè)的市場競爭越來越激烈，許多銀行為了業(yè)績被迫推出了許多金融產(chǎn)品和存貸款鼓勵政策，這使銀行的資產(chǎn)負(fù)債率大增，面臨著許多難以預(yù)測的金融風(fēng)險，這表明我國銀行的內(nèi)部控制措施還存在許多問題。

　　2.1 對強化內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足

　　在某些管理者眼中，強化內(nèi)部控制就等于扼殺了銀行業(yè)務(wù)拓展的空間，認(rèn)為對于制度的嚴(yán)格執(zhí)行會給客戶造成困擾，從而影響銀行的業(yè)績，并且在業(yè)務(wù)拓展上付出大量的精力，卻相對忽視內(nèi)部控制強化措施的建設(shè)[3];另外，銀行的普通員工強化內(nèi)控的觀念也比較淡薄，導(dǎo)致會計內(nèi)控的整體氛圍不足，這導(dǎo)致一些銀行員工的風(fēng)險意識不足，在工作中對于相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行不嚴(yán)格，授權(quán)不謹(jǐn)慎，最終導(dǎo)致問題的產(chǎn)生。

　　2.2 銀行管理結(jié)構(gòu)不完善

　　雖然我國各大銀行的管理結(jié)構(gòu)較之以前有了很大的改善，但同國際先進(jìn)水平相比還有很大的距離。首先是由于我國大多數(shù)銀行的國有性質(zhì)，使得它們的管理架構(gòu)存在著相當(dāng)大的問題[4];其次是受政策波動的影響過大，失去了應(yīng)有的市場性質(zhì);還有就是我國銀行的高層管理者同時也是政府的官員，這造成有些銀行的管理者為了追求短期業(yè)績而對后續(xù)的金融風(fēng)險置若罔聞。

　　2.3 管理信息系統(tǒng)發(fā)展緩慢

　　銀行業(yè)的管理信息系統(tǒng)，具有多方面的功能，它能夠?qū)⑹占�到的外部信息進(jìn)行加工與處理，并將其轉(zhuǎn)化為對銀行可用的信息。這種系統(tǒng)在歐美先進(jìn)國家得到了廣泛應(yīng)用并不斷更新。在我國，計算機的使用還是處于會計操作的層面，管理信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)則幾乎屬于空白，管理者無法對大量的外界信息做出科學(xué)的總結(jié)和判斷。

　　與此同時，我國銀行業(yè)管理者傳遞信息的效率十分低下。由于我國各級銀行間行政鏈條過長，且大多數(shù)數(shù)據(jù)和信息都需要逐層下發(fā)，這使信息的傳遞受人為因素的影響較大，容易出現(xiàn)信息延遲與理解上的錯誤，導(dǎo)致行動出現(xiàn)偏差。

　　3 強化我國銀行內(nèi)部控制的建議

　　針對上文提出的我國銀行會計內(nèi)部控制方面存在的問題，筆者結(jié)合深入的研究，提出以下建議。

　　3.1 提高認(rèn)識

　　現(xiàn)階段，我國各大銀行金融案件頻發(fā)，且涉案金額動輒以億元計，使國家蒙受了嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，也使百姓對銀行的信心大打折扣，給我國金融的健康發(fā)展帶來了不利的影響。造成這種情況的原因可以說是多方面的，雖然犯罪分子的主觀動機是造成案件產(chǎn)生的主要原因，但是外部監(jiān)督的不嚴(yán)、內(nèi)部控制的薄弱也給犯罪分子提供了可乘之機，因此一定要提高全體工作人員對加強銀行會計內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，使他們意識到這是防范金融犯罪的前提，是保障銀行各項工作能夠順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，從而使他們在日常工作中能夠嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，將危機消滅在萌芽之中。

　　3.2 建設(shè)完善的制度

　　建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度是有效強化銀行內(nèi)部控制措施的基礎(chǔ)和保障。制度的制定與執(zhí)行并不會影響銀行業(yè)務(wù)的拓展，相反這兩者應(yīng)該是有機地統(tǒng)一在一起的，并且能夠達(dá)到相互促進(jìn)，共同發(fā)展的目標(biāo)。[5]合理的制度能夠有效地促進(jìn)銀行內(nèi)部控制的增強，從而對各種金融風(fēng)險進(jìn)行有效的回避;銀行業(yè)務(wù)的合理拓展又會給相關(guān)制度的制定提供依據(jù)和參考，并進(jìn)而保證自身和儲戶經(jīng)濟利益，最終實現(xiàn)國家金融的健康發(fā)展。因此，銀行必須要把相關(guān)管理制度的制定作為實現(xiàn)內(nèi)部控制強化的首要任務(wù)，針對工作中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，及時地對相關(guān)制度進(jìn)行完善。

　　3.3 完善信息管理

　　要想使內(nèi)部控制得到切實的加強，信息的交流與溝通是不可缺少的，方便迅捷的信息傳遞系統(tǒng)可以有效地提高銀行的工作效率。對于銀行來說，信息來自兩個方面，即內(nèi)部的各種財務(wù)信息和外部的市場行業(yè)動態(tài)。要綜合地利用好這些信息，首先要借鑒國際上的先進(jìn)管理經(jīng)驗，并結(jié)合自身的實際條件，充分利用計算機系統(tǒng)的全面性，完善對賬目的管理，降低人為造假的風(fēng)險，保證信息的真實性。同時還要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)信息的即時傳達(dá)，杜絕因信息鏈過長引起的理解失誤等問題的發(fā)生。

　　4 結(jié)束語

　　綜上所述，對我國的銀行業(yè)來說，一定要加快銀行會計內(nèi)部控制的建設(shè)步伐，提高管理者和廣大員工對于銀行會計內(nèi)控重要性的認(rèn)識，完善各項相關(guān)管理制度的建設(shè)，提高信息技術(shù)的應(yīng)用水平，全方位地強化我國銀行會計內(nèi)部控制策略，從而有效地減少我國各類金融案件的發(fā)生，維護(hù)國家的財產(chǎn)安全，保障我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。

　　主要參考文獻(xiàn)

　　[1]李婧超.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究[D].天津：天津財經(jīng)大學(xué)，2012.

　　[2]周莉莉，陳杰.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].經(jīng)濟問題探索，2010(5).

　　[3]吳念魯.完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的思考[J].金融教育研究，2011(1).

　　[4]王漢金.國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系與制度研究[J].武漢學(xué)刊，2009(4).

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