王艷宇

　　迪慶藏族自治州民族中等專業(yè)學(xué)校 674499

　　摘要：在會(huì)計(jì)信息化不斷發(fā)展的今天，excel已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)處理的重要工具。文章基于此，首先簡(jiǎn)單介紹了excel軟件的功能以及優(yōu)勢(shì)，繼而分析了excel中常見(jiàn)的函數(shù)，如求和函數(shù)、內(nèi)部收益率、項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值、條件判斷函數(shù)，最后探討了財(cái)務(wù)分析中常見(jiàn)的excel功能，包括三表填制、非財(cái)務(wù)信息分析、成本核算。

　　關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)工作;財(cái)務(wù)報(bào)表分析;excel

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，輔助決策中發(fā)揮著重要的作用。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析多為手工編制、人力分析，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，且極易出錯(cuò)。現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展為財(cái)務(wù)報(bào)表分析帶來(lái)了前所未有的便利，信息技術(shù)成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有力工具，而excel則是財(cái)務(wù)報(bào)表分析中最為常見(jiàn)的軟件。excel不僅在數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、編制中有著顯著的優(yōu)勢(shì)，更能準(zhǔn)確、快速的分析大量的數(shù)據(jù)，已成為會(huì)計(jì)工作中不可或缺的一部分。

　　excel功能簡(jiǎn)析

　　作為常用的軟件之一，excel有著豐富的功能，除了單選、多選、多工作表、合并表格、排序、分組、分層顯示、排序、篩選等基本功能外，excel的常用功能還有以下幾種，一、excel formula。excel內(nèi)置了大量的函數(shù)，如日期時(shí)間函數(shù)、邏輯函數(shù)、數(shù)學(xué)和三角函數(shù)、文本函數(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)算函數(shù)等，excel控件有會(huì)計(jì)公式計(jì)算引擎支持函數(shù);二、圖表。excel具有圖表顯示功能，能夠顯示數(shù)十種圖標(biāo)，會(huì)計(jì)工作中常用的圖表有柱狀圖、餅狀圖、折線圖等;三、導(dǎo)入導(dǎo)出。excel文件格式的輸入輸出引擎一般為獨(dú)立安裝，即便沒(méi)有安裝excel，也可以進(jìn)行excel文件格式的輸入、輸出。多元化的功能使得excel在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中發(fā)揮著突出的作用，首先，提高工作效率。excel功能雖多，但操作、維護(hù)卻極為簡(jiǎn)便，初學(xué)者也能在很短的時(shí)間內(nèi)上手。借助excel中的宏程序，可以有效克服會(huì)計(jì)工作繁瑣化的問(wèn)題，在更短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)工作;其次，隨著時(shí)代的不斷發(fā)展與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，會(huì)計(jì)工作的功能也在發(fā)生深刻的變化，管理會(huì)計(jì)成為重點(diǎn)內(nèi)容。excel在數(shù)據(jù)分析中能夠?qū)⑽淖�、圖片、表格等融合在一起，為管理層提供決策所需的一手?jǐn)?shù)據(jù)和分析結(jié)果，從而提升決策的科學(xué)性。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的excel函數(shù)

　　(一)求和函數(shù)

　　求和函數(shù)(SUM)是excel中最為基本的函數(shù)，也是使用頻率最高的函數(shù)之一。求和函數(shù)多用于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之和，如成本統(tǒng)計(jì)等。求和函數(shù)的操作方式如下，首先，單擊需要輸入公式的單元格，按順序依次點(diǎn)擊菜單中的插入”、“函數(shù)”、“SUM”，再拖動(dòng)數(shù)據(jù)單元格，點(diǎn)擊ENTER鍵，完成公式輸入。除了一般性的操作外，也可以直接點(diǎn)擊工具欄中的“∑”，在拖動(dòng)數(shù)據(jù)單元格，點(diǎn)擊ENTER鍵完成公式輸入。

　　(二)內(nèi)部收益率

　　內(nèi)部收益率(IRR)的操作方式如下，首先，單擊需要輸入公式的單元格，按順序點(diǎn)擊菜單中的“插入”、“函數(shù)”、“財(cái)務(wù)”、“IRR”，再拖動(dòng)含有凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)列的單元格，點(diǎn)擊ENTER鍵，完成公式輸入。內(nèi)部收益率的標(biāo)準(zhǔn)輸入格式為“IRR=(C1:C10)”，其中，C1:C10為凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)列的單元格。當(dāng)然，操作者也可以采用手動(dòng)輸入公式的方法。在數(shù)據(jù)處理并不復(fù)雜的情況下，手動(dòng)輸入公式的效率更高。

　　(三)項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值

　　項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值(NPV)的操作步驟如下，先單擊需要輸入公式的單元格，依次點(diǎn)擊菜單中的“插入”、“函數(shù)”、“財(cái)務(wù)”、“NPV”、“Rate”，再點(diǎn)擊放置基準(zhǔn)收益率的單元格，按下ENTER鍵，繼續(xù)點(diǎn)擊Valuel，拖動(dòng)凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)列的單元格。標(biāo)注化的輸入格式為“=NPV(D5，C1:C10)”，其中，D5為放置基準(zhǔn)收益率的單元格，當(dāng)然，也可以直接手動(dòng)輸入公式。

　　(四)條件判斷函數(shù)

　　條件判斷函數(shù)(IF)分滿足條件和不滿足條件兩種情況，標(biāo)準(zhǔn)格式為IF(條件內(nèi)容，滿足條件內(nèi)容時(shí)單元格的值，不滿足條件內(nèi)容時(shí)單元格的值)。舉例而言，如果在H10單元格中輸入“IF(H9>0，H9*25%)”，則表明，當(dāng)H9>0時(shí)，H10的值為H9乘以25%，當(dāng)H9的值≤0時(shí)，H10的值為空白。條件判斷函數(shù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中有著廣泛的應(yīng)用，最為典型的便是增值稅計(jì)算。多條件判斷函數(shù)則可以采用其他函數(shù)替代，如IFS函數(shù)或Choose函數(shù)。

　　三、財(cái)務(wù)分析中常用的excel功能

　　(一)三表填制

　　三表指資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表，是會(huì)計(jì)工作中最為主要的內(nèi)容。三表填制涉及到大量的數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的填制方式以人力為主，不僅效率低下，且容易出錯(cuò)，給企業(yè)的會(huì)計(jì)處理帶來(lái)了不小的問(wèn)題。excel的應(yīng)用能夠有效地提升三表填制工作的效率，以資產(chǎn)負(fù)債表為例，可以在設(shè)置表頭中直接添入報(bào)表名稱、日期、編號(hào)以及金額單位等信息，再將報(bào)表分為左右兩個(gè)部分，左邊反映企業(yè)的資產(chǎn)，右邊反映企業(yè)的負(fù)債。從財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的階段性來(lái)看，主要分為三個(gè)階段，一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入電子化，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化“從無(wú)到有”的歷史性轉(zhuǎn)變;二是管理模塊多元化。從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、目標(biāo)出發(fā)，不斷增加管理軟件模塊，設(shè)置模塊的操作流程，并增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)表單;三是財(cái)務(wù)整合。excel處于第二階段，并在向第三階段的發(fā)展中發(fā)揮重要作用。

　　(二)非財(cái)務(wù)信息分析

　　非財(cái)務(wù)信息是當(dāng)前企業(yè)分析中的重要內(nèi)容，非財(cái)務(wù)信息不和企業(yè)財(cái)務(wù)或者經(jīng)營(yíng)直接掛鉤，但卻能從其他角度反映出企業(yè)的發(fā)展情況。在傳統(tǒng)的語(yǔ)境，企業(yè)資產(chǎn)多為有形資產(chǎn)，比如廠房、設(shè)備等，能夠借助會(huì)計(jì)處理精準(zhǔn)地求出其資產(chǎn)價(jià)值。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人類已經(jīng)步入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)成為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要源泉。對(duì)一些高新企業(yè)，如互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，無(wú)形資產(chǎn)的重要性已經(jīng)超過(guò)了有形資產(chǎn)。excel不僅在財(cái)務(wù)報(bào)表的編制中發(fā)揮著重要的作用，對(duì)非財(cái)務(wù)信息的分析也有著顯著的價(jià)值，是企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的有效依據(jù)。

　　(三)成本核算

　　成本核算是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有機(jī)組成部分。盡管在信息化建設(shè)不斷深入的今天，企業(yè)多安裝了會(huì)計(jì)處理軟件，但不少會(huì)計(jì)處理軟件并沒(méi)有成本核算模塊。對(duì)此，excel有著顯著的應(yīng)用價(jià)值。一方面，excel能夠準(zhǔn)確、翔實(shí)地反映出數(shù)據(jù)填列的過(guò)程，使成本核算有著堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，另一方面，excel極大地降低了成本核算的工作強(qiáng)度，僅需要將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入到excel中，便可以第一時(shí)間獲得想要的數(shù)據(jù)。因此，必須重視excel在成本核算中的作用。以某產(chǎn)品的成本核算為例，企業(yè)可以直接將財(cái)務(wù)軟件中的各種數(shù)據(jù)導(dǎo)入到excel中，借助excel強(qiáng)大的數(shù)據(jù)填制、分析優(yōu)勢(shì)，形成成本核算表，提高成本分析的效率。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析在現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行與戰(zhàn)略發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用�，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展為財(cái)務(wù)報(bào)表分析帶來(lái)了更多的可能，以excel為代表的軟件成為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要工具。要深刻認(rèn)識(shí)到excel軟件的多元功能和重要的使用價(jià)值，充分發(fā)揮好excel軟件在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的作用，提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性。

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