在每個(gè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)工作都是很重要的管理工作，會(huì)計(jì)工作是否到位在一定程度上也決定著企業(yè)的發(fā)展和存亡。本文主要論述了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制探索。

　　《現(xiàn)代會(huì)計(jì)》的辦刊宗旨是，堅(jiān)持為人民服務(wù)、為社會(huì)主義服務(wù)的方向，堅(jiān)持以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，傳播和積累一切有益于提高民族素質(zhì)、有益于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步的科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí)，弘揚(yáng)民族優(yōu)秀文化，促進(jìn)國(guó)際文化交流，豐富和提高人民的精神生活。

　　在ERP環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作在日常的運(yùn)行過(guò)程中可以起到更強(qiáng)的內(nèi)部控制作用，實(shí)現(xiàn)更高的價(jià)值。如今，對(duì)財(cái)會(huì)系統(tǒng)進(jìn)行ERP化整改已經(jīng)成為了各大企業(yè)會(huì)計(jì)工作研究的重點(diǎn)。下面我們就將針對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)在ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制變化進(jìn)行具體研究。

　　在知識(shí)經(jīng)濟(jì)爆炸式發(fā)展的今天，企業(yè)生存和發(fā)展所面臨的壓力越來(lái)越大，在這種前提下，市場(chǎng)上企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也正在朝著更高科技水平、更高知識(shí)水平的方向發(fā)展。為了順應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)。ERP以一種新性企業(yè)管理思想的身份獲得了管理者們的認(rèn)可并得到了不斷的推廣與發(fā)展，并被人們命名為企業(yè)資源管理計(jì)劃。ERP，具體指的是通過(guò)運(yùn)用信息技術(shù)構(gòu)建基礎(chǔ)、融合計(jì)算機(jī)技術(shù)與企業(yè)管理學(xué)的新型科學(xué)化企業(yè)管理思想。通過(guò)將生產(chǎn)管理、物料采購(gòu)、成品銷售、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)的整合形成一個(gè)功能更加完善，效率更高的信息管理模式。通過(guò)ERP的深入實(shí)行，管理者在掌握企業(yè)的信息流通方向的前提下，進(jìn)行對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作進(jìn)行系統(tǒng)性的規(guī)劃，從而幫助管理者完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買物資、庫(kù)存管理、資金預(yù)算和成本控制等方面等具體工作。同時(shí)，還可以對(duì)于相關(guān)管理信息進(jìn)行篩選和整理，全面提高企業(yè)的工作效率，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展創(chuàng)造必要性條件。針對(duì)目前的ERP環(huán)境的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的要求會(huì)更加嚴(yán)格，如何把控好在ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)部控制點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)一步發(fā)展ERP系統(tǒng)的智能水平，在機(jī)構(gòu)智能方面可以更好的發(fā)揮出應(yīng)有的職能，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有著非常重大的意義。

　　一、ERP環(huán)境對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制影響分析

　　從本質(zhì)角度出發(fā)，ERP是一種企業(yè)管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具，也是企業(yè)內(nèi)部控制的客體。但是受本身所具有的局限性影響，ERP盡管是企業(yè)管理信息系統(tǒng)，卻無(wú)法將管理工作做到面面俱到。換言之，ERP只是企業(yè)管理工具中的一種，并非全部。在ERP構(gòu)建的環(huán)境下，企業(yè)的信息系統(tǒng)相對(duì)于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在功能和效率方面有了明顯的進(jìn)步，他們的集成度更高、信息傳遞速率更快、信息傳遞途徑更加便捷、數(shù)據(jù)采集范圍更廣泛、信息處理能力更強(qiáng)，同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制開(kāi)展和內(nèi)部控制制度執(zhí)行等諸多方面也同樣起到了一定的作用。接下來(lái)我們就進(jìn)行詳細(xì)的分析：

　　(一)ERP實(shí)行與企業(yè)內(nèi)部控制的支撐關(guān)系對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，ERP是只是一種控制系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容，ERP系統(tǒng)可以直接為企業(yè)內(nèi)部控制的具體運(yùn)行帶來(lái)支撐。運(yùn)用ERP系統(tǒng)的信息交互功能，可以有效的消除企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的溝通障礙，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外和企業(yè)各部門之間的信息溝通。在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，系統(tǒng)的信息采集是相對(duì)封閉片面的，只是針對(duì)本部門進(jìn)行信息采集和業(yè)務(wù)活動(dòng)整理，各個(gè)部門之間交流存在障礙。隨著ERP系統(tǒng)的引進(jìn)，這一狀況得到了妥善的解決。計(jì)算機(jī)可以自動(dòng)執(zhí)行業(yè)務(wù)處理流程中所需的相關(guān)操作，同時(shí)，海報(bào)整理信息的完整、全面和準(zhǔn)確。為后續(xù)的管理工作提供有力的支持。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)ERP系統(tǒng)的強(qiáng)大控制功能，可以更有效的實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制領(lǐng)域的擴(kuò)大。在ERP系統(tǒng)中，通過(guò)設(shè)置具體參數(shù)和多樣化的信息匯總，可以幫助管理者加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資源實(shí)時(shí)監(jiān)控，解決了傳統(tǒng)系統(tǒng)中信息處理滯后、效率低下等問(wèn)題。

　　(二)ERP系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面的影響在ERP系統(tǒng)形成的特殊環(huán)境中，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制采取了控制與應(yīng)用相結(jié)合的模式，一方面提高了對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制能力，另一方面實(shí)現(xiàn)相關(guān)部門對(duì)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的控制加強(qiáng)，同時(shí)對(duì)企業(yè)全局各方面的內(nèi)部控制也可以起到增強(qiáng)的作用。另外，通過(guò)ERP可以進(jìn)一步建立起檢測(cè)、預(yù)防、糾錯(cuò)于一體的系統(tǒng)化章程，直接有效的降低了企業(yè)會(huì)計(jì)工作過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定期維護(hù)，可以有效的進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的安全監(jiān)督，并且可以進(jìn)一步提高信息系統(tǒng)的安全系數(shù)和保密系數(shù)，全面提升企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，最大限度的降低了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)ERP系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督產(chǎn)生的影響在ERP系統(tǒng)形成的特有環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)槿穗H交互控制管理，通過(guò)以計(jì)算機(jī)為載體，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行人為的指標(biāo)控制、方法設(shè)定、程序編寫、內(nèi)容調(diào)整等命令，通過(guò)一系列的具體設(shè)定，可以有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的自動(dòng)控制和實(shí)施監(jiān)督，并且可以對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的可靠性和規(guī)范性予以有效的提高，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督職能和作用。通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督控制程序和方法，可以有確保ERP環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的時(shí)效性。根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的具體狀況，及時(shí)做出相應(yīng)的改變。調(diào)整和內(nèi)部命令修改，以便于適應(yīng)ERP環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的具體要求。

　　二、在ERP環(huán)境下進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)信息

　　系統(tǒng)內(nèi)部控制的優(yōu)化的方法當(dāng)前，我國(guó)對(duì)ERP環(huán)境企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制領(lǐng)域的研究還很不足，所以在實(shí)踐過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)控制環(huán)境不完善、會(huì)計(jì)信息檔案保存風(fēng)險(xiǎn)較高、會(huì)計(jì)電算化審計(jì)工作水平過(guò)低等問(wèn)題。經(jīng)過(guò)我們對(duì)以往工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和發(fā)展趨勢(shì)研究，我們提出了以下具體的整改方案。

　　(一)以意識(shí)的調(diào)整適應(yīng)環(huán)境的要求在當(dāng)前的ERP環(huán)境下，不論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是信息的處理方式，在諸多方面都發(fā)生了較大的改變，但是值得我們注意的是，本質(zhì)上的系統(tǒng)內(nèi)部控制目標(biāo)和基本要求并未發(fā)生改變。在具體的工作中，企業(yè)內(nèi)部控制工作依然是我們的重點(diǎn)，追求企業(yè)價(jià)值的最大化依然使我們的最終目標(biāo)。所以，結(jié)合當(dāng)前的具體外部環(huán)境和新的工作需求，我們需要對(duì)從業(yè)者進(jìn)行觀念上的整改與轉(zhuǎn)變，通過(guò)思想改變行為。通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行關(guān)于ERP環(huán)境的具體培訓(xùn)，將操作人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行全面的提升，建立起以ERP系統(tǒng)為核心的內(nèi)部控制制度，在樹(shù)立各部門以及下屬人員的內(nèi)部控制意識(shí)的同時(shí)，進(jìn)而加強(qiáng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)成員間的協(xié)調(diào)性，進(jìn)一步加強(qiáng)信息橫向流動(dòng)的速度并保證信息交流的有效性，消除部門之間的信息壁壘，全面形成一體化的信息交流方式，從而不斷改善ERP的具體實(shí)施效果，使管理者的實(shí)際決策更加可靠。

　　(二)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的管控搞好企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制提供更好的基本保障。隨著ERP的應(yīng)用的深入推廣，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的具體流程得到了實(shí)際的優(yōu)化，對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行方面也產(chǎn)生了一定程度的影響。所以在具體工作中，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程需要我們進(jìn)行具體的改革，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，不斷改良信息溝通渠道，對(duì)信息錄入實(shí)行全面審核，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性。同時(shí)，注重ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)和軟硬件更新，確保ERP系統(tǒng)不會(huì)出現(xiàn)功能性的滯后。通過(guò)不斷的對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更新、升級(jí)和擴(kuò)充，確保系統(tǒng)功能完善的同時(shí)，還要具有一定的自我修復(fù)能力，以便于應(yīng)對(duì)病毒入侵、誤操作以及不可抗性自然災(zāi)害等造成的不良后果，并且應(yīng)當(dāng)具有更加安全可靠的信息備份能力，避免出現(xiàn)信息資源的丟失和破損，保證歸檔信息的完整和全面。另外，還需要進(jìn)一步建立起第三方的監(jiān)控功能，避免出現(xiàn)信息偽造和篡改。一方面需要進(jìn)一步保證信息數(shù)據(jù)的安全，另一方面可以確保各個(gè)崗位之間的互相聯(lián)系、相互制約和各自的獨(dú)立性，進(jìn)一步強(qiáng)化工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步拉低。通過(guò)上述論述，我們不難發(fā)現(xiàn)，在ERP系統(tǒng)構(gòu)建的環(huán)境下，企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制與系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行深入的剖析，了解ERP系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的影響作用，對(duì)工作運(yùn)行能力、檔案管理能力、內(nèi)部審計(jì)能力等企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行不斷提高，把握好企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部關(guān)鍵控制點(diǎn)，在降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的具體做用，保證企業(yè)可以獲得更大的發(fā)展空間。

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