信息技術(shù)論文發(fā)表期刊推薦《信息與電腦》國(guó)家新聞出版總署批準(zhǔn)，國(guó)內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行的計(jì)算機(jī)類優(yōu)秀期刊。1989年創(chuàng)刊，國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)：CN11-2697/TP，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)刊號(hào)：ISSN1003-9767，郵發(fā)代號(hào)：82-454。
　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2006年6月末，境內(nèi)全部商業(yè)銀行的不良貸款余額12827.3億元，加上剝離的不良貸款僅比年初下降306.2億元，降幅僅為2.33%，部分商業(yè)銀行不良貸款余額甚至不降反升。如果剔除剝離因素，情況可能更難樂(lè)觀。自2005年年初以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)采取了各種措施大力督導(dǎo)各商業(yè)銀行狠抓不良貸款“雙降”，在這一大背景下，境內(nèi)各商業(yè)銀行不良貸款余額的降幅不能不算差強(qiáng)人意。此外，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)近幾年更是大案要案不斷發(fā)生。如廣東南海的華光案件，涉案發(fā)生額上百億元，涉案人員幾百人，犯案四年多才被發(fā)現(xiàn)。仔細(xì)分析國(guó)內(nèi)銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量不容樂(lè)觀和信貸案件高發(fā)勢(shì)頭的原因，筆者認(rèn)為，在操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)背后隱藏著深層次的文化根源和體制根源。筆者以信息技術(shù)理念為依托，以信貸業(yè)務(wù)流程再造為契機(jī)，提出一種信貸管理的新模式、新技術(shù)－－信貸流程控制論，嘗試從技術(shù)層面對(duì)消除文化根源和體制根源的影響作些探討。

　　一、對(duì)信貸流程控制的基本理論認(rèn)識(shí)

　　信貸流程控制是指銀行創(chuàng)造性運(yùn)用信息技術(shù)成果，從信貸業(yè)務(wù)流程再造人手，控制和推動(dòng)信貸管理再造，以創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，便于信貸業(yè)務(wù)各相關(guān)部門(mén)或人員，以高技術(shù)含量的信貸業(yè)務(wù)流程為載體，通過(guò)細(xì)化了的信貸管理制度、操作程序和具體的管理手段等對(duì)信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)、信貸信息流和資金流進(jìn)行組織、督導(dǎo)和約束，為信貸管理的效率效果、流程成本管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。該理論的核心思想是：通過(guò)再造，建立一個(gè)以流程為中心的信貸管理新體系，所有信貸管理活動(dòng)通過(guò)流程實(shí)現(xiàn)“過(guò)程控制”。根據(jù)這一定義，結(jié)合控制論的一般原理，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)理解信貸流程控制論。（1）信息技術(shù)及其理念指導(dǎo)是基礎(chǔ)和前提。首先，信息技術(shù)創(chuàng)新使流程再造成為可能，從而使建立一個(gè)以流程為中心的信貸管理新體系成為可能。其次，信息技術(shù)成果的創(chuàng)造性運(yùn)用能夠使流程精簡(jiǎn)管理層次與中間環(huán)節(jié)、快速反應(yīng)、系統(tǒng)高效，同時(shí)對(duì)管理活動(dòng)具備“硬約束”能力，從而實(shí)現(xiàn)滿意的“過(guò)程控制”。（2）涉及兩方面的控制對(duì)象：一是控制再造的框架內(nèi)容和基調(diào)，信貸業(yè)務(wù)流程再造是信貸管理再造的核心使命，信貸管理再造的其他內(nèi)容基本圍繞或配合信貸業(yè)務(wù)流程再造而展開(kāi)；二是控制日常管理活動(dòng)，體現(xiàn)“過(guò)程方法”的原則。（3）控制目標(biāo)主要包括：再造管理和日常管理的效率效果、流程成本管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范。（4）強(qiáng)調(diào)成本效益原則。（5）突出“人”的重要性。所有的控制都是針對(duì)“人”而設(shè)立和實(shí)施的。因此，銀行應(yīng)當(dāng)充分重視廣大員工在控制活動(dòng)中的重要作用，采取有效措施激勵(lì)廣大員工的工作積極性，盡量降低再造成本和管理運(yùn)作成本，保證以合理的控制成本達(dá)到滿意的控制效果。

　　二、信貸流程控制實(shí)施的基本框架

　�。ㄒ唬┮孕刨J業(yè)務(wù)流程再造為抓手，推動(dòng)信貸管理再造

　　首先，對(duì)信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行徹底的再設(shè)計(jì)是實(shí)施信貸流程控制最為關(guān)鍵的一步。信貸業(yè)務(wù)流程再造的目標(biāo)是：以信息技術(shù)為依托，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)化、電子化和智能化，操作流程的中心化，最終實(shí)現(xiàn)信貸管理的集中化、集成化。操作策略是：把信息技術(shù)理念貫穿于再造的全過(guò)程；多維度認(rèn)識(shí)和構(gòu)造信貸業(yè)務(wù)流程；以客戶價(jià)值為導(dǎo)向，構(gòu)造增值型業(yè)務(wù)流程；尋求客戶和管理者等利益相關(guān)者的利益平衡；創(chuàng)造性應(yīng)用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信貸管理的規(guī)范化、集成化改造。

　　其次，圍繞或配合信貸業(yè)務(wù)流程再造，對(duì)信貸組織結(jié)構(gòu)再造、成本管理制度轉(zhuǎn)型、定價(jià)策略調(diào)整、業(yè)務(wù)外包與戰(zhàn)略聯(lián)盟、重塑銀行的信貸文化、人力資源管理再造以及客戶關(guān)系管理再造等相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行系統(tǒng)研究，推動(dòng)信貸管理再造的全面完成，為信貸流程控制營(yíng)造良好的控制環(huán)境。

　　完成再造后的信貸管理體系，必須具備科學(xué)高效的控制政策和程序，具體而言，至少滿足以下條件：一是信貸管理信息系統(tǒng)首先應(yīng)能確保信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)中每個(gè)相關(guān)部門(mén)或人員均清楚地知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)，都必須了解信貸管理制度、控制程序的有關(guān)方面，這些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所擔(dān)負(fù)的責(zé)任以及所負(fù)責(zé)的活動(dòng)怎樣與其他部門(mén)其他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等。二是針對(duì)貸前調(diào)查、客戶信息錄入、客戶信用評(píng)級(jí)、貸款審批、核保、貸后檢查等流程作業(yè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立良好的控制機(jī)制。三是針對(duì)銀行內(nèi)外部與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以及道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇等，銀行在流程作業(yè)環(huán)節(jié)設(shè)立了可辨認(rèn)、分析和管理的機(jī)制，并能夠適時(shí)加以處理。四是當(dāng)銀行內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生顯著變化時(shí)，信貸流程控制的風(fēng)險(xiǎn)狀況往往容易惡化，銀行已制定措施加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)境改變時(shí)的流程管理。

　�。ǘ�）設(shè)計(jì)信貸流程控制模型

　　信貸流程控制模型設(shè)計(jì)的基本思路是：依托信息技術(shù)，體現(xiàn)“以客戶為中心”、精簡(jiǎn)管理層次與中間環(huán)節(jié)、快速反應(yīng)、系統(tǒng)高效同步**和管理業(yè)務(wù)的基本原則；以總分行制為例，根據(jù)“管一級(jí)、監(jiān)控兩級(jí)”的原則，總行設(shè)立信貸中心，直接隸屬于董事會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，由風(fēng)控會(huì)授權(quán)運(yùn)作，在全國(guó)分片區(qū)設(shè)立若干信貸分中心，每個(gè)分中心根據(jù)中心的區(qū)別授權(quán)負(fù)責(zé)處理一個(gè)或多個(gè)分行的信貸業(yè)務(wù)，信貸（分）中心實(shí)行首席信貸評(píng)審官負(fù)責(zé)制，下按客戶和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類設(shè)立低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)類別流程小組；建立全行聯(lián)網(wǎng)的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)和信貸管理信息系統(tǒng)，且數(shù)據(jù)來(lái)源惟一，信息資源共享；實(shí)行全行統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。該模型以信貸業(yè)務(wù)流程再設(shè)計(jì)模型為藍(lán)本。

　　（三）加強(qiáng)信貸流程控制的內(nèi)部監(jiān)督

　　在信貸流程控制的監(jiān)督過(guò)程中，有兩項(xiàng)職能發(fā)揮著重要作用。（1）內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該成為監(jiān)督信貸流程控制的主要力量。通過(guò)審計(jì)，不僅要檢查監(jiān)督銀行信貸流程控制的政策和程序是否被執(zhí)行，還應(yīng)該幫助銀行進(jìn)行“軟控制”環(huán)境的營(yíng)造，成為信貸流程控制過(guò)程設(shè)計(jì)的顧問(wèn)，建議銀行管理層建立一種健康積極的銀行文化和信貸文化，使員工能自覺(jué)把辦事準(zhǔn)確和職業(yè)道德放在首位。（2）控制績(jī)效自我評(píng)估。每個(gè)銀行定期或不定期地對(duì)自己的信貸流程控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估信貸流程控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，以期能更好地達(dá)成流程控制的目標(biāo)。自我評(píng)估的目的是使信貸業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)或成員了解信貸流程哪里存有缺陷以及可能引致的后果，然后自己采取行動(dòng)改進(jìn)這種狀況，而不是坐等內(nèi)部審計(jì)人員的審核。

　�。ㄋ模�實(shí)行控制績(jī)效的自我評(píng)估

　　1.構(gòu)造控制績(jī)效分析函數(shù)�？刂瓶�(jī)效分析基于這樣的前提，即控制整體收益可以表示為若干績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的函數(shù)，用P表示控制收益，c表示成本，T表示流程周轉(zhuǎn)時(shí)間，s表示客戶滿意度，Q表示信貸資產(chǎn)質(zhì)量（不良率），“……”表示其他績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，除了前四者為必選指標(biāo)外，具體分析時(shí)其他評(píng)價(jià)指標(biāo)由分析人員根據(jù)具體情況確定�？刂瓶�(jī)效分析函數(shù)用公式表示如下：

　　P=f（C，T，S，Q……）

　　建立了績(jī)效分析函數(shù)之后，對(duì)控制收益的分析就變成了對(duì)C、T、S、Q等多個(gè)自變量的分析。

　　2.信貸流程控制績(jī)效分析。（1）單個(gè)自變量的考察。以單獨(dú)考察成本變量為例。假設(shè)信貸流程的目標(biāo)成本為C01，控制的實(shí)際成本為C1，那么，若C01>C1，則f（c）>0，這說(shuō)明控制是有效的；若C01

　�。�2）兩個(gè)自變量的考察。以同時(shí)考察成本和流程周轉(zhuǎn)時(shí)間兩個(gè)變量為例�？赡苡幸韵滤姆N結(jié)果：C01>C1且T01>T1，f（C，T）>0；C01>C1且T01T1，f（C，T）值無(wú)法確定；C01

　�。�3）多個(gè)自變量的考察。如果同時(shí)考察三個(gè)自變量，如成本、流程周轉(zhuǎn)時(shí)間和客戶滿意度，則可能得出8種結(jié)果。具體分析模式與兩個(gè)自變量的分析模式類似，分析判斷信貸流程控制是否取得了成效時(shí)，在8種結(jié)果中只有一個(gè)肯定和一個(gè)否定，其余6個(gè)全部需要進(jìn)一步確認(rèn)。一般地，如果同時(shí)考察的自變量為n個(gè)，則可能得出2n種結(jié)果。由此不難看出，如果用一系列績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量，要比較某一個(gè)信貸流程項(xiàng)目的控制績(jī)效確實(shí)極為復(fù)雜。

　　三、信貸流程控制是提升國(guó)內(nèi)銀行

　　信貸管理產(chǎn)能和效能的嶄新方式

　　（一）國(guó)內(nèi)銀行信貸管理產(chǎn)能和效能低下的文化根源與體制根源

　　1.文化方面。中國(guó)人受幾千年儒家思想的深刻影響，儒家倡導(dǎo)中庸之道，倡導(dǎo)容忍、寬容和明哲保身，但缺少制度和規(guī)則理念，這直接導(dǎo)致了中國(guó)傳統(tǒng)儒家文化背景下的官僚體制或官僚作風(fēng)根深葉茂。部分國(guó)人不是把制度作為習(xí)慣，而是把習(xí)慣、人情作為制度和為人處世的“潛規(guī)則”。部分國(guó)人責(zé)任意識(shí)與公共意識(shí)的缺乏，也在一定程度上解釋了為什么銀行不敢放貸而民間借貸行為盛行。中國(guó)人常常有驚人的容忍錯(cuò)誤的毅力，而缺乏追究錯(cuò)誤的觀念。面對(duì)身邊不合理的事不敢說(shuō)，因?yàn)檎f(shuō)了怕遭排擠、打擊和報(bào)復(fù)。南海華光案件涉案發(fā)生額上百億元，上至總行下至支行、行內(nèi)行外幾百號(hào)人涉案，在前后四年多的時(shí)間內(nèi)，居然成鐵板一塊，外面沒(méi)人發(fā)現(xiàn)，里面沒(méi)人舉報(bào)反映，發(fā)人深思。這幾年，強(qiáng)化監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督，為什么“事情”反而多了，其實(shí)“事情”早就潛伏著，以前沒(méi)人敢說(shuō)，現(xiàn)在捂不住了。

　　2.體制方面。中國(guó)原有銀行體制的最大弊端在于：一是銀行濃厚的國(guó)有背景和政府信用對(duì)銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)損失的隱含擔(dān)保，在過(guò)去較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)助長(zhǎng)了銀行業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，既高息攬存，又低息放貸，而且產(chǎn)生了各種扭曲行為，銀行可以不問(wèn)資質(zhì)資信貸款，企業(yè)可以不管自己的還款能力借錢(qián)，銀行涉及信貸業(yè)務(wù)的違法違規(guī)行為、企業(yè)惡意逃廢債行為一時(shí)泛濫。二是所有者主體虛位，銀行管理層（代理人）越位或不到位，董事長(zhǎng)或行長(zhǎng)不對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)好壞直接負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)嚴(yán)重不對(duì)稱。“內(nèi)部人控制”、“一把手加一支筆”、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不到位的銀行管理現(xiàn)狀是產(chǎn)生眾多腐敗的潛規(guī)則和巨額不良資產(chǎn)的根源�？梢哉f(shuō)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)沒(méi)有真正意義的銀行管理，只有套用行政管理體系下的服從。制度不是沒(méi)有，是沒(méi)用。過(guò)去銀行犯案，特別是大案要案大都集中在銀行高層便是這方面的例證。三是我國(guó)銀行業(yè)實(shí)行的是嚴(yán)格的金融管制政策，銀行業(yè)的價(jià)格（利率、費(fèi)率）受政府的嚴(yán)格控制，目前一年期存款與一年期貸款之間高達(dá)3.33%的巨大利差為銀行提供了巨額的管制租金，這勢(shì)必使銀行集中主要精力發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)而忽視零風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)的發(fā)展以及銀行服務(wù)水平及質(zhì)量的提高。四是我國(guó)金融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)欠發(fā)達(dá)，導(dǎo)致企業(yè)融資過(guò)于依賴銀行，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)銀行融資比例長(zhǎng)期以來(lái)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于股權(quán)融資比例，股權(quán)融資相較于銀行融資的比例2002年為12%。2004年不到4%。銀行融資比例過(guò)高，使得金融風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中于銀行，同時(shí)在我國(guó)銀行國(guó)有背景濃厚的前提下，更容易滋生各種各樣的利益輸送和尋租行為。

　�。ǘ�）信貸流程控制通過(guò)高技術(shù)屏障和加強(qiáng)監(jiān)督來(lái)提升國(guó)內(nèi)銀行信貸管理的產(chǎn)能和效能

　　顯然，文化和體制的痼疾在短期內(nèi)無(wú)法根除，這也解釋了盡管這幾年國(guó)家對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行采取了一系列強(qiáng)有力的措施，包括剝離不良資產(chǎn)、巨額注資、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、股改上市、強(qiáng)化監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督等，但為什么新增貸款的不良率仍遠(yuǎn)高于歐美銀行業(yè)的平均水平，而且銀行案件保持高發(fā)勢(shì)頭。在這一背景下，提出信貸流程控制論，從技術(shù)層面消除文化根源和體制根源的影響，其理論和現(xiàn)實(shí)意義重大。其一，貫徹“以客戶為中心”的基本原則，精簡(jiǎn)管理層次與中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)、系統(tǒng)高效同步**和管理業(yè)務(wù)。其二，推動(dòng)建立由以前單純的信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理并舉，信貸資產(chǎn)與抵貸資產(chǎn)管理并舉，組織流程與技術(shù)手段并舉的信貸管理新模式。信貸管理的內(nèi)容、范圍得以向全方位、全過(guò)程延伸，覆蓋了整個(gè)信貸管理活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個(gè)崗位和每一位員工，涵蓋表內(nèi)外、本外幣的全部信貸資產(chǎn)和各項(xiàng)相關(guān)工作。其三，有利于銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理思路上貫徹“過(guò)程方法”原則，由過(guò)去以傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分類為管理對(duì)象，轉(zhuǎn)變?yōu)橐赃^(guò)程為控制對(duì)象，并把控制的重點(diǎn)放在操作風(fēng)險(xiǎn)的防范上。其四，構(gòu)筑高技術(shù)的違規(guī)和人情屏障，“逼迫”信貸業(yè)務(wù)各相關(guān)部門(mén)及人員在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中真正做到操作上“鐵面無(wú)私”和實(shí)現(xiàn)操作失誤率為零。首先，信貸流程控制系統(tǒng)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正程序上可能出現(xiàn)的失誤和人情操作。如風(fēng)險(xiǎn)流程小組審查一筆貸款，必須按照系統(tǒng)要求填上相關(guān)材料，否則無(wú)法進(jìn)人下一程序。其次，系統(tǒng)嚴(yán)格規(guī)定了信貸業(yè)務(wù)各相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限。如果某部門(mén)或人員出于別的目的修改了不屬于自己權(quán)限的內(nèi)容，系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)痕跡記憶，最后首席信貸評(píng)審官審批時(shí)會(huì)一目了然。其五，加大內(nèi)部監(jiān)督面和監(jiān)督力度，使違規(guī)行為無(wú)所遁形。銀行要控制的是包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等所有風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)，而從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，基于文化和體制的原因，所有這些風(fēng)險(xiǎn)里造成損失程度最嚴(yán)重、最難控制的就是從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)既包括顯規(guī)則下產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，如貪污、受賄等，也包括潛規(guī)則下產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，如為追求部門(mén)利益、短期利益而發(fā)生的違規(guī)操作等。要防范道德風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督是切合國(guó)情的最有效手段之一。通過(guò)信貸流程控制系統(tǒng)，每一筆信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員和審批人員都處于全行成千上萬(wàn)員工的監(jiān)督之下，同時(shí)也為外部監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，提供了便利。

　　國(guó)際發(fā)達(dá)銀行的實(shí)踐證明，信貸管理信息系統(tǒng)水平的高低直接決定了信貸管理水平的高低。余振東案件犯案近十年未被發(fā)現(xiàn)，賬務(wù)處理系統(tǒng)全行一聯(lián)網(wǎng)便暴露了，這個(gè)花費(fèi)了60多億元買(mǎi)來(lái)的教訓(xùn)至為深刻。為此，我國(guó)銀行業(yè)在信貸管理的理論、方法、信息整理和模型上應(yīng)積極向國(guó)際發(fā)達(dá)銀行靠近，可以通過(guò)引進(jìn)人才、加大研究力度和外包方式等迅速攻關(guān)，發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)。

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