20世紀(jì)70年代以來，計(jì)劃生育政策的事實(shí)使得中國在較短的時(shí)間內(nèi)完成了人口轉(zhuǎn)變過程，使得老年人口比例迅速提高，中國的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)非常沉重，現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著潛在的危機(jī)，隨著國民生活水平的日益提高，應(yīng)對生存危險(xiǎn)的年金保險(xiǎn)必將使壽險(xiǎn)業(yè)未來的發(fā)展具有舉足輕重的地位。

　　摘要：隨著我國人口老齡化社會(huì)程度的加深，養(yǎng)老問題逐漸成為影響社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的重要因素。在政府養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面低、支出負(fù)擔(dān)越加沉重、企業(yè)年金發(fā)展遭遇瓶頸的大背景下，個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)的發(fā)展前景愈顯廣闊、發(fā)展?jié)摿τ�顯巨大。本文旨在通過分析國內(nèi)個(gè)人年金保險(xiǎn)發(fā)展所存在的問題，全面探討發(fā)展個(gè)人年金保險(xiǎn)的前景，以期能夠在人口老齡化時(shí)期廣泛發(fā)展，緩解我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨的困境。

　　關(guān)鍵字：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)論文,人口老齡化,個(gè)人年金,保險(xiǎn)

　　社會(huì)大眾對壽險(xiǎn)商品的內(nèi)涵與質(zhì)量的需求形態(tài)必然會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變，壽險(xiǎn)重心自承保死亡風(fēng)險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)，必然會(huì)逐步移向承保生存風(fēng)險(xiǎn)的年金保險(xiǎn)，老年經(jīng)濟(jì)保障將成為未來壽險(xiǎn)業(yè)的重心。因此，我國保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該未雨綢繆，重視個(gè)人年金保險(xiǎn)的發(fā)展。

　　1 制約我國個(gè)人年金保險(xiǎn)發(fā)展的原因

　　從美、英等發(fā)達(dá)國家的年金保險(xiǎn)發(fā)展來看，其壽險(xiǎn)與年金險(xiǎn)業(yè)務(wù)大多呈現(xiàn)40%∶60% 的狀況，其中，個(gè)人年金保險(xiǎn)相比團(tuán)體年金保險(xiǎn)所占比重較大，個(gè)人年金保險(xiǎn)快速發(fā)展。通過與國外年金保險(xiǎn)情況的比對，發(fā)現(xiàn)制約我國個(gè)人年金保險(xiǎn)發(fā)展的原因主要有以下幾個(gè)方面：

　　1.1 產(chǎn)品供給效能有限

　　從供給看，一方面，有效供給能力不足，這突出表現(xiàn)在個(gè)人養(yǎng)老年金產(chǎn)品單一，難以充分滿足市場需求;另一方面，供給效率較低，競爭力較弱，難以應(yīng)對其他行業(yè)的競爭。這樣，資金投資渠道和理財(cái)產(chǎn)品的多元化，便對養(yǎng)老保險(xiǎn)市場產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，這突出表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了投資渠道的多元化;二是其他金融機(jī)構(gòu)也推出了眾多的具有養(yǎng)老功能的金融理財(cái)產(chǎn)品，養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品面臨著其他行業(yè)產(chǎn)品的激烈競爭。

　　1.1.1 潛在需求尚待發(fā)掘

　　從需求看，一方面，個(gè)人和家庭可支配資金普遍還不充裕，支持能力有限;另一方面，一些人養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，缺乏對養(yǎng)老保險(xiǎn)的迫切需求，更趨向于即期消費(fèi)，如購房、子女教育等，很少考慮幾十年后的養(yǎng)老問題，支付意愿不強(qiáng)。

　　1.1.2 政策支持力度不足

　　從政策驅(qū)動(dòng)因素看，對個(gè)人年金保險(xiǎn)發(fā)展的支持不足。目前普遍對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與企業(yè)年金的發(fā)展比較關(guān)注，而對第三支柱中的年金保險(xiǎn)比較忽視，似乎年金保險(xiǎn)可以自由發(fā)展，無須政策支持。在目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面工作面臨許多實(shí)質(zhì)性困難、實(shí)際替代率水平低以及企業(yè)年金發(fā)展緩慢的背景下，大力發(fā)展作為第三支柱的個(gè)人年金保險(xiǎn)對于我國社會(huì)保障體系的完善、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都具有十分特殊的意義。因此，政府應(yīng)該采取合理政策鼓勵(lì)個(gè)人年金保險(xiǎn)的發(fā)展。

　　比如，稅收優(yōu)惠政策方面，我國僅對保險(xiǎn)公司開展一年期以上(包括一年期)返還本利的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)免征營業(yè)稅，對個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)在積累期的投資收益都沒有稅收優(yōu)惠方面的考慮。這與我們對于年金保險(xiǎn)在整個(gè)養(yǎng)老保障體系中應(yīng)該以及能夠扮演什么角色缺乏明確的認(rèn)識(shí)有關(guān)。政策驅(qū)動(dòng)的不足嚴(yán)重制約了供給和需求的提升。

　　2 對我國發(fā)展個(gè)人年金保險(xiǎn)的建議

　　2.1 擴(kuò)大個(gè)人年金的供給能力，提高保險(xiǎn)公司的供給效率

　　要加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度。在養(yǎng)老產(chǎn)品上尋找突破口，改變現(xiàn)有產(chǎn)品責(zé)任單一、回報(bào)單一的現(xiàn)狀。一是針對不同群體和特殊群體的消費(fèi)觀念，組織開發(fā)設(shè)計(jì)更加人性化的產(chǎn)品;二是增強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資功能和賬戶管理功能;三是深入研究社會(huì)養(yǎng)老保障制度，加強(qiáng)個(gè)人轉(zhuǎn)換年金產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新。同時(shí)，隨著個(gè)人養(yǎng)老年金產(chǎn)品資金的投資渠道逐漸拓寬，要提高資產(chǎn)管理的能力和效率，以提升個(gè)人養(yǎng)老年金產(chǎn)品與其他類型的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品相比的競爭力。

　　2.2 提升個(gè)人年金的需求

　　對于不理解養(yǎng)老年金保險(xiǎn)原理的人看來，個(gè)人年金保險(xiǎn)具有一定“欺騙性”，過早死亡未領(lǐng)完的本金就歸保險(xiǎn)人了。這就需要通過教育宣傳，改變老百姓“養(yǎng)兒防老”的傳統(tǒng)思想觀念。對消費(fèi)者來說，購買個(gè)人年金保險(xiǎn)后面臨本金損失的投資風(fēng)險(xiǎn)，人們因參與生存風(fēng)險(xiǎn)保障而獲得一種安全感的同時(shí)，也因這種投入存在投資風(fēng)險(xiǎn)而心存焦慮和不安。種種原因抑制了老百姓購買年金保險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)。因此，要廣泛宣傳個(gè)人養(yǎng)老年金的作用和益處，引導(dǎo)老百姓積極購買個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品，尤其是要重視對年輕一代養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的宣傳。

　　2.3 建立和完善稅收優(yōu)惠政策

　　對個(gè)人年金保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，不僅有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，還能通過經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制推動(dòng)個(gè)人年金的發(fā)展。個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在個(gè)稅繳納時(shí)獲得一定的優(yōu)惠，這在許多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的政策。國際經(jīng)驗(yàn)表明，稅收支持有利于鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠政策至少包括兩個(gè)方面：一是對于經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司和其他金融機(jī)構(gòu)，在拓寬投資渠道的同時(shí)，應(yīng)視其經(jīng)營狀況，對投資收益給予稅收優(yōu)惠，以此提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，以提高年金保險(xiǎn)的競爭力與供給效率。二是對于購買個(gè)人年金的投保人、被保險(xiǎn)人以及年金保險(xiǎn)的受領(lǐng)人，在年金保險(xiǎn)的購買、累積和領(lǐng)取三個(gè)階段實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，以提升人們對年金保險(xiǎn)的需求。

　　3 結(jié)語

　　結(jié)合我國的基本國情，用長遠(yuǎn)的眼光看待個(gè)人年金保險(xiǎn)對我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的意義。通過改革我國個(gè)人所得稅制與完善個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分步建立健全個(gè)人補(bǔ)充年金保險(xiǎn)延期納稅的相關(guān)制度。并制定和完善相關(guān)法律法規(guī)保障個(gè)人年金保險(xiǎn)的推行，解決實(shí)行此政策的法律環(huán)境，兼顧保險(xiǎn)市場發(fā)展水平、監(jiān)管水平及財(cái)政承受能力。這樣才能基本保障個(gè)人年金保險(xiǎn)產(chǎn)品在我國的運(yùn)營環(huán)境，從而更好的解決老齡化的難題，讓百姓老有所依，老有所養(yǎng)，老有所樂。

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