《國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)》雜志是由中華人民共和國(guó)商務(wù)部主管、中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)主辦的國(guó)家級(jí)專(zhuān)業(yè)期刊。本刊是全國(guó)惟一一份反映外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域 財(cái)會(huì)知識(shí)的權(quán)威性專(zhuān)業(yè)刊物；中華人民共和國(guó)商務(wù)部主管，由中國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)主辦；國(guó)內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行。
　　[提要] 通過(guò)問(wèn)卷及訪談比較分析中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r發(fā)現(xiàn)，政府扶持政策缺失是造成中小企業(yè)融資困難的首要原因，資金是制約企業(yè)創(chuàng)新的首要因素。企業(yè)最認(rèn)可的政府控污措施為制定排放標(biāo)準(zhǔn)，最重要的財(cái)稅政策是中小企業(yè)稅收減免政策，最影響企業(yè)發(fā)展的所有制歧視是進(jìn)入壟斷等行業(yè)方面的政策歧視，政府對(duì)企業(yè)最有幫助的前三項(xiàng)為財(cái)稅補(bǔ)貼、信息、人才培訓(xùn)及引進(jìn)。

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè),調(diào)研,問(wèn)卷調(diào)查,現(xiàn)場(chǎng)訪談,比較分析

　　一、引言

　　本課題通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查及現(xiàn)場(chǎng)訪談，主要采用對(duì)比分析、交叉關(guān)聯(lián)分析方法，比較分析國(guó)內(nèi)典型省份、四大區(qū)域中小企業(yè)發(fā)展的共性與個(gè)性。調(diào)研選取遼寧、陜西、山東、江蘇、浙江及廣東六省作為典型對(duì)比省份，劃分東北、東部、中部和西部地區(qū)四大區(qū)域作為對(duì)比區(qū)域。其中，東北地區(qū)包括黑龍江、吉林和遼寧三省，東部地區(qū)包括北京、河北、天津、山東、上海、江蘇、浙江、福建、廣東、海南和臺(tái)灣，中部地區(qū)包括山西、河南、安徽、湖北和江西，西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古、陜西、貴州、四川、廣西和新疆。由于調(diào)研和時(shí)間限制，樣本未涉及部分省市區(qū)，但覆蓋全國(guó)大部分地區(qū)，具有一定代表性，共回收有效問(wèn)卷845份。

　　調(diào)研內(nèi)容主要包括企業(yè)概況、企業(yè)融資、人力資源、技術(shù)水平與研發(fā)、產(chǎn)品品牌、環(huán)境污染、政策與環(huán)境、轉(zhuǎn)型發(fā)展以及企業(yè)對(duì)自身發(fā)展中面臨困難的評(píng)價(jià)及解決途徑選擇共九個(gè)方面。另外，為了了解政府主管部門(mén)對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，特別對(duì)遼寧省的市縣級(jí)中小企業(yè)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)研。

　　二、樣本企業(yè)概況

　　人員規(guī)模方面，全部樣本中員工人數(shù)在300人以上的企業(yè)占比最高，其次為50～300人的企業(yè)。行業(yè)類(lèi)別方面，占比最大的前三個(gè)行業(yè)依次為工業(yè)、交通物流業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，農(nóng)林牧漁業(yè)占比最小。所有制類(lèi)別方面，私營(yíng)企業(yè)占比最大，此后依次為國(guó)內(nèi)股份制、國(guó)有企業(yè)、外資(合資)、集體企業(yè)及其他類(lèi)型。要素類(lèi)別方面，技術(shù)密集型企業(yè)占比最大，勞動(dòng)密集型其次，資本密集型第三。

　　經(jīng)營(yíng)狀況主要包括盈利狀況、產(chǎn)銷(xiāo)率。從四大區(qū)域看，東部中小企業(yè)贏利狀況最好，西部最差，東北、中部居中。產(chǎn)銷(xiāo)率方面。山東、廣東、江蘇產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò)90%的中小企業(yè)占比分別達(dá)76.9%、75.5%、65.9%，而陜西、遼寧只有54.1%、41.6%，反映陜西、遼寧二省中小企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售相對(duì)困難。

　　三、企業(yè)角度的發(fā)展障礙分析

　　一是企業(yè)自生因素。我們將選人留人問(wèn)題、技術(shù)升級(jí)問(wèn)題以及企業(yè)管理問(wèn)題視為企業(yè)發(fā)展的自身因素。調(diào)研結(jié)果顯示，在選人留人和技術(shù)升級(jí)方面，2013年度遼寧及東北地區(qū)中小企業(yè)與其他地區(qū)及全國(guó)水平相比，明顯感到困難較大。區(qū)域?qū)Ρ葋?lái)看，認(rèn)為選人留人和技術(shù)升級(jí)困難或較困難的除東北之外就是中西部地區(qū)。但各地區(qū)關(guān)于企業(yè)管理方面的困難認(rèn)識(shí)差別不大。

　　二是外生政策因素。本文將企業(yè)在融資、擴(kuò)大規(guī)模時(shí)征地以及與政府打交道問(wèn)題視為企業(yè)外生政策因素。調(diào)研結(jié)果顯示，遼寧及東北地區(qū)中小企業(yè)在融資或征地方面困難遠(yuǎn)大于其他地區(qū)，而東部與中部地區(qū)在以上兩方面則相對(duì)容易。與政府打交道方面，中部地區(qū)最為困難，東北與西部地區(qū)困難程度相近，東部地區(qū)困難程度最低。

　　三是公共信息因素。調(diào)研結(jié)果顯示，獲取信息最困難的為西部地區(qū)，其次為東北、中部地區(qū)，東部地區(qū)最為容易。并且中小企業(yè)普遍認(rèn)為信息獲取并非其發(fā)展的最主要障礙。

　　四、企業(yè)融資問(wèn)題分析

　　(一)重點(diǎn)省份融資概況比較分析。樣本企業(yè)中，遼寧、陜西、山東、江蘇、浙江和廣東省分別有62.8%、61.7%、75.0%、70.7%、 63.6%和56.9%的中小企業(yè)表示融資存在困難。各重點(diǎn)省份中都有半數(shù)以上企業(yè)選擇融資的首要原因?yàn)橛杏唵�、有�?xiàng)目或有擴(kuò)大商品(服務(wù))的計(jì)劃，說(shuō)明各省份中小企業(yè)的融資多是為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)�；蛘邽槠髽I(yè)發(fā)展而進(jìn)行的;其次為急需改擴(kuò)建或購(gòu)置設(shè)備。而造成中小企業(yè)融資困難的主要原因中，排名前四位的是政府扶持政策缺失、利率太高、企業(yè)可抵押財(cái)產(chǎn)不足和銀行貸款要求苛刻。

　　(二)融資困難原因與企業(yè)屬性分析。全部樣本中，16.7%的企業(yè)表示融資有困難，且困難很大;50.1%的企業(yè)表示融資有困難，但困難不是很大;33.2%的企業(yè)認(rèn)為融資沒(méi)有困難。大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為融資最困難的原因依次為利率太高、政府扶持政策缺失、銀行貸款要求苛刻和企業(yè)可抵押財(cái)產(chǎn)不足。在認(rèn)為上述因素為融資最困難原因的企業(yè)中，大于等于300人企業(yè)、工業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè)所占比重最大。其中只有一個(gè)例外，就是在認(rèn)為政府扶持政策缺失為融資最困難原因的企業(yè)中，大于50人小于300人企業(yè)(而非≥300人企業(yè))所占比重最大。這可能是由于較大型企業(yè)更容易得到政府的關(guān)注與扶持所致。

　　五、企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

　　(一)人力資源。遼寧、山東和廣東三個(gè)省份分別有35.8%、37.0%和39.4%的中小企業(yè)認(rèn)為最能留住人才的方式是為員工提供施展才華的工作平臺(tái)，分別代表了三個(gè)省份最大部分中小企業(yè)的觀點(diǎn);陜西和浙江省分別有32.2%和34.5%的中小企業(yè)認(rèn)為最能留住人才的方式是為員工提供美好的職業(yè)發(fā)展前景;江蘇省有34.9%的中小企業(yè)認(rèn)為最能留住人才的方式是為員工提供高薪酬。遼寧、東北及西部地區(qū)中小企業(yè)主要對(duì)銷(xiāo)售人員進(jìn)行員工培訓(xùn)，中部地區(qū)主要對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，而東部地區(qū)的中小企業(yè)主要對(duì)技術(shù)研發(fā)人員進(jìn)行員工培訓(xùn)。

　　(二)技術(shù)研發(fā)。全部樣本的中小企業(yè)認(rèn)為制約創(chuàng)新的最重要因素分別為資金、研發(fā)力量、與科研機(jī)構(gòu)的合作渠道、政府的扶持力度和技術(shù)信息;并將加大自主研發(fā)投入、與技術(shù)擁有單位合作、模仿再創(chuàng)新、購(gòu)買(mǎi)技術(shù)專(zhuān)利和委托開(kāi)發(fā)作為企業(yè)未來(lái)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的主要方式。各類(lèi)中小企業(yè)都將資金視為制約企業(yè)創(chuàng)新的重要因素，將加大自主研發(fā)投入視為企業(yè)創(chuàng)新的最重要方式。在將資金視為創(chuàng)新的主要制約因素的中小企業(yè)中，在四大企業(yè)屬性中所占比重最大的類(lèi)別為大于50人小于300人企業(yè)、工業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè)。在將加大自主研發(fā)投入視為主要?jiǎng)?chuàng)新方式的中小企業(yè)中，在四大企業(yè)屬性中所占比重最大的類(lèi)別為大于300人企業(yè)、工業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和技術(shù)密集型企業(yè)。 　　(三)產(chǎn)品品牌。全國(guó)范圍看，以自有品牌方式樹(shù)立品牌的企業(yè)都居多。總體而言，企業(yè)認(rèn)為提高產(chǎn)品質(zhì)量是未來(lái)打造品牌的最主要途徑，其次是增強(qiáng)服務(wù)、加強(qiáng)品牌文化內(nèi)涵和掌握核心技術(shù)。

　　六、政府作用與政策

　　(一)環(huán)保政策�？傮w看，大多數(shù)企業(yè)都認(rèn)為目前政府對(duì)中小企業(yè)制定的污染政策程度適中，大部分企業(yè)最認(rèn)可的政府用來(lái)控制環(huán)境污染的前三種治污措施均為制定排放標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)閉嚴(yán)重污染企業(yè)和收取污染稅。值得注意的是，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)類(lèi)別的企業(yè)中有47.27%的中小企業(yè)最認(rèn)可的治污措施為關(guān)閉嚴(yán)重污染企業(yè)。最認(rèn)可制定排放標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)閉嚴(yán)重污染企業(yè)及收取污染稅的中小企業(yè)中，絕大多數(shù)中小企業(yè)處于工業(yè)行業(yè)，說(shuō)明污染行業(yè)本身也有減少污染的認(rèn)識(shí)或意愿。

　　(二)稅收政策。遼寧、陜西、江蘇、浙江和廣東五省中小企業(yè)均表示稅收減免政策更適合中小企業(yè);其次為優(yōu)惠稅率政策。比較特殊的是山東省大部分中小企業(yè)認(rèn)為最適合中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策是優(yōu)惠稅率，其次是稅收減免。六省中小企業(yè)認(rèn)為降低中小企業(yè)納稅成本的首要措施為簡(jiǎn)化稅收政策，其次為減少稅務(wù)部門(mén)的各種檢查。

　　(三)壟斷政策。從全國(guó)范圍來(lái)看，56.2%的中小企業(yè)表示目前民營(yíng)資本進(jìn)入壟斷行業(yè)有準(zhǔn)入政策但得不到落實(shí)，32.2%的中小企業(yè)表示目前缺乏民營(yíng)資本準(zhǔn)入政策。影響企業(yè)發(fā)展的所有制歧視依次為進(jìn)入壟斷等行業(yè)方面的政策歧視、資源土地政策歧視、不平等的補(bǔ)貼等財(cái)政政策歧視、融資歧視和政府采購(gòu)制度歧視。進(jìn)一步地，遼寧中小企業(yè)主管部門(mén)調(diào)研結(jié)果顯示，主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為最主要的五方面影響民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的所有制歧視依次為融資歧視、進(jìn)入壟斷行業(yè)方面的政策歧視、資源土地政策歧視、不平等的補(bǔ)貼等財(cái)政政策歧視和意識(shí)形態(tài)歧視。

　　(四)政府對(duì)企業(yè)的幫助。從全國(guó)范圍看，政府對(duì)中小企業(yè)發(fā)展最有幫助的前三項(xiàng)為財(cái)稅補(bǔ)貼、信息、人才培訓(xùn)及引進(jìn)。東北地區(qū)中小企業(yè)對(duì)政府的幫助評(píng)價(jià)最低，而東部地區(qū)中小企業(yè)對(duì)政府的幫助評(píng)價(jià)最高，中、西部地區(qū)接近全國(guó)平均水平。具體省份而言，遼寧、廣東、陜西三省中小企業(yè)對(duì)政府幫助的評(píng)價(jià)較低，而江蘇、浙江、山東三省中小企業(yè)對(duì)政府的幫助評(píng)價(jià)最高。

　　七、企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展分析

　　(一)轉(zhuǎn)型方式。轉(zhuǎn)型方式包括產(chǎn)品升級(jí)、管理轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和進(jìn)入新市場(chǎng)。典型省份、區(qū)域在各個(gè)轉(zhuǎn)型方式的具體途徑方面分化較大，沒(méi)有相對(duì)占優(yōu)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

　　(二)轉(zhuǎn)型方式與動(dòng)因分析。全國(guó)樣本看，轉(zhuǎn)型的動(dòng)因依次為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、對(duì)形勢(shì)的判斷、找到了新市場(chǎng)和成本因素。在六大類(lèi)轉(zhuǎn)型方式中，大部分選擇轉(zhuǎn)型的中小企業(yè)認(rèn)為，產(chǎn)品升級(jí)應(yīng)當(dāng)主要在于提高產(chǎn)品技術(shù)含量和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品;管理轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)主要在于新人才激勵(lì)制度和精細(xì)化管理;產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型主要在于在本行業(yè)中向上游產(chǎn)業(yè)延伸和主業(yè)不變而進(jìn)入新行業(yè);進(jìn)入新市場(chǎng)主要在于從低端市場(chǎng)轉(zhuǎn)向高端市場(chǎng)和開(kāi)拓新國(guó)際市場(chǎng);商業(yè)模式轉(zhuǎn)型主要在于采用新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)模式和改善售后服務(wù);創(chuàng)業(yè)者自身轉(zhuǎn)型主要在于提升創(chuàng)業(yè)者自身戰(zhàn)略決策水平。值得注意的是，仍有較大比例的中小企業(yè)沒(méi)有選擇轉(zhuǎn)型。

　　(三)轉(zhuǎn)型動(dòng)因與企業(yè)屬性分析。從行業(yè)類(lèi)型來(lái)看，各行業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型的首要因素都是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。從要素類(lèi)別來(lái)看，勞動(dòng)密集型企業(yè)轉(zhuǎn)型的首要因素是由于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，其他類(lèi)型企業(yè)則出于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮。進(jìn)一步地，在出于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而進(jìn)行轉(zhuǎn)型的中小企業(yè)中，在各屬性中所占比重最多的企業(yè)分別為建筑業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和技術(shù)密集型企業(yè);在由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈而進(jìn)行轉(zhuǎn)型的中小企業(yè)中，在各屬性中所占比重最多的企業(yè)分別為建筑業(yè)、國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)和勞動(dòng)密集型企業(yè)。

　　八、政策建議

　　第一，進(jìn)一步提升中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α５谝�，重視人才。�?yīng)為員工的個(gè)性需求及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，為員工合理進(jìn)行職業(yè)生涯規(guī)劃，盡可能提供培訓(xùn)及進(jìn)一步學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，并注重員工的心理需求，做到以人為本;第二，結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行改革創(chuàng)新。制約中小企業(yè)創(chuàng)新的主要因素分別為資金、研發(fā)力量、與科研機(jī)構(gòu)的合作渠道、政府的扶持力度和技術(shù)信息。應(yīng)注重協(xié)同創(chuàng)新，借助企業(yè)間的協(xié)同、與其他主體間的協(xié)同以及政府行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展;第三，切合實(shí)際打造企業(yè)品牌。大部分中小企業(yè)將提高產(chǎn)品質(zhì)量、掌握核心技術(shù)和加強(qiáng)品牌文化內(nèi)涵作為未來(lái)打造品牌的主要途徑，應(yīng)進(jìn)一步深化品牌建設(shè)，維護(hù)和提升企業(yè)獨(dú)特的品牌價(jià)值。

　　第二，克服融資困境，提高融資效率，降低融資成本。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與信息披露制度，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與合作，不斷提升員工隊(duì)伍素質(zhì)，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新與制度創(chuàng)新，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，取得優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，獲得良好的信用聲譽(yù)。將融資所得資金在添置設(shè)備、引進(jìn)技術(shù)和培訓(xùn)員工等方面均衡發(fā)展;實(shí)現(xiàn)融資的多樣性，注意防范民間資本融資風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三，加強(qiáng)政策支持與完善政府服務(wù)。根據(jù)形勢(shì)，適當(dāng)擴(kuò)大稅收減免和優(yōu)惠稅率政策范圍，簡(jiǎn)化稅收政策、減少稅務(wù)部門(mén)的各種檢查，降低中小企業(yè)納稅成本。完善民間資本進(jìn)入壟斷等行業(yè)的準(zhǔn)入政策，并通過(guò)負(fù)面清單等措施，切實(shí)開(kāi)放民資進(jìn)入領(lǐng)域。降低并逐步取消在資源土地政策、補(bǔ)貼等財(cái)政政策、融資和政府采購(gòu)政策方面的所有制歧視和意識(shí)形態(tài)歧視。完善政府在信用擔(dān)保、財(cái)稅補(bǔ)貼、信息、人才培訓(xùn)及引進(jìn)等方面的公共服務(wù)。制定排放標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)閉嚴(yán)重污染企業(yè)和收取污染稅等切實(shí)可行的環(huán)境政策措施。

　　第四，充分發(fā)揮信息平臺(tái)以及大數(shù)據(jù)的作用。中小企業(yè)主管部門(mén)和服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)創(chuàng)新公共服務(wù)供給，完善中小企業(yè)公共信息平臺(tái)，整合相關(guān)信息，逐步建設(shè)中小企業(yè)發(fā)展大數(shù)據(jù)庫(kù)，彌補(bǔ)中小企業(yè)公共服務(wù)中的“市場(chǎng)失靈”，幫助中小企業(yè)節(jié)約時(shí)間和成本，推動(dòng)企業(yè)與生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的雙向集聚，拓展中小企業(yè)發(fā)展視野與空間。

　　第五，適時(shí)推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。根據(jù)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)型方式與轉(zhuǎn)型途徑。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀規(guī)律與市場(chǎng)實(shí)際需求，在人才、技術(shù)、資金等方面早做準(zhǔn)備，提升內(nèi)力，漸進(jìn)轉(zhuǎn)型，逐步適應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)與需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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