企業(yè)管理論文發(fā)表期刊推薦《上海企業(yè)》辦刊宗旨是：面向企業(yè)、注重實(shí)際、探索政策、促進(jìn)管理。其服務(wù)重點(diǎn)是企業(yè)企業(yè)家。特色：追求個(gè)性化、時(shí)代性、現(xiàn)實(shí)性、前瞻性、探索性、知識(shí)性、可讀性。
　　摘要：通過(guò)建立內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)控管理委員會(huì)、內(nèi)控管理辦公室及內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室，建立內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，明確各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員職責(zé);各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員履行各自職責(zé)開展相關(guān)工作。通過(guò)實(shí)踐，取得實(shí)效，強(qiáng)化公司內(nèi)控管理，提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)，保障公司可持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。本文結(jié)合杭州華電半山發(fā)電有限公司的內(nèi)控體系建設(shè)工作進(jìn)行了一些創(chuàng)新和實(shí)踐。

　　關(guān)鍵詞：加強(qiáng),內(nèi)控體系,建設(shè),思考

　　1. 前言

　　杭州華電半山發(fā)電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“半山公司”)是由華電國(guó)際電力股份有限公司、浙江浙能電力股份有限公司投資，華電國(guó)際電力股份有限公司控股的國(guó)有特大型火力發(fā)電企業(yè)，目前是國(guó)內(nèi)最大的燃機(jī)電廠，同時(shí)也是浙江電網(wǎng)的重要統(tǒng)調(diào)電廠和杭州市的主要保安電源。

　　半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、擴(kuò)建工程，目前總裝機(jī)容量為268萬(wàn)千瓦，其中燃機(jī)一期3臺(tái)，裝機(jī)容量117萬(wàn)千瓦;燃機(jī)二期3臺(tái)，裝機(jī)容量124.5萬(wàn)千瓦;1臺(tái)燃煤機(jī)組，裝機(jī)容量254.5萬(wàn)千瓦。

　　華電半山發(fā)電有限公司是一家有著50多年歷史的發(fā)電企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)，重視企業(yè)管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，逐步建立了涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系，各職能部門為加強(qiáng)內(nèi)控管理，根據(jù)國(guó)家法規(guī)、上級(jí)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定了相關(guān)內(nèi)控制度(包括規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn))，并予以有效執(zhí)行和不斷完善。

　　前幾年，國(guó)家財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委先后聯(lián)合出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，根據(jù)國(guó)家五部委規(guī)定，依據(jù)上級(jí)公司要求和部署，公司自2011年以來(lái)，已連續(xù)開展了三年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，通過(guò)持續(xù)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)缺陷，整改缺陷，進(jìn)一步建立健全內(nèi)控制度，提升內(nèi)控執(zhí)行力，防控風(fēng)險(xiǎn)。

　　但從內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果和公司內(nèi)控現(xiàn)狀看，公司內(nèi)控體制機(jī)制尚不健全，內(nèi)控管理和內(nèi)控監(jiān)督的職責(zé)不具體、不明確，內(nèi)控管理工作這一重要主體和重大環(huán)節(jié)基本處于缺失的狀態(tài)，內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)的力量薄弱，相關(guān)人員對(duì)公司各業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)不熟悉、缺乏內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，公司無(wú)論在內(nèi)控制度建設(shè)和制度執(zhí)行上，還是在內(nèi)控管理及評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面都存在不少困難和問(wèn)題，沒(méi)有真正形成執(zhí)行(各職能部門)、管理(日常管理部門)、監(jiān)督(審計(jì)部門)“三道防線”。

　　為了提升公司內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推進(jìn)公司內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，扭轉(zhuǎn)內(nèi)控管理的薄弱局面，2013年，公司對(duì)如何全面推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，理順管理，如何提高部門的內(nèi)控工作執(zhí)行力等進(jìn)行了深入研究和探討，并向兄弟單位學(xué)習(xí)、取經(jīng)。在經(jīng)過(guò)充分的研究和醞釀后，今年初成立了公司內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)，建立了內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，并明確了各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員職責(zé)，各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員從成立之日起，按照確定的職責(zé)開展工作，發(fā)揮作用。

　　2. 內(nèi)控管理辦公室工作開展情況

　　為加強(qiáng)內(nèi)控管理，公司內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控管理辦公室，內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的成立，加強(qiáng)了內(nèi)控管理工作，使內(nèi)控管理工作制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，結(jié)合公司實(shí)際，明確具體職責(zé)。

　　立機(jī)構(gòu)，訂計(jì)劃。公司形成內(nèi)控管理堅(jiān)強(qiáng)防線，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移防控風(fēng)險(xiǎn)。公司成立了由各職能部門負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理工作。內(nèi)控管理辦公室結(jié)合公司實(shí)際，制定了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃并著力推進(jìn)實(shí)施。

　　抓倒查，定制度。公司建立“倒查”機(jī)制，按照內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)流程控制進(jìn)行檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行梳理調(diào)整，對(duì)自查評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，認(rèn)真分析，制定整改措施，跟蹤缺陷整改。2014年，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)，公司對(duì)內(nèi)控管理流程手冊(cè)(2013版)進(jìn)行全面修訂，對(duì)照上級(jí)公司規(guī)章制度和實(shí)際工作流程進(jìn)行梳理、優(yōu)化，最終形成更具有實(shí)際操作指導(dǎo)意義的公司內(nèi)控管理流程手冊(cè)(2014版)。

　　重審核，強(qiáng)制度。今年以來(lái)，公司各部門已制訂、修訂內(nèi)控制度32項(xiàng)，內(nèi)控管理辦公室進(jìn)一步深化內(nèi)控制度審核，對(duì)每一項(xiàng)制定、修訂的制度嚴(yán)格審核，為內(nèi)控制度質(zhì)量把好第一道關(guān)。為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)控管理工作，明確責(zé)任，去年4月，內(nèi)控管理辦公室制定了《內(nèi)控管理辦法》，使公司內(nèi)控管理工作有章可循，有據(jù)可依，為建立健全內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了強(qiáng)有力的支持。

　　建專欄，推培訓(xùn)。為增強(qiáng)廣大員工的內(nèi)控意識(shí)，及時(shí)了解公司內(nèi)控工作情況，提高內(nèi)控執(zhí)行力，營(yíng)造內(nèi)控文化氛圍，內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室在經(jīng)過(guò)充分醞釀和精心策劃后，在2014年3月份公司門戶網(wǎng)站開辟了“內(nèi)控建設(shè)”專欄，報(bào)道公司內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)，普及內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。該專欄設(shè)置“制度建設(shè)”、“內(nèi)控知識(shí)”、“內(nèi)控信息”三大版塊，涵蓋了內(nèi)控制度的制修訂及執(zhí)行情況、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、內(nèi)控工作開展情況等。同時(shí)，為進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，推進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，內(nèi)控管理辦公室于去年6月舉辦了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)培訓(xùn)，各部門負(fù)責(zé)人及內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員共計(jì)50余人參加了培訓(xùn)，取得了實(shí)效。

　　3.內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室工作開展情況

　　為加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，公司內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室，內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的成立，加強(qiáng)了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和日常監(jiān)督的力量，使內(nèi)控監(jiān)督制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，結(jié)合公司實(shí)際和內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督工作，明確具體職責(zé)。

　　形成合力，持續(xù)評(píng)價(jià)。公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作自2011年起，已連續(xù)開展了三年，形成常態(tài)化工作。2013年公司獲得華電國(guó)際“2013年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室成立后，由評(píng)價(jià)辦公室具體組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，牽頭成立公司內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，根據(jù)評(píng)價(jià)方案和采用抽樣法等多種評(píng)價(jià)方法開展評(píng)價(jià)，查找內(nèi)控缺陷，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，確保評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量和評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行。 　　嚴(yán)抓整改，促進(jìn)落實(shí)。抓整改、促提升，及時(shí)組織開展內(nèi)控缺陷整改情況的監(jiān)督檢查是內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室的一項(xiàng)重要職責(zé)。2014年以來(lái)，內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情況的監(jiān)督檢查。每次檢查結(jié)果均向公司領(lǐng)導(dǎo)層和各有關(guān)部門進(jìn)行通報(bào)。通過(guò)監(jiān)督檢查，有力促進(jìn)了各部門缺陷整改工作，使各項(xiàng)缺陷能有效整改。

　　監(jiān)督檢查，強(qiáng)化內(nèi)控。開展內(nèi)控監(jiān)督檢查是內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室的一項(xiàng)重要職責(zé)。除開展內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督檢查和每年開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，還適時(shí)組織開展內(nèi)控監(jiān)督檢查。內(nèi)控監(jiān)督檢查包括專項(xiàng)檢查和全面檢查，去年8月份，組織內(nèi)控評(píng)價(jià)人員對(duì)涉及內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍的32個(gè)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況及各項(xiàng)控制文檔進(jìn)行全面檢查，查找缺陷。通過(guò)專項(xiàng)檢查和全面檢查，促進(jìn)各部門提高執(zhí)行力，糾正存在的問(wèn)題，保障各項(xiàng)內(nèi)控制度有效運(yùn)行。

　　4.內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員工作開展情況

　　建立內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，是公司推進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一項(xiàng)重大舉措。內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員由各職能部門責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)精、善于管理的人員擔(dān)任，其職責(zé)主要是參與和協(xié)助公司內(nèi)控管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、本部門內(nèi)控制度制(修)訂和內(nèi)控自查自糾，對(duì)本部門內(nèi)控制度執(zhí)行和內(nèi)控缺陷整改的監(jiān)督等。

　　參加會(huì)議、培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。今年，內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員參加了內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室和內(nèi)控管理辦公室組織召開的各項(xiàng)會(huì)議和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)，通過(guò)會(huì)議和培訓(xùn)，加深了解了內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)、公司內(nèi)控缺陷情況及整改情況，提高了對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)以及對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控自查自糾必要性的認(rèn)識(shí)，了解公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，初步掌握了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)。從實(shí)踐情況看，及時(shí)召開內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員會(huì)議和相關(guān)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)、指導(dǎo)及部署工作，對(duì)于增強(qiáng)內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的責(zé)任意識(shí)，提升內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理是十分必要的。

　　參與部門自查自糾，增強(qiáng)自查力度。今年6-7月，內(nèi)控管理辦公室組織開展了年度內(nèi)控自查自糾工作，對(duì)自查工作提出了具體要求。各部門高度重視，精心組織，最大特點(diǎn)就是充分發(fā)揮本部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的作用，具體參與部門內(nèi)控自查自糾工作，在自查工作中，各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員積極協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)的缺陷整改完成情況等方面進(jìn)行認(rèn)真自查，充分發(fā)揮了內(nèi)控骨干作用。

　　參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是今年公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工作，為做好該項(xiàng)工作，內(nèi)控管理辦公室舉辦了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)培訓(xùn)，并組織各職能部門于去年7-8月開展了規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，在此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員積極運(yùn)用培訓(xùn)所學(xué)的知識(shí)，與部門人員共同識(shí)別、分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助本部門完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。通過(guò)學(xué)習(xí)與實(shí)踐，現(xiàn)已基本掌握了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，為今后進(jìn)一步開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　督促整改，提高執(zhí)行力。督促本部門執(zhí)行內(nèi)控制度、整改存在的內(nèi)控缺陷是內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員的重要工作。在日常工作中，各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員及時(shí)了解本部門內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)意見(jiàn)，并指導(dǎo)部門人員執(zhí)行制度及整改存在的內(nèi)控缺陷。在內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室組織的兩次缺陷整改情況檢查中，內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員采取查閱、察看、詢問(wèn)等實(shí)質(zhì)性檢查方法，全面核實(shí)缺陷整改完成情況，對(duì)尚未完成整改，或整改不到位、不徹底的事項(xiàng)，積極協(xié)助部門持續(xù)整改。

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